稅務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題與解答

內(nèi)容概要

為了滿足教師教學(xué)和學(xué)員學(xué)習(xí)的需要，作者按照高等財(cái)經(jīng)院校稅務(wù)會(huì)計(jì)的教學(xué)要求編寫了《稅務(wù)會(huì)計(jì)》一書。本書是以立信會(huì)計(jì)出版社出版的《稅務(wù)會(huì)計(jì)》中所附的習(xí)題為基礎(chǔ)改編而成的。    本書習(xí)題部分的題型分為判斷題和實(shí)務(wù)題。判斷題又分為是非題、單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題。實(shí)務(wù)題又分為計(jì)算題、分錄題、編表題和分析題。最后為測(cè)試題。這樣安排既有利于教師根據(jù)不同層次教學(xué)進(jìn)程的需要選用．叉有利于學(xué)員加深理解、鞏固和融會(huì)貫通，且便于學(xué)員自測(cè)。

書籍目錄

習(xí)題  第一章 總論    判斷題  第二章 增值稅會(huì)計(jì)    判斷題    習(xí)題一 練習(xí)進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額的計(jì)算和出口貨物退稅的計(jì)算    習(xí)題二 練習(xí)工業(yè)企業(yè)增值稅的核算    習(xí)題三 練習(xí)商品流通企業(yè)增值稅的核算    習(xí)題四 練習(xí)小規(guī)模納稅人增值稅的核算    習(xí)題五 練習(xí)應(yīng)交增值稅明細(xì)表的編制  第三章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)    判斷題    習(xí)題一 練習(xí)消費(fèi)稅的計(jì)算    習(xí)題二 練習(xí)直接對(duì)外銷售和對(duì)外投資應(yīng)稅消費(fèi)品的核算    習(xí)題三 練習(xí)視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的核算    習(xí)題四 練習(xí)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的核算    習(xí)題五 練習(xí)外貿(mào)企業(yè)消費(fèi)稅的核算(一)    習(xí)題六 練習(xí)外貿(mào)企業(yè)消費(fèi)稅的核算(二)  第四章 營業(yè)稅會(huì)計(jì)    判斷題    習(xí)題一 練習(xí)營業(yè)稅的計(jì)算    習(xí)題二 練習(xí)提供應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)稅的核算    習(xí)題三 練習(xí)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅的核算  第五章 關(guān)稅會(huì)計(jì)        ……習(xí)題解答

章節(jié)摘錄

插圖：（6）6日，驗(yàn)收P材料時(shí)，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合合同要求，與對(duì)方聯(lián)系后，對(duì)方同意給予10％的折讓。收到其開來的紅字專用發(fā)票，列明：P材料折讓款6000元，增值稅額1020元。應(yīng)退賬款尚未收到，P材料已驗(yàn)收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本。（7）7日，向稅務(wù)部門申報(bào)上一年12月份下半月應(yīng)繳增值稅額52120元后，收到銀行轉(zhuǎn)來的電子報(bào)稅付款通知，予以人賬。（8）8日，龍昌公司開來專用發(fā)票，列明：K材料加工費(fèi)7500元，增值稅額1275；當(dāng)即簽發(fā)商業(yè)承兌匯票支付款項(xiàng)。加工完畢的3750千克K材料也已驗(yàn)收入庫。（9）9日，接到銀行轉(zhuǎn)來國外全套結(jié)算單據(jù)，列明：H材料500件，每件100美元CIF價(jià)格，共計(jì)50000美元，當(dāng)日美元的人民幣中間匯率為6.84元。當(dāng)即從外匯存款賬戶匯付款項(xiàng)。（10）10日，H材料運(yùn)達(dá)上?？诎?，向海關(guān)申報(bào)H材料應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅額34200元，應(yīng)納增值稅額63954元。500件H材料已驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本。（11）11日，以銀行存款繳納進(jìn)口H材料的關(guān)稅和增值稅。（12）12日，收到投資者宏偉公司開來的專用發(fā)票，列明：F材料8000千克，每千克40元，計(jì)金額320000元，增值稅額54400元。F材料已驗(yàn)收入庫。宏偉公司投入的資金占本廠全部注冊(cè)資本20000000元的1.75％。（13）13日，向洛陽機(jī)器廠購進(jìn)機(jī)器1臺(tái)，收到專用發(fā)票1張，列明機(jī)器的金額為80000元，增值稅額為13600元；運(yùn)費(fèi)發(fā)票1張，列明金額800元；裝卸費(fèi)發(fā)票1張，列明金額160元。全部賬款當(dāng)即電匯對(duì)方。機(jī)器設(shè)備也已驗(yàn)收使用。（14）14日，收到銀行轉(zhuǎn)來武漢汽車廠托收憑證，金額為234546元，內(nèi)附專用發(fā)票1張，列明：小汽車1輛，金額200000元，增值稅額34000元；運(yùn)費(fèi)發(fā)票1張，列明金額450元；裝卸費(fèi)發(fā)票1張，列明金額96元。審核無誤后，予以承付。小汽車已收到并驗(yàn)收使用。（15）14日，建造廠房工程領(lǐng)用F材料800千克，每千克40元。該材料的增值稅稅率為17％。（16）14日，銷售產(chǎn)品給南浦公司，開具專用發(fā)票，列明：銷售A產(chǎn)品3000件，每件450元，計(jì)金額1350000元，增值稅額229500元，價(jià)格合計(jì)1579500元?？铐?xiàng)當(dāng)即收到轉(zhuǎn)賬支票，存人銀行。

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