個人所得稅制累進性與社會收入分配

內(nèi)容概要

由劉麗編著的《個人所得稅制累進性與社會收入分配》從累進性的理論研究入手，探討了世界主要國家和我國個人所得稅累進性的歷史變化與現(xiàn)狀，分析了我國個人所得稅累進性存在的問題，提出了調(diào)整我國個人所得稅模式，修訂個人所得稅法，拓寬稅基，實行差別的分步走的費用扣除制度，提高稅率累進程度、規(guī)范稅收優(yōu)惠和加強稅收管理的具體建議。

作者簡介

劉麗，1975年生于河北省張家口市，先后就讀于北方工業(yè)大學(xué)國際貿(mào)易專業(yè)、經(jīng)濟法專業(yè)和中國人民大學(xué)財政學(xué)專業(yè)，獲得經(jīng)濟學(xué)學(xué)士、法學(xué)碩士和經(jīng)濟學(xué)博士學(xué)位。執(zhí)業(yè)律師，經(jīng)濟師。曾在外企、律師事務(wù)所工作，現(xiàn)就職于北京市地方稅務(wù)局研究室。2005—2006年受國家稅務(wù)總局委派在美國加州大學(xué)富勒敦分校進修高級稅務(wù)管理。近年來，在《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《中國稅務(wù)報》等核心報刊上發(fā)表文章數(shù)十篇。

