(考)稅法

前言

　　從業(yè)人員資格考試，作為一種規(guī)范的行業(yè)準(zhǔn)入制度，是國(guó)際通行的做法，有重要的現(xiàn)實(shí)意義，體現(xiàn)了行業(yè)規(guī)則和對(duì)從業(yè)人員的知識(shí)素質(zhì)及能力的要求。為了方便考生復(fù)習(xí)備考，我們組織具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和扎實(shí)理論功底的業(yè)內(nèi)專家，根據(jù)《2010年全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試大綱》的要求，結(jié)合歷年來(lái)注冊(cè)稅務(wù)師考試命題特點(diǎn)，編寫了這套輔導(dǎo)教材?！　「鶕?jù)教材體系，本套輔導(dǎo)教材分為《稅法一》、《稅法二》、《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》和《稅收相關(guān)法律》五個(gè)分冊(cè)?！　”咎纵o導(dǎo)教材有以下特點(diǎn)：　　內(nèi)容緊扣大綱及教材。本套輔導(dǎo)教材緊扣最新大綱和教材，保證嚴(yán)格的同步及更新，服務(wù)于考生的復(fù)習(xí)備考。　　體例科學(xué)、新穎和實(shí)用。本套輔導(dǎo)教材在認(rèn)真研究應(yīng)試復(fù)習(xí)規(guī)律的基礎(chǔ)上，科學(xué)地設(shè)計(jì)了統(tǒng)一的體例。每章包括六個(gè)部分：“本章大綱”，便于把握考試動(dòng)態(tài)；“本章考點(diǎn)預(yù)測(cè)”，根據(jù)歷年考試中出現(xiàn)頻率較高的重點(diǎn)和難點(diǎn)，進(jìn)行等級(jí)劃分，便于考生有重點(diǎn)、有計(jì)劃地進(jìn)行復(fù)習(xí)；“知識(shí)線索圖”，為考生提供了一個(gè)知識(shí)點(diǎn)的邏輯線索，便于考生總體把握；“考點(diǎn)分析”，對(duì)本章的難度、重點(diǎn)進(jìn)行解析，便于考生對(duì)教材內(nèi)容和考試要點(diǎn)的充分理解；“考點(diǎn)預(yù)測(cè)”及“參考答案”，便于考生進(jìn)行模擬測(cè)試和體驗(yàn)復(fù)習(xí)效果，提高應(yīng)試能力?！　∠Ｍ麖V大考生能夠通過(guò)本套叢書(shū)的輔導(dǎo)，提高基本理論知識(shí)和從業(yè)能力，在考試中有優(yōu)異的表現(xiàn)，當(dāng)然更重要的是以較高的職業(yè)水準(zhǔn)投入到中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師工作的實(shí)踐中去，為其發(fā)展壯大貢獻(xiàn)力量。

內(nèi)容概要

　　《稅法（1）》內(nèi)容緊扣大綱及教材，保證嚴(yán)格的同步及更新，服務(wù)于考生的復(fù)習(xí)備考?！抖惙ǎ?）》在認(rèn)真研究應(yīng)試復(fù)習(xí)規(guī)律的基礎(chǔ)上，科學(xué)地設(shè)計(jì)了統(tǒng)一的體例。每章包括五個(gè)部分：“本章大綱”，便于應(yīng)試復(fù)習(xí)時(shí)對(duì)應(yīng)；“本章考點(diǎn)預(yù)測(cè)”，根據(jù)歷年考試中出現(xiàn)頻率較高的重點(diǎn)和難點(diǎn)，進(jìn)行等級(jí)劃分，便于考生有重點(diǎn)、有計(jì)劃地進(jìn)行復(fù)習(xí)；“知識(shí)線索圖”，為考生提供了一個(gè)知識(shí)點(diǎn)的邏輯線索，便于考生總體把握；“考點(diǎn)分析”，對(duì)本章的難度、重點(diǎn)進(jìn)行解析，便于考生對(duì)教材內(nèi)容和考試要點(diǎn)的充分理解；“考點(diǎn)預(yù)測(cè)題及參考答案”，便于考生進(jìn)行模擬測(cè)試和體驗(yàn)復(fù)習(xí)效果，提高應(yīng)試能力。

