稅務(wù)會計

內(nèi)容概要

本教材根據(jù)現(xiàn)代稅務(wù)會計與管理的基本理論、基本方法以及現(xiàn)行稅務(wù)管理的要求編寫，主要闡述企業(yè)稅務(wù)會計的概念、對象、特點、職能、作用、目標(biāo)等基本概念與基本理論，重點講解流轉(zhuǎn)稅會計、所得稅會計、資源稅會計、財產(chǎn)稅會計、行為稅會計的計稅依據(jù)、計算與核算方法以及稅務(wù)管理等適用于財經(jīng)類專業(yè)技術(shù)教育的內(nèi)容，扼要介紹稅務(wù)會計報表的編制內(nèi)容與編制方法、稅務(wù)管理的要求與內(nèi)容、稅務(wù)代理的資格與內(nèi)容等。在編寫過程中，作者注意從我國目前企業(yè)稅務(wù)會計核算、監(jiān)督與管理的實際需要出發(fā)，在總結(jié)我國企業(yè)稅務(wù)會計核算、監(jiān)督與管理成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，注意與當(dāng)前會計師、注冊會計師、注冊稅務(wù)師資格考試的有關(guān)教學(xué)內(nèi)容相銜接，其管理理念與教學(xué)內(nèi)容都十分新穎。

書籍目錄

第一章  稅務(wù)會計概論  第一節(jié)  稅務(wù)會計的產(chǎn)生與發(fā)展  第二節(jié)  稅務(wù)會計的主要特點  第三節(jié)  稅務(wù)會計的基本概念  第四節(jié)  稅收要素的基本內(nèi)容  第五節(jié)  稅務(wù)會計的主要內(nèi)容  復(fù)習(xí)思考題  實務(wù)練習(xí)題第二章  稅務(wù)會計基礎(chǔ)  第一節(jié)  稅務(wù)會計核算方法  第二節(jié)  稅務(wù)會計科目設(shè)置  第三節(jié)  稅收政策與會計準(zhǔn)則差異  復(fù)習(xí)思考題  實務(wù)練習(xí)題第三章  增值稅會計  第一節(jié)  增值稅概述  第二節(jié)  增值稅政策  第三節(jié)  增值稅核算  第四節(jié)  增值稅發(fā)票  復(fù)習(xí)思考題  實務(wù)練習(xí)題第四章  營業(yè)稅會計  第一節(jié)  營業(yè)稅概述  第二節(jié)  營業(yè)稅政策  第三節(jié)  營業(yè)稅核算  復(fù)習(xí)思考題  實務(wù)練習(xí)題第五章  消費(fèi)稅會計  第一節(jié)  消費(fèi)稅概述  第二節(jié)  消費(fèi)稅政策  第三節(jié)  消費(fèi)稅核算  復(fù)習(xí)思考題  實務(wù)練習(xí)題第六章  關(guān)稅會計  第一節(jié)  關(guān)稅概述  第二節(jié)  關(guān)稅政策  第三節(jié)  關(guān)稅核算  復(fù)習(xí)思考題  實務(wù)練習(xí)題第七章  企業(yè)所得稅會計  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述  第二節(jié)  企業(yè)所得稅政策  第三節(jié)  企業(yè)所得稅核算  第四節(jié)  企業(yè)所得稅調(diào)整  復(fù)習(xí)思考題  實務(wù)練習(xí)題第八章  個人所得稅會計  第一節(jié)  個人所得稅概述  第二節(jié)  個人所得稅政策  第三節(jié)  個人所得稅核算  復(fù)習(xí)思考題  實務(wù)練習(xí)題第九章  資源稅會計  第一節(jié)  資源稅概述  第二節(jié)  資源稅政策  第三節(jié)  資源稅核算  復(fù)習(xí)思考題  實務(wù)練習(xí)題第十章  財產(chǎn)稅會計  第一節(jié)  房產(chǎn)稅會計  第二節(jié)  契稅會計  第三節(jié)  車船稅會計  第四節(jié)  土地增值稅會計  第五節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅會計  復(fù)習(xí)思考題  實務(wù)練習(xí)題第十一章  行為稅會計  第一節(jié)  印花稅會計  第二節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅會計  第三節(jié)  耕地占用稅會計  復(fù)習(xí)思考題  實務(wù)練習(xí)題第十二章  稅務(wù)會計報表  第一節(jié)  稅務(wù)會計報表概述  第二節(jié)  納稅申報內(nèi)容與要求  第三節(jié)  納稅申報表編制  復(fù)習(xí)思考題  實務(wù)練習(xí)題第十三章  稅務(wù)審查與會計調(diào)整  第一節(jié)  稅務(wù)檢查概述  第二節(jié)  納稅審查與錯賬更正  第三節(jié)  會計調(diào)整方法與應(yīng)用  復(fù)習(xí)思考題  實務(wù)練習(xí)題第十四章  稅務(wù)管理  第一節(jié)  稅務(wù)管理概述  第二節(jié)  稅收法律制度  第三節(jié)  稅務(wù)登記管理  第四節(jié)  納稅信用管理  復(fù)習(xí)思考題  實務(wù)練習(xí)題第十五章  稅務(wù)代理  第一節(jié)  稅務(wù)代理概述  第二節(jié)  稅務(wù)代理基本原則  第三節(jié)  注冊稅務(wù)師與稅務(wù)代理  復(fù)習(xí)思考題  實務(wù)練習(xí)題各章實務(wù)練習(xí)題參考解答

