企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與案例分析

前言

　　內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。因此，在現(xiàn)代企業(yè)中，完善的內(nèi)部控制體系能夠發(fā)揮以下重要作用：　　一是能夠保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問(wèn)題的發(fā)生?！　《悄軌蛱岣咂髽I(yè)會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。正確、可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者了解過(guò)去、控制目前、預(yù)測(cè)未來(lái)、作出決策的必要條件，而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過(guò)制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，科學(xué)進(jìn)行職責(zé)分工，使會(huì)計(jì)資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生，保證會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性?！　∪悄軌虮ＷC國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀控制。國(guó)家制定的一系列財(cái)經(jīng)紀(jì)律及法規(guī)，都要求企業(yè)通過(guò)建立內(nèi)部控制制度來(lái)落實(shí)。企業(yè)通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制制度可以進(jìn)行自我約束，遵循國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)。

內(nèi)容概要

本書共分為二十章，每一項(xiàng)指引各成一章。其中，第一至第十八章是《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》等l8項(xiàng)應(yīng)用指引的講解，第十九章是《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的講解，第二十章是《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的講解。每一章均由三部分組成。第一部分是指引的具體內(nèi)容。第二部分是文字講解部分，這一部分通過(guò)對(duì)每一項(xiàng)指引中核心內(nèi)容的詳細(xì)剖析，加深企業(yè)對(duì)各項(xiàng)指引的理解，使得內(nèi)容更為具體、讀者更易掌握。比如：在第一章《組織架構(gòu)》中，重點(diǎn)從組織架構(gòu)概述、應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)組織架構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)程序、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)方法、企業(yè)組織架構(gòu)的運(yùn)行程序以及企業(yè)組織架構(gòu)運(yùn)行中的注意事項(xiàng)等七個(gè)方面對(duì)指引進(jìn)行剖析。第三部分是案例講解部分，這一部分通過(guò)案例對(duì)每一項(xiàng)指引中的關(guān)鍵內(nèi)容進(jìn)行深入分析，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)各項(xiàng)指引的認(rèn)識(shí)，使得本書內(nèi)容更為生動(dòng)、讀者更易接受。

書籍目錄

第一章 組織架構(gòu)  第一部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容  第二部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的講解    一、組織架構(gòu)概述    二、企業(yè)組織架構(gòu)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)    三、企業(yè)組織架構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)    四、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)程序    五、企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)方法    六、組織架構(gòu)的運(yùn)行程序    七、組織架構(gòu)運(yùn)行中的注意事項(xiàng)  第三部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例第二章 發(fā)展戰(zhàn)略  第一部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容  第二部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的講解    一、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略概述    二、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容    三、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定    四、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施  第三部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例第三章 人力資源  第一部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容  第二部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的講解    一、人力資源概述和人力資源風(fēng)險(xiǎn)防范    二、人力資源的引進(jìn)與開發(fā)    三、人力資源的使用和退出  第三部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例第四章 社會(huì)責(zé)任  第一部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容  第二部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的講解    一、社會(huì)責(zé)任概述    二、我國(guó)企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任中存在的風(fēng)險(xiǎn)    三、推動(dòng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的執(zhí)行    四，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)覆行社會(huì)責(zé)任的督導(dǎo)  第三部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例    一、安全生產(chǎn)案例    二、產(chǎn)品質(zhì)量案例    三、環(huán)境保護(hù)案例    四、促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)案例第五章 企業(yè)文化  第一部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容  第二部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的講解    一、企業(yè)文化概述    二、企業(yè)實(shí)行企業(yè)文化管理應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)    三、企業(yè)文化的建設(shè)程序    四、企業(yè)文化建設(shè)中的注意事項(xiàng)    五、企業(yè)文化的評(píng)估    六、企業(yè)文化評(píng)估的注意事項(xiàng)  第三部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例    一、企業(yè)文化建設(shè)的有關(guān)案例    二、企業(yè)文化整合的有關(guān)案例第六章 資金管理  第一部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容  第二部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的講解    一、資金管理概述    二、籌資管理    三、投資管理    四、營(yíng)運(yùn)資金管理  第三部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例    一、籌資活動(dòng)內(nèi)部控制案例    二、投資活動(dòng)內(nèi)部控制案例    三、營(yíng)運(yùn)資金管理內(nèi)部控制案例：杰克公司的出納員第七章 采購(gòu)業(yè)務(wù)  第一部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容  第二部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的講解    一、采購(gòu)業(yè)務(wù)概述    二、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)    三、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則    四、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)    五、采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行    六、采購(gòu)及付款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)    七、采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制應(yīng)注意的問(wèn)題  第三部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的案例第八章 資產(chǎn)管理  第一部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的基本內(nèi)容  第二部分 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的講解  ……第九章 銷售業(yè)務(wù)第十章 研究與開發(fā)第十一章 工程項(xiàng)目第十二章 擔(dān)保業(yè)務(wù)第十三章 業(yè)務(wù)外包第十四章 財(cái)務(wù)報(bào)告第十五章 全面預(yù)算第十六章 合同管理第十七章 內(nèi)部信息傳遞第十八章 信息系統(tǒng)第十九章 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引

