財務(wù)報告舞弊識別技巧

內(nèi)容概要

本書為銀行業(yè)金融機構(gòu)的客戶經(jīng)理、信貸人員識別企業(yè)客戶財務(wù)報告舞弊提供了一個有效的工具。從目前資本市場上財務(wù)信息的公信力與透明度面臨的挑戰(zhàn)出發(fā)，提出了財務(wù)信息公信力的質(zhì)量特征，并從多角度分析財務(wù)信息公信力不足的原因。重點對財務(wù)報告的信息含量、常見的舞弊手段，如何把握財務(wù)報告的可信度進行了闡述。最后，詳細介紹了財務(wù)報告舞弊識別的基本方法和財務(wù)報告主要項目的舞弊識別技巧。注：本著作是上海市重點學(xué)科項目(編號S30504)的部分研究成果。

作者簡介

宋良榮，男，1966年2月生于湖南，管理學(xué)博士、教授、博士生導(dǎo)師、香港注冊理財策劃師，主要研究方向有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理、信用舞弊識別、審計學(xué)、財務(wù)管理等。先后就讀于湖南財經(jīng)學(xué)院、上海財經(jīng)大學(xué)、上海理工大學(xué)。曾就職于國有特大型企業(yè)、政府綜合經(jīng)濟管理部門，現(xiàn)就職于上海理工大學(xué)管理學(xué)院，兼任中小銀行研究中心主任，并擔(dān)任《財會月刊》學(xué)術(shù)顧問和多家金融機構(gòu)的咨詢專家。自1992年以來，在《科學(xué)學(xué)研究》、《中國工業(yè)經(jīng)濟》、《財會月刊》、《上海金融》等學(xué)術(shù)刊物上公開發(fā)表論文150多篇，并有近50篇被中國人民大學(xué)書報資料中心的《工業(yè)企業(yè)管理》、《金融與保險》、《高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化》等重要檢索系統(tǒng)全文轉(zhuǎn)載。在清華大學(xué)出版社、同濟大學(xué)出版社、上海財經(jīng)大學(xué)出版社等公開出版著作16部；主持完成省部級科研項目4項、廳局級項目3項、國有大中型企業(yè)項目18項，獲得過全國優(yōu)秀改革成果獎和北京大學(xué)優(yōu)秀文章獎等榮譽。 
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書籍目錄

第1章  導(dǎo)論  1.1  商業(yè)語言的公信力與透明度正面臨挑戰(zhàn)  1.2  財務(wù)信息公信力的質(zhì)量特征  1.3  財務(wù)信息公信力不足的基本理論分析  本章小結(jié)  案例  會計信息嚴重失真，“經(jīng)濟警察”面臨誠信考驗第2章  財務(wù)報告的信息結(jié)構(gòu)  2.1  財務(wù)報表列報的基本要求  2.2  資產(chǎn)負債表信息  2.3  利潤表信息  2.4  現(xiàn)金流量表信息  2.5  財務(wù)報表附注  本章小結(jié)  案例  企業(yè)客戶的真實謊言，商業(yè)銀行必須謹慎第3章  財務(wù)報告舞弊的動機與手段  3.1  企業(yè)客戶管理層的認定  3.2  財務(wù)報告常見的舞弊手段  3.3  財務(wù)報告經(jīng)常被遺漏的重要事項  本章小結(jié)  案例  銀行的無奈第4章  財務(wù)報告舞弊風(fēng)險評估  4.1  舞弊風(fēng)險評估程序和信息來源  4.2  企業(yè)客戶及其環(huán)境的了解  4.3  企業(yè)客戶內(nèi)部控制的了解  4.4  重大舞弊風(fēng)險的評估  本章小結(jié)  案例  銀行：惹不起，躲得起第5章  財務(wù)報告舞弊識別的基本方法  5.1  利用財務(wù)報表之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系識別舞弊  5.2  利用財務(wù)報表的外在表現(xiàn)識別舞弊  本章小結(jié)  案例  財務(wù)報表游戲第6章  財務(wù)報告主要項目的舞弊識別技巧  6.1  貨幣資金循環(huán)的識別  6.2  銷售與收款循環(huán)的識別  6.3  采購與付款循環(huán)的識別  6.4  存貨與倉儲循環(huán)的識別  6.5  籌資與投資循環(huán)的識別  本章小結(jié)  案例  網(wǎng)易停牌風(fēng)波參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第1章 導(dǎo)論　　1.1 商業(yè)語言的公信力與透明度正面臨挑戰(zhàn)　　在信息技術(shù)迅猛發(fā)展的今天，生產(chǎn)經(jīng)營世界化、經(jīng)濟活動全球化、跨國公司國際化進程進一步加快。與此同時，世界貿(mào)易的飛速發(fā)展和全球資本市場的流動及其令人瞠目的交易量和影響力，將世界上任何國家都有意無意地納人世界經(jīng)濟的一體化進程中，歐洲統(tǒng)一市場、北美自由貿(mào)易區(qū)、東南亞經(jīng)濟聯(lián)盟等的建設(shè)，更讓人們看到人類已經(jīng)在區(qū)域?qū)用嫔舷蚪?jīng)濟一體化邁出堅實的一步。財務(wù)信息作為國際上通用的商業(yè)語言，在世界經(jīng)濟一體化過程中自然扮演著越來越重要的角色，已經(jīng)成為各市場主體達成市場交易的重要媒介。相應(yīng)地，市場各參與者對財務(wù)信息也提出了越來越高的要求，特別是其公信力和透明度的高低直接影響著市場交易的質(zhì)量，也影響著全球資源的有效配置?！　∪欢攧?wù)報告存在的日益嚴重的“周老虎”現(xiàn)象，使其披露的財務(wù)信息的公信力和透明度遭受到前所未有的挑戰(zhàn)。近些年來，財務(wù)報告舞弊行為已經(jīng)蔓延到各類企業(yè)，并成為廣泛誤導(dǎo)市場主體行為的普遍問題，致使市場配置資源的效率降低，交易成本增加。在我國，財務(wù)信息造假一直相當(dāng)普遍，20世紀90年代發(fā)生的中農(nóng)信倒閉、株洲有色巨虧、海南發(fā)展銀行被接管、廣東國際信托投資公司被關(guān)閉等事件，從一個側(cè)面暴露出財務(wù)報告粉飾的嚴重性；而金花股份、創(chuàng)智科技、西安達爾曼、鋅業(yè)股份等制造的“現(xiàn)金陷阱”和科龍電器、天津磁卡、東方電子、廣匯股份、銀廣夏等制造的“收入陷阱”等上市公司的財務(wù)信息舞弊案，嚴重影響了我國資本市場的健康發(fā)展。

編輯推薦

　　《財務(wù)報告舞弊識別技巧》全面、系統(tǒng)、深入地介紹了企業(yè)客戶財務(wù)報告解析與舞弊識別的技巧。首先，分析了財務(wù)信息公信力的質(zhì)量特征，并從經(jīng)濟學(xué)、會計學(xué)和系統(tǒng)論角度解釋了財務(wù)信息公信力不足的原因。然后，深入淺出地依次重點闡述了財務(wù)報告的信息含量、常見的舞弊手段、舞弊風(fēng)險的評估、舞弊識別的基本方法和財務(wù)報告主要項目的舞弊識別技巧等內(nèi)容?！　　敦攧?wù)報告舞弊識別技巧》的出版旨在能起到拋磚引玉的作用，為銀行業(yè)金融機構(gòu)的客戶經(jīng)理、信貸人員和相關(guān)的經(jīng)營管理者提供一個識別客戶財務(wù)報告的工具。

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