個(gè)人所得稅制累進(jìn)性與社會(huì)收入分配

內(nèi)容概要

由劉麗編著的《個(gè)人所得稅制累進(jìn)性與社會(huì)收入分配》從累進(jìn)性的理論研究入手，探討了世界主要國(guó)家和我國(guó)個(gè)人所得稅累進(jìn)性的歷史變化與現(xiàn)狀，分析了我國(guó)個(gè)人所得稅累進(jìn)性存在的問(wèn)題，提出了調(diào)整我國(guó)個(gè)人所得稅模式，修訂個(gè)人所得稅法，拓寬稅基，實(shí)行差別的分步走的費(fèi)用扣除制度，提高稅率累進(jìn)程度、規(guī)范稅收優(yōu)惠和加強(qiáng)稅收管理的具體建議。

作者簡(jiǎn)介

劉麗，1975年生于河北省張家口市，先后就讀于北方工業(yè)大學(xué)國(guó)際貿(mào)易專業(yè)、經(jīng)濟(jì)法專業(yè)和中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政學(xué)專業(yè)，獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士、法學(xué)碩士和經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位。執(zhí)業(yè)律師，經(jīng)濟(jì)師。曾在外企、律師事務(wù)所工作，現(xiàn)就職于北京市地方稅務(wù)局研究室。2005—2006年受國(guó)家稅務(wù)總局委派在美國(guó)加州大學(xué)富勒敦分校進(jìn)修高級(jí)稅務(wù)管理。近年來(lái)，在《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等核心報(bào)刊上發(fā)表文章數(shù)十篇。

