農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)指南

前言

寧波市農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建立于2005年，運(yùn)行至今已有5年。在這5年中，浙江省農(nóng)信聯(lián)社寧波辦事處按照評(píng)價(jià)辦法規(guī)定，先后進(jìn)行了2次全面評(píng)價(jià)，效果十分顯著。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)有效地促進(jìn)了轄內(nèi)9家農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)，不斷完善了縣級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范了業(yè)務(wù)操作行為，理順了部門之間、崗位之間的控制制約關(guān)系，強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)防控能力。根據(jù)浙江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)改革發(fā)展新變化和外部監(jiān)管新要求，面對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，經(jīng)過(guò)充分調(diào)研，在反復(fù)論證的基礎(chǔ)上，我們對(duì)2006年出版的《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)》一書內(nèi)容進(jìn)行了全面的調(diào)整和修改?！掇r(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)指南》新版評(píng)價(jià)體系，將原2006年版的6個(gè)環(huán)節(jié)修改為5個(gè)環(huán)節(jié)，將內(nèi)部控制結(jié)果評(píng)價(jià)（定量部分）單獨(dú)設(shè)立。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀和管理細(xì)分結(jié)果，將銀監(jiān)會(huì)原有9大系統(tǒng)和2006年版中的11個(gè)子系統(tǒng)，修改為5種活動(dòng)18個(gè)子系統(tǒng)，其中新增了人力資源管理、產(chǎn)品開發(fā)活動(dòng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)（合規(guī)）管理，將原來(lái)組織控制中的監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職責(zé)單獨(dú)分離，將原來(lái)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)拆分為計(jì)劃財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理2個(gè)系統(tǒng)，信貸業(yè)務(wù)拆分為存款及柜面業(yè)務(wù)和授信業(yè)務(wù)2個(gè)系統(tǒng)。因內(nèi)容需要，本書體例特殊，第三至第六篇多處用表格體例形式。該新版評(píng)價(jià)體系體現(xiàn)了高度的統(tǒng)一性，提高了公信度。在內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)上，一是體現(xiàn)評(píng)價(jià)內(nèi)容和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一。二是結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與監(jiān)管評(píng)級(jí)的統(tǒng)一。結(jié)果評(píng)價(jià)中設(shè)置的23個(gè)定量指標(biāo)（除存貸款比例指標(biāo)）與銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管評(píng)級(jí)指標(biāo)體系相一致。三是評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)方法的統(tǒng)一。

內(nèi)容概要

　　《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)指南》共分6個(gè)篇章，主要對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制作了綜合評(píng)價(jià)，具體內(nèi)容包括農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果評(píng)價(jià)、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)調(diào)閱資料清單及報(bào)告格式等。該書可供各大專院校作為教材使用，也可供從事相關(guān)工作的人員作為參考用書使用。