章節(jié)摘錄

插圖：（一）企業(yè)財務(wù)制度與會計制度互相分離是導(dǎo)致稅務(wù)會計產(chǎn)生的基礎(chǔ)與前提在計劃經(jīng)濟(jì)條件下，我國實行生產(chǎn)資料公有制，國有企業(yè)的性質(zhì)決定了國家作為所有者不僅需要管理企業(yè)會計核算，而且還要管理作為國有資產(chǎn)的企業(yè)財務(wù)。尤其是改革開放以前，我國長期以來是以財政管財務(wù)、財務(wù)管會計的模式進(jìn)行管理的，國家通過制定統(tǒng)一的財務(wù)政策規(guī)范各個企業(yè)的財務(wù)、會計與稅收，財務(wù)制度代替稅務(wù)制度。企業(yè)財務(wù)制度與會計制度合一的局面，體現(xiàn)了在計劃經(jīng)濟(jì)條件下的社會經(jīng)濟(jì)管理體系的特征。在財務(wù)制度與會計制度合一的情況下，企業(yè)涉稅事項處理都已在企業(yè)財務(wù)會計制度中作了規(guī)定。企業(yè)按照財務(wù)會計制度進(jìn)行的會計核算處理基本上直接滿足了企業(yè)的納稅申報需要，會計收益與企業(yè)應(yīng)納稅所得額基本相同，會計核算在處理涉稅事項時一般不需要再作什么調(diào)整處理。同時，企業(yè)也從方便的角度出發(fā)，以滿足稅務(wù)當(dāng)局的要求作為其企業(yè)會計處理的基本出發(fā)點，盡量避免或減少由于會計處理方法與稅法要求的不同而需要單獨(dú)解釋的內(nèi)容，進(jìn)而按照稅收法規(guī)進(jìn)行會計處理，當(dāng)時完全沒有必要研究稅務(wù)會計。1994年開始的會計制度改革打破了這種企業(yè)財務(wù)與會計制度合一的格局。當(dāng)時，為了進(jìn)一步推進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，加快與國際會計慣例接軌，我國發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和分行業(yè)的企業(yè)財務(wù)制度與會計制度（以下簡稱“兩則兩制”）?！皟蓜t兩制”的發(fā)布，確立了六大會計要素，樹立了資本的概念，使我國的會計核算制度向著“國際通用商業(yè)語言”的方向邁進(jìn)了一大步，開始實現(xiàn)了會計核算模式的轉(zhuǎn)換。當(dāng)時，我國會計改革的一個基本特點是把企業(yè)財務(wù)制度與企業(yè)會計制度相分離，從而也導(dǎo)致了企業(yè)會計制度與稅務(wù)制度適當(dāng)分離，由此也產(chǎn)生了企業(yè)會計制度與稅務(wù)制度的不一致的問題。但原《企業(yè)財務(wù)通則》還帶著強(qiáng)烈的“財務(wù)決定稅收，財務(wù)決定會計”的烙印，財務(wù)管理特征不突出，與會計制度、稅收法律制度相混淆，容易導(dǎo)致企業(yè)重國家宏觀理財，輕企業(yè)主體理財；重會計核算，輕財務(wù)管理的情形出現(xiàn)。

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