企業(yè)稅務(wù)籌劃與案例解析

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)稅務(wù)籌劃與案例解析》(作者汪華亮、邢銘強(qiáng)、索曉輝)通過對(duì)納稅籌劃相關(guān)知識(shí)的講解和具體案例的分析，結(jié)合國內(nèi)稅收制度的特點(diǎn)以及最新的稅收法規(guī)政策變化，全面介紹了我國新時(shí)期主要稅種的優(yōu)惠政策，深刻闡述了企業(yè)運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅的基本原則，重點(diǎn)剖析了運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅的案例，介紹了現(xiàn)代成功企業(yè)經(jīng)營中的財(cái)務(wù)節(jié)稅避稅的原則、思路與方法，使企事業(yè)單位能夠更好地運(yùn)用政策，掌握方法，依法納稅，合理節(jié)稅、避稅。

書籍目錄

第一章稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)知識(shí)
第一節(jié)稅收基本理論
一、稅收與稅法
二、稅收的構(gòu)成要素
三、我國現(xiàn)行的各稅種
四、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和稅收征管范圍劃分
第二節(jié)稅收籌劃
一、稅收籌劃的定義及作用
二、稅收籌劃的基本原則
三、稅收籌劃的工作要點(diǎn)
四、稅收籌劃的思路
第二章增值稅稅務(wù)籌劃
第一節(jié)增值稅的計(jì)算與繳納
一、認(rèn)識(shí)增值稅
二、增值稅的納稅義務(wù)人
三、增值稅的征稅范圍
四、增值稅的稅率
五、一般納稅人應(yīng)納增值稅稅額應(yīng)該如何計(jì)算
六、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅稅額應(yīng)該如何計(jì)算
七、進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算
八、特殊情況下應(yīng)納增值稅的計(jì)算
九、出口貨物退(免)增值稅的計(jì)算
十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
十一、增值稅如何繳納申報(bào)
第二節(jié)增值稅籌劃方略及分析
一、從增值稅稅率著手的稅收籌劃
二、從納稅人身份著手的稅收籌劃
三、從增值稅出口退稅著手的稅收籌劃
四、從增值稅計(jì)稅依據(jù)著手的稅收籌劃
第三節(jié)增值稅優(yōu)惠政策解讀
一、銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
二、糧食和食用植物油
三、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料
四、資源綜合利用
五、電力
六、醫(yī)療衛(wèi)生
七、宣傳文化
八、促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策
九、修理修配
十、煤層氣抽采
十一、國產(chǎn)支線飛機(jī)
十二、民族貿(mào)易
十三、外國政府和國際組織無償援助項(xiàng)目
十四、進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)
十五、進(jìn)口儀器、設(shè)備
十六、金融資產(chǎn)管理
十七、軟件產(chǎn)品
十八、債轉(zhuǎn)股企業(yè)
十九、數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品等增值稅先征后退政策
二十、供熱企業(yè)
二十一、增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的處理
二十二、起征點(diǎn)
第三章消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃
第一節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算與繳納
一、認(rèn)識(shí)消費(fèi)稅
二、消費(fèi)稅的納稅人
三、消費(fèi)稅的稅目
四、納稅環(huán)節(jié)與計(jì)算方法
五、消費(fèi)稅的稅率
六、消費(fèi)稅的計(jì)算
七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅務(wù)處理
八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
九、消費(fèi)稅的退(免)政策及退(免)稅額的計(jì)算
十、消費(fèi)稅的繳納
第二節(jié)消費(fèi)稅籌劃方略與分析
一、從消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)著手的稅收籌劃
二、從消費(fèi)稅稅率著手的籌劃
第三節(jié)消費(fèi)稅優(yōu)惠政策解讀
一、免稅
二、進(jìn)口免稅
三、減稅
四、出口退(免)稅
五、先征后返
六、以稅還貸
七、稅額抵扣
八、稅項(xiàng)扣除
第四章營業(yè)稅稅務(wù)籌劃
第一節(jié)營業(yè)稅的計(jì)算與繳納
一、營業(yè)稅的納稅人
二、營業(yè)稅的納稅人、扣繳義務(wù)人
三、營業(yè)稅的征稅范圍和稅目、稅率
四、營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)
五、營業(yè)稅的計(jì)算
六、?業(yè)稅的繳納
第二節(jié)營業(yè)稅籌劃方略與分析
一、從營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)著手的稅收籌劃
二、從納稅人身份著手的稅收籌劃
三、從營業(yè)稅稅率著手的稅收籌劃
四、從營業(yè)稅征稅范圍著手的稅收籌劃
第三節(jié)營業(yè)稅優(yōu)惠政策解讀
一、營業(yè)稅的起征點(diǎn)
二、營業(yè)稅免稅規(guī)定
三、營業(yè)稅減稅規(guī)定
第五章關(guān)稅稅務(wù)籌劃
第一節(jié)關(guān)稅的計(jì)算與繳納
一、征稅對(duì)象及納稅義務(wù)人
二、進(jìn)出口稅則
三、原產(chǎn)地規(guī)定
四、關(guān)稅完稅價(jià)格
五、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、行李和郵遞物品進(jìn)口稅
七、關(guān)稅征收管理
第二節(jié)關(guān)稅籌劃方略與分析
一、從貨物的進(jìn)口方式著手的稅收籌劃
二、從關(guān)稅優(yōu)惠政策著手的稅收籌劃
三、從合理控制完稅價(jià)格著手的稅收籌劃
四、從原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)著手的稅收籌劃
五、從保稅制度著手的稅收籌劃
六、從行郵稅著手的稅收籌劃
七、從反傾銷稅著手的稅收籌劃
八、從關(guān)稅法律救濟(jì)著手的稅收籌劃
九、從貨物的運(yùn)輸方式著手的稅收籌劃
第三節(jié)關(guān)稅優(yōu)惠政策解讀
一、法定減免稅
二、特定減免稅
三、臨時(shí)減免稅
第六章企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃
?一節(jié)企業(yè)所得稅的計(jì)算與繳納
一、認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅
二、企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率
三、企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的確定
四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
五、應(yīng)納所得稅稅額的計(jì)算
六、企業(yè)所得稅稅款繳納與申報(bào)
第二節(jié)企業(yè)所得稅籌劃方略及分析
一、從稅收優(yōu)惠政策著手的稅收籌劃
二、從納稅人著手的稅收籌劃
三、從企業(yè)所得稅計(jì)稅?據(jù)著手的稅收籌劃
第三節(jié)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解讀
一、免征與減征優(yōu)惠
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠
四、加計(jì)扣除優(yōu)惠
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
六、加速折舊優(yōu)惠
七、減計(jì)收入優(yōu)惠
八、稅額抵免優(yōu)惠
九、民族自治地方的優(yōu)惠
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠
十一、其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
十二、其他優(yōu)惠
第七章個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃
第一節(jié)個(gè)人所得稅的計(jì)算與繳納
一、認(rèn)識(shí)個(gè)人所得稅
二、個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象
三、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人
四、個(gè)人所得稅的稅率
五、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、申報(bào)和繳納
七、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者如何繳納個(gè)人所得稅
八、個(gè)人出售住房如何繳納個(gè)人所得稅
?二節(jié)個(gè)人所得稅籌劃方略與分析
一、從工資、薪金所得著手的稅收籌劃
二、從納稅人著手的稅收籌劃
三、從勞務(wù)報(bào)酬所得著手的稅收籌劃
四、從稿酬所得著手的稅收籌劃
五、從個(gè)體工商戶所得著手的納稅籌劃
六、從其他所得項(xiàng)目著手的稅收籌劃
七、從優(yōu)惠政策著手的稅收籌劃
八、從利息、股息和紅利所得著手的稅收籌劃
第三節(jié)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策解讀
一、免稅項(xiàng)目
二、減稅項(xiàng)目
三、暫免征稅項(xiàng)目
第八章稅收征收管理
第一節(jié)稅收征收管理概述
一、稅收征收管理的定義及依據(jù)
二、稅收征收管理的內(nèi)容
第二節(jié)稅務(wù)管理與稅務(wù)檢查
一、稅務(wù)登記管理
二、賬簿、憑證管理
三、納稅申報(bào)管理
四、稅務(wù)檢查
第三節(jié)涉稅雙方的法律責(zé)任
一、法律責(zé)任的含義
二、納稅人違反稅務(wù)管理的行為及處罰
三、納稅人的欠稅行為及處罰
四、偷稅行為及處罰
五、抗稅行為及處罰
六、行賄行為及處罰
七、騙稅行為及處罰
八、其他違法行為及處罰