書籍目錄

第1章導(dǎo)論
1.1稅收累進(jìn)性的理論
1.1.1經(jīng)濟(jì)學(xué)社會(huì)學(xué)對(duì)稅收累進(jìn)性的研究
1.1.2關(guān)于累進(jìn)性的測(cè)定方法
1.1.3影響累進(jìn)性的因素
1.2累進(jìn)性的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
1.3國(guó)外個(gè)人所得稅累進(jìn)性與收入分配的研究
1.4我國(guó)個(gè)人所得稅累進(jìn)性與社會(huì)分配研究
1.5關(guān)于累進(jìn)稅制的研究和設(shè)計(jì)
第2章稅收累進(jìn)性理論研究
2.1稅收累進(jìn)性及其歷史沿革
2.1.1稅收累進(jìn)性
2.1.2稅收累進(jìn)性的歷史沿革
2.2個(gè)人所得稅累進(jìn)性的理論
2.2.1個(gè)人所得的理論研究
2.2.2累進(jìn)性的理論研究
2.2.3累進(jìn)性的測(cè)算方法
2.3個(gè)人所得稅累進(jìn)性的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
2.3.1累進(jìn)性對(duì)納稅人行為的影響
2.3.2累進(jìn)性對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響
2.3.3累進(jìn)性對(duì)稅收收入的影響
2.4累進(jìn)性與社會(huì)公平和收入分配
2.4.1稅收累進(jìn)性與公平收入分配
2.4.2累進(jìn)性個(gè)人所得稅再分配的優(yōu)勢(shì)
2.4.3累進(jìn)性個(gè)人所得稅再分配的有限性
第3章世界主要國(guó)家個(gè)人所得稅累進(jìn)性的歷史變化與現(xiàn)狀
3.1個(gè)人所得稅稅基和稅率的發(fā)展歷史
3.1.1個(gè)人所得稅開(kāi)征時(shí)期的稅基和稅率
3.1.2個(gè)人所得稅發(fā)展時(shí)期的稅基和稅率
3.2主要國(guó)家個(gè)人所得稅稅基稅率的變革
3.2.120世紀(jì)80年代個(gè)人所得稅稅基稅率的變化
3.2.2新世紀(jì)以來(lái)個(gè)人所得稅稅基稅率變化
3.2.3個(gè)人所得稅制累進(jìn)性的新演變
3.2.4次中央政府的個(gè)人所得稅制累進(jìn)性
3.3主要國(guó)家個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除的變化
3.3.1個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除的歷史
3.3.2個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除的現(xiàn)狀
3.4個(gè)人所得稅稅收管理
3.4.1加強(qiáng)納稅人稅收信息管理
3.4.2實(shí)行多種扣繳制度和申報(bào)制度
3.4.3具有強(qiáng)有力的稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)
3.4.4優(yōu)化個(gè)人所得稅的納稅服務(wù)
3.5個(gè)人所得稅累進(jìn)性的收入分配效應(yīng)
3.5.1OECD國(guó)家個(gè)人所得稅對(duì)收入分配的作用
3.5.2主要國(guó)家個(gè)人所得稅累進(jìn)性的收入分配效應(yīng)
第4章我國(guó)個(gè)人所得稅累進(jìn)性的歷史變化及其存在問(wèn)題分析
4.1我國(guó)個(gè)人所得稅及其累進(jìn)性的歷史沿革
4.1.11993年前個(gè)人所得稅
4.1.21993年后個(gè)人所得稅
4.1.3我國(guó)個(gè)人所得稅累進(jìn)性的變化及特點(diǎn)
4.2我國(guó)個(gè)人所得稅累進(jìn)性與收入分配
4.2.1我國(guó)收入分配的現(xiàn)狀及收入差距的成因
4.2.2我國(guó)收入分配制度的變革及目標(biāo)取向
4.2.3累進(jìn)個(gè)人所得稅對(duì)我國(guó)社會(huì)收入進(jìn)行再分配
4.3我國(guó)個(gè)人所得稅制累進(jìn)性的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題
4.3.1分類型稅制模式的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題
4.3.2個(gè)人所得稅收入水平的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題
4.3.3稅制要素的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題
4.4我國(guó)個(gè)人所得稅累進(jìn)性及其收入再分配的實(shí)證分析
4.4.1我國(guó)個(gè)人所得稅累進(jìn)性的收入分配效應(yīng)分析
4.4.2某地區(qū)個(gè)人所得稅累進(jìn)性的實(shí)證分析
第5章我國(guó)個(gè)人所得稅改革的措施與建議：累進(jìn)性視角
5.1個(gè)人所得稅制發(fā)展趨勢(shì)與改革方向
5.1.1個(gè)人所得稅發(fā)展趨勢(shì)
5.1.2修訂我國(guó)《個(gè)人所得稅法》
5.1.3我國(guó)個(gè)人所得稅的改革方向及模式選擇
5.2拓寬個(gè)人所得稅稅基
5.2.1我國(guó)關(guān)于應(yīng)稅所得的現(xiàn)行規(guī)定及問(wèn)題
5.2.2進(jìn)一步完善應(yīng)稅所得的規(guī)定
5.3實(shí)行差別的分步走的個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除制度
5.3.1我國(guó)個(gè)人所得稅工薪所得費(fèi)用扣除的規(guī)定和存在的問(wèn)題
5.3.2工薪所得費(fèi)用扣除測(cè)算：以北京地區(qū)為例
5.3.3其他稅目費(fèi)用扣除的規(guī)定和存在的問(wèn)題
5.3.4分步實(shí)施個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)改革
5.4提高個(gè)人所得稅稅率的累進(jìn)程度
5.4.1關(guān)于對(duì)不同收入等級(jí)的界定
5.4.2對(duì)不同稅率進(jìn)行設(shè)置
5.4.3稅率設(shè)置的數(shù)據(jù)檢驗(yàn)
5.5規(guī)范我國(guó)個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠
5.5.1我國(guó)個(gè)人所得稅優(yōu)惠的現(xiàn)行規(guī)定
5.5.2我國(guó)個(gè)人所得稅優(yōu)惠存在的問(wèn)題
5.5.3規(guī)范我國(guó)個(gè)人所得稅優(yōu)惠的措施與建議
5.6加強(qiáng)個(gè)人所得稅的稅收管理
5.6.1我國(guó)個(gè)人所得稅稅收管理現(xiàn)狀
5.6.2我國(guó)個(gè)人所得稅稅收管理中存在的問(wèn)題
5.6.3加強(qiáng)個(gè)人所得稅稅收管理的措施和建議
參考文獻(xiàn)
后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：我國(guó)個(gè)人所得稅的政策目標(biāo)定位是既要有效地縮小收入差別，又要不嚴(yán)重地?fù)p失效率，還要保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。因?yàn)橥度胍孬@得收入這一物質(zhì)利益機(jī)制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本動(dòng)力，所得稅的調(diào)節(jié)不是抹殺和否定由市場(chǎng)分配形成的收入差距。在提高公平程度與損失效率的過(guò)程中存在著一種邊際替代關(guān)系和最佳組合，隨著公平程度的提高，社會(huì)從公平程度中獲得的收益是邊際遞減的，而由此帶來(lái)的效率損失卻是邊際遞增的，當(dāng)從提高公平程度中獲得的邊際收益與效率的邊際損失值相等時(shí)，社會(huì)總福利達(dá)到最大值，達(dá)到這一公平程度時(shí)的社會(huì)收入分配就是所得稅調(diào)節(jié)的理想目標(biāo)。3.個(gè)人所得稅制的模式選擇不同國(guó)家在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不同時(shí)期稅制模式的選擇受到多種因素的影響，首先，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r的差異導(dǎo)致了課稅模式的不同，當(dāng)個(gè)人所得稅還處于臨時(shí)稅、個(gè)別稅、小稅種的歷史階段時(shí)，其課稅模式的選擇大多是分類稅制，而當(dāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到使個(gè)人所得稅變成固定稅、大眾稅和大稅種時(shí)，課稅模式的選擇就會(huì)演變到綜合所得稅制或綜合與分類相結(jié)合的稅制。其次，征管技術(shù)的差異也造成課稅模式的不同，當(dāng)一個(gè)國(guó)家的稅務(wù)管理達(dá)到一定水平的時(shí)候，可以選擇綜合模式或綜合與分類相結(jié)合的模式。反之，如果缺乏這些技術(shù)手段和條件，就只能選擇分類模式。此外，一些非經(jīng)濟(jì)因素也影響著課稅模式的選擇，如一些發(fā)展中國(guó)家個(gè)人所得稅課稅模式的選擇很大程度上受到宗主國(guó)課稅模式的影響和制約，某些國(guó)際組織也對(duì)成員國(guó)課稅模式的選擇上產(chǎn)生影響。

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《個(gè)人所得稅制累進(jìn)性與社會(huì)收入分配》是由立信會(huì)計(jì)出版社出版的。

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