章節(jié)摘錄

　　三、企業(yè)組織架構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)　　為了保障組織架構(gòu)制度安排的有效性，應(yīng)當(dāng)完善組織架構(gòu)的工作領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)的組織架構(gòu)主要包括股東（大會(huì)）、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層?！　。?）股東（大）會(huì)。股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)關(guān)，它由全體股東組成，對(duì)公司重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，有權(quán)選任和解除董事，并對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理有廣泛的決定權(quán)。股東大會(huì)既是一種定期或臨時(shí)舉行的由全體股東出席的會(huì)議，又是一種非常設(shè)的由全體股東所組成的公司制企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)關(guān)。它是股東作為企業(yè)財(cái)產(chǎn)的所有者，對(duì)企業(yè)行使財(cái)產(chǎn)管理權(quán)的組織。企業(yè)一切重大的人事任免和重大的經(jīng)營(yíng)決策一般都由股東大會(huì)認(rèn)可和批準(zhǔn)方才有效。股東大會(huì)分法定大會(huì)、年度大會(huì)、臨時(shí)大會(huì)及特種股東大會(huì)幾種。股東大會(huì)能決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃，提高資源配置的總體效益?！　。?）董事會(huì)。董事會(huì)是股東會(huì)或企業(yè)職工股東大會(huì)這一權(quán)力機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)公司或企業(yè)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指揮與管理，對(duì)公司股東會(huì)或企業(yè)股東大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。股東會(huì)或職工股東大會(huì)所作的決定公司或企業(yè)重大事項(xiàng)的決定，董事會(huì)必須執(zhí)行。董事會(huì)由兩個(gè)以上的董事組成，是公司的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案和利潤(rùn)分配方案、聘任或解聘公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人等?！　。?）監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)是股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的公司的常設(shè)監(jiān)察機(jī)構(gòu)，執(zhí)行監(jiān)督職能。監(jiān)事會(huì)是由全體監(jiān)事組成、對(duì)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)及會(huì)計(jì)事務(wù)等進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)并立，獨(dú)立地行使對(duì)董事會(huì)、總經(jīng)理、高級(jí)職員及整個(gè)公司管理的監(jiān)督權(quán)。為保證監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事的獨(dú)立性，監(jiān)事不得兼任董事和經(jīng)理。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行全面的監(jiān)督，包括調(diào)查和審查公司的業(yè)務(wù)狀況，檢查各種財(cái)務(wù)情況，并向股東大會(huì)或董事會(huì)提供報(bào)告，對(duì)公司各級(jí)干部的行為實(shí)行監(jiān)督。

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