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（四）計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅依據(jù)，又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)稅依據(jù)可以是金額，也可以是物理數(shù)量，如重量、體積等。可以這樣講，計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象的數(shù)量方面，正確掌握計(jì)稅依據(jù)，是正確計(jì)算應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)。不同稅種的計(jì)稅依據(jù)是不同的，目前我國各主要稅種的計(jì)稅依據(jù)如下：我國增值稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的增值額；營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅勞務(wù)的收入金額；企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤。（五）稅目稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。不是所有的稅種都規(guī)定稅目，有些稅種的征稅對(duì)象簡單、明確，沒有另行規(guī)定稅目的必要，如房產(chǎn)稅、屠宰稅等。但是，從大多數(shù)稅種的課稅對(duì)象都比較復(fù)雜，劃分具體的稅目，可以進(jìn)一步明確征稅范圍，解決課稅對(duì)象的歸類問題。（六）稅率稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志，它解決了征多少稅的問題。我國現(xiàn)行使用的稅率主要有：（1）比例稅率。即對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例。我國的增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等采用的是比例稅率。（2）超額累進(jìn)稅率。即把征稅對(duì)象按數(shù)額的大小分成若干等級(jí)，每一等級(jí)規(guī)定一個(gè)稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的征稅對(duì)象則依所屬等級(jí)同時(shí)適用幾個(gè)稅率分別計(jì)算，將計(jì)算結(jié)果相加后得出應(yīng)納稅款。目前采用這種稅率的有個(gè)人所得稅。

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《企業(yè)稅務(wù)籌劃與案例解析》由立信會(huì)計(jì)出版社出版。

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