書籍目錄

第1章導(dǎo)論
1.1稅收累進性的理論
1.1.1經(jīng)濟學(xué)社會學(xué)對稅收累進性的研究
1.1.2關(guān)于累進性的測定方法
1.1.3影響累進性的因素
1.2累進性的經(jīng)濟效應(yīng)
1.3國外個人所得稅累進性與收入分配的研究
1.4我國個人所得稅累進性與社會分配研究
1.5關(guān)于累進稅制的研究和設(shè)計
第2章稅收累進性理論研究
2.1稅收累進性及其歷史沿革
2.1.1稅收累進性
2.1.2稅收累進性的歷史沿革
2.2個人所得稅累進性的理論
2.2.1個人所得的理論研究
2.2.2累進性的理論研究
2.2.3累進性的測算方法
2.3個人所得稅累進性的經(jīng)濟效應(yīng)
2.3.1累進性對納稅人行為的影響
2.3.2累進性對經(jīng)濟發(fā)展的影響
2.3.3累進性對稅收收入的影響
2.4累進性與社會公平和收入分配
2.4.1稅收累進性與公平收入分配
2.4.2累進性個人所得稅再分配的優(yōu)勢
2.4.3累進性個人所得稅再分配的有限性
第3章世界主要國家個人所得稅累進性的歷史變化與現(xiàn)狀
3.1個人所得稅稅基和稅率的發(fā)展歷史
3.1.1個人所得稅開征時期的稅基和稅率
3.1.2個人所得稅發(fā)展時期的稅基和稅率
3.2主要國家個人所得稅稅基稅率的變革
3.2.120世紀(jì)80年代個人所得稅稅基稅率的變化
3.2.2新世紀(jì)以來個人所得稅稅基稅率變化
3.2.3個人所得稅制累進性的新演變
3.2.4次中央政府的個人所得稅制累進性
3.3主要國家個人所得稅費用扣除的變化
3.3.1個人所得稅費用扣除的歷史
3.3.2個人所得稅費用扣除的現(xiàn)狀
3.4個人所得稅稅收管理
3.4.1加強納稅人稅收信息管理
3.4.2實行多種扣繳制度和申報制度
3.4.3具有強有力的稅收執(zhí)法權(quán)
3.4.4優(yōu)化個人所得稅的納稅服務(wù)
3.5個人所得稅累進性的收入分配效應(yīng)
3.5.1OECD國家個人所得稅對收入分配的作用
3.5.2主要國家個人所得稅累進性的收入分配效應(yīng)
第4章我國個人所得稅累進性的歷史變化及其存在問題分析
4.1我國個人所得稅及其累進性的歷史沿革
4.1.11993年前個人所得稅
4.1.21993年后個人所得稅
4.1.3我國個人所得稅累進性的變化及特點
4.2我國個人所得稅累進性與收入分配
4.2.1我國收入分配的現(xiàn)狀及收入差距的成因
4.2.2我國收入分配制度的變革及目標(biāo)取向
4.2.3累進個人所得稅對我國社會收入進行再分配
4.3我國個人所得稅制累進性的現(xiàn)狀及存在問題
4.3.1分類型稅制模式的現(xiàn)狀和存在的問題
4.3.2個人所得稅收入水平的現(xiàn)狀和存在的問題
4.3.3稅制要素的現(xiàn)狀和存在的問題
4.4我國個人所得稅累進性及其收入再分配的實證分析
4.4.1我國個人所得稅累進性的收入分配效應(yīng)分析
4.4.2某地區(qū)個人所得稅累進性的實證分析
第5章我國個人所得稅改革的措施與建議：累進性視角
5.1個人所得稅制發(fā)展趨勢與改革方向
5.1.1個人所得稅發(fā)展趨勢
5.1.2修訂我國《個人所得稅法》
5.1.3我國個人所得稅的改革方向及模式選擇
5.2拓寬個人所得稅稅基
5.2.1我國關(guān)于應(yīng)稅所得的現(xiàn)行規(guī)定及問題
5.2.2進一步完善應(yīng)稅所得的規(guī)定
5.3實行差別的分步走的個人所得稅費用扣除制度
5.3.1我國個人所得稅工薪所得費用扣除的規(guī)定和存在的問題
5.3.2工薪所得費用扣除測算：以北京地區(qū)為例
5.3.3其他稅目費用扣除的規(guī)定和存在的問題
5.3.4分步實施個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)改革
5.4提高個人所得稅稅率的累進程度
5.4.1關(guān)于對不同收入等級的界定
5.4.2對不同稅率進行設(shè)置
5.4.3稅率設(shè)置的數(shù)據(jù)檢驗
5.5規(guī)范我國個人所得稅稅收優(yōu)惠
5.5.1我國個人所得稅優(yōu)惠的現(xiàn)行規(guī)定
5.5.2我國個人所得稅優(yōu)惠存在的問題
5.5.3規(guī)范我國個人所得稅優(yōu)惠的措施與建議
5.6加強個人所得稅的稅收管理
5.6.1我國個人所得稅稅收管理現(xiàn)狀
5.6.2我國個人所得稅稅收管理中存在的問題
5.6.3加強個人所得稅稅收管理的措施和建議
參考文獻
后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：我國個人所得稅的政策目標(biāo)定位是既要有效地縮小收入差別，又要不嚴(yán)重地損失效率，還要保持宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定。因為投入要素獲得收入這一物質(zhì)利益機制是社會經(jīng)濟發(fā)展的根本動力，所得稅的調(diào)節(jié)不是抹殺和否定由市場分配形成的收入差距。在提高公平程度與損失效率的過程中存在著一種邊際替代關(guān)系和最佳組合，隨著公平程度的提高，社會從公平程度中獲得的收益是邊際遞減的，而由此帶來的效率損失卻是邊際遞增的，當(dāng)從提高公平程度中獲得的邊際收益與效率的邊際損失值相等時，社會總福利達到最大值，達到這一公平程度時的社會收入分配就是所得稅調(diào)節(jié)的理想目標(biāo)。3.個人所得稅制的模式選擇不同國家在經(jīng)濟社會發(fā)展不同時期稅制模式的選擇受到多種因素的影響，首先，經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r的差異導(dǎo)致了課稅模式的不同，當(dāng)個人所得稅還處于臨時稅、個別稅、小稅種的歷史階段時，其課稅模式的選擇大多是分類稅制，而當(dāng)經(jīng)濟社會發(fā)展到使個人所得稅變成固定稅、大眾稅和大稅種時，課稅模式的選擇就會演變到綜合所得稅制或綜合與分類相結(jié)合的稅制。其次，征管技術(shù)的差異也造成課稅模式的不同，當(dāng)一個國家的稅務(wù)管理達到一定水平的時候，可以選擇綜合模式或綜合與分類相結(jié)合的模式。反之，如果缺乏這些技術(shù)手段和條件，就只能選擇分類模式。此外，一些非經(jīng)濟因素也影響著課稅模式的選擇，如一些發(fā)展中國家個人所得稅課稅模式的選擇很大程度上受到宗主國課稅模式的影響和制約，某些國際組織也對成員國課稅模式的選擇上產(chǎn)生影響。

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《個人所得稅制累進性與社會收入分配》是由立信會計出版社出版的。

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