書籍目錄

第一篇 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法第一章 總則第二章 評(píng)價(jià)目標(biāo)和原則第三章 評(píng)價(jià)內(nèi)容第四章 評(píng)價(jià)程序和方法第五章 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)等級(jí)第六章 組織和實(shí)施第七章 附則第二篇 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第一章 經(jīng)營(yíng)決策管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第二章 行政文書管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第三章 人力資源管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第四章 授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第五章 資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第六章 國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第七章 中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第八章 存款及柜面業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第九章 銀行卡業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第十章 計(jì)劃財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第十一章 會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第十二章 合規(guī)(風(fēng)險(xiǎn))管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第十三章 科技信息風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)(1)第十四章 科技信息風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)(2)第十五章 產(chǎn)品開發(fā)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第十六章 安全保衛(wèi)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第十七章 監(jiān)事會(huì)監(jiān)督活動(dòng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第十八章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第十九章 監(jiān)察監(jiān)督活動(dòng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)第三篇 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)表一 經(jīng)營(yíng)決策管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表二 行政文書管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表三 人力資源管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表四 授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表五 資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表六 國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表七 中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表八 存款及柜面業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表九 銀行卡業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表十 計(jì)劃財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表十一 會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表十二 風(fēng)險(xiǎn)(合規(guī))管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表十三 科技信息風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)(1)表十四 科技信息風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)(2)表十五 產(chǎn)品開發(fā)控制活動(dòng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表十六 安全保衛(wèi)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表十七 監(jiān)事會(huì)監(jiān)督活動(dòng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表十八 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表十九 監(jiān)察監(jiān)督活動(dòng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)第四篇 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果評(píng)價(jià)第一章 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制過(guò)程及結(jié)果評(píng)價(jià)匯總表表一 過(guò)程評(píng)價(jià)初評(píng)得分表表二 過(guò)程評(píng)價(jià)最終得分表表三 內(nèi)部控制結(jié)果評(píng)價(jià)及得分表表四 過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)得分匯總表第二章 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果評(píng)價(jià)得分標(biāo)準(zhǔn)第五篇 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)調(diào)閱資料清單及報(bào)告格式第一章 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)調(diào)閱資料清單表一 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：經(jīng)營(yíng)決策管理表二 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：行政文書管理表三 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：人力資源管理表四 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：授信業(yè)務(wù)表五 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：資金業(yè)務(wù)表六 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：國(guó)際業(yè)務(wù)表七 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：中間業(yè)務(wù)表八 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：存款及柜面業(yè)務(wù)表九 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：銀行卡業(yè)務(wù)表十 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：計(jì)劃財(cái)務(wù)管理表十一 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：會(huì)計(jì)管理表十二 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：合規(guī)(風(fēng)險(xiǎn))管理表十三 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：科技信息風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)表十四 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：產(chǎn)品開發(fā)控制活動(dòng)表十五 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：安全保衛(wèi)表十六 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：監(jiān)事會(huì)監(jiān)督活動(dòng)表十七 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)表十八 評(píng)價(jià)子系統(tǒng)名稱：監(jiān)督監(jiān)察活動(dòng)第二章 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告格式第六篇 農(nóng)村合作金融分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)第一章 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)步驟和計(jì)分方式說(shuō)明第二章 農(nóng)村合作金融分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)表一 授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)計(jì)分表——支行部分表二 資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)計(jì)分表——支行部分表三 存款和柜面業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)計(jì)分表——支行部分表四 國(guó)際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)計(jì)分表——支行部分表五 中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)計(jì)分表——支行部分表六 會(huì)計(jì)管理活動(dòng)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)計(jì)分表——支行部分表七 安全保衛(wèi)活動(dòng)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)計(jì)分表——支行部分第三章 農(nóng)村合作金融分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)定量表

章節(jié)摘錄

插圖：第十七條 經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立和保持書面程序，以持續(xù)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別與評(píng)估。主要風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（含利率風(fēng)險(xiǎn)）、操作風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。應(yīng)識(shí)別并確定常規(guī)和非常規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，并識(shí)別這些活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)（無(wú)論是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類型、來(lái)源及其影響范圍，特別應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)用可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，以確定是否進(jìn)一步采取措施。風(fēng)險(xiǎn)可接受時(shí)，應(yīng)監(jiān)測(cè)并定期評(píng)審，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險(xiǎn)不可接受時(shí)，應(yīng)制定控制措施。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估時(shí)應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度、銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、機(jī)構(gòu)變革以及員工的流動(dòng)等內(nèi)部因素包括經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的波動(dòng)、行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)等。當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別和再評(píng)估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和控制。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)：（一）依據(jù)業(yè)務(wù)范圍、性質(zhì)和時(shí)限主動(dòng)進(jìn)行。（二）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的后果、概率和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。（三）必要時(shí)開發(fā)并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型。第十八條 法律、法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識(shí)別。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立并保持識(shí)別和獲取適用法律、法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的程序，作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)更新法律、法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將這些信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方。第十九條 內(nèi)部控制方案。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部控制方案，以控制已識(shí)別的不可接受風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制措施方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）為實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而規(guī)定的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。（二）控制的策略、方法、資源需求和時(shí)限要求。

編輯推薦

《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)指南》可供各大專院校作為教材使用，也可供從事相關(guān)工作的人員作為參考用書使用?！掇r(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)指南》是由立信會(huì)計(jì)出版社出版的。

圖書封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)指南 PDF格式下載

---