書(shū)籍目錄

第一章 稅法基本原理本章大綱本章考點(diǎn)預(yù)測(cè)知識(shí)線索圖考點(diǎn)分析第一節(jié) 稅法概述第二節(jié) 稅收法律關(guān)系第三節(jié) 稅收實(shí)體法與稅收程序法第四節(jié) 稅法的運(yùn)行第五節(jié) 國(guó)際稅法第六節(jié) 稅法的建立與發(fā)展考點(diǎn)預(yù)測(cè)題考點(diǎn)預(yù)測(cè)題參考答案第二章 增值稅本章大綱本章考點(diǎn)預(yù)測(cè)知識(shí)線索圖考點(diǎn)分析第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅的納稅義務(wù)人第三節(jié) 增值稅的征稅范圍第四節(jié) 增值稅稅率第五節(jié) 增值稅的減稅、免稅第六節(jié) 銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額第七節(jié) 應(yīng)納稅額計(jì)算第八節(jié) 特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策第九節(jié) 申報(bào)與繳納第十節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用和管理第十一節(jié) 出口貨物退（免）稅考點(diǎn)預(yù)測(cè)題考點(diǎn)預(yù)測(cè)題參考答案第三章 消費(fèi)稅本章大綱本章考點(diǎn)預(yù)測(cè)知識(shí)線索圖考點(diǎn)分析第一節(jié) 消費(fèi)稅概述第二節(jié) 納稅義務(wù)人第三節(jié) 稅目與稅率第四節(jié) 計(jì)稅依據(jù)第五節(jié) 應(yīng)納稅額的一般計(jì)算第六節(jié) 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算第七節(jié) 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算第八節(jié) 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算第九節(jié) 消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定第十節(jié) 申報(bào)與繳納考點(diǎn)預(yù)測(cè)題考點(diǎn)預(yù)測(cè)題參考答案第四章 營(yíng)業(yè)稅本章大綱本章考點(diǎn)預(yù)測(cè)知識(shí)線索圖考點(diǎn)分析第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的基本規(guī)定第三節(jié) 交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定第四節(jié) 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定第五節(jié) 金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定第六節(jié) 郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定第七節(jié) 文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定第八節(jié) 娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定第九節(jié) 服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定第十節(jié) 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定第十一節(jié) 銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定第十二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算考點(diǎn)預(yù)測(cè)題考點(diǎn)預(yù)測(cè)題參考答案第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加本章大綱本章考點(diǎn)預(yù)測(cè)知識(shí)線索圖考點(diǎn)分析第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅第二節(jié) 教育費(fèi)附加考點(diǎn)預(yù)測(cè)題考點(diǎn)預(yù)測(cè)題參考答案第六章 資源稅本章大綱本章考點(diǎn)預(yù)測(cè)知識(shí)線索圖考點(diǎn)分析第一節(jié) 資源稅概述第二節(jié) 納稅人與扣繳義務(wù)人第三節(jié) 資源稅的征稅范圍第四節(jié) 稅目與稅額第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 申報(bào)與繳納考點(diǎn)預(yù)測(cè)題考點(diǎn)預(yù)測(cè)題參考答案第七章 車輛購(gòu)置稅本章大綱本章考點(diǎn)預(yù)測(cè)知識(shí)線索圖考點(diǎn)分析第一節(jié) 車輛購(gòu)置稅概述第二節(jié) 納稅義務(wù)人第三節(jié) 征稅對(duì)象和征稅范圍第四節(jié) 稅率與計(jì)稅依據(jù)第五節(jié) 稅收優(yōu)惠第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第七節(jié) 申報(bào)與繳納考點(diǎn)預(yù)測(cè)題考點(diǎn)預(yù)測(cè)題參考答案第八章 關(guān)稅本章大綱知識(shí)線索圖考點(diǎn)分析第一節(jié) 關(guān)稅概述第二節(jié) 納稅人及征稅對(duì)象第三節(jié) 稅率的適用第四節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格第五節(jié) 關(guān)稅減免第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第七節(jié) 關(guān)稅征收管理考點(diǎn)預(yù)測(cè)題考點(diǎn)預(yù)測(cè)題參考答案

章節(jié)摘錄

　　1.小規(guī)模納稅人出口貨物退（免）稅　?。?）對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅?！　。?）小規(guī)模納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》并持有關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物免稅認(rèn)定。　?。?）已辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記的小規(guī)模納稅人辦理出口貨物免稅認(rèn)定的期限是辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記之日起30日內(nèi)?！　。?）已辦理出口貨物免稅認(rèn)定的小規(guī)模納稅人，其認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化的，須自有關(guān)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)變更之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口貨物免稅認(rèn)定變更手續(xù)?！　。?）小規(guī)模納稅人出口下列貨物，除另有規(guī)定者外，應(yīng)征收增值稅。下列貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品的，若小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)企業(yè)，還應(yīng)征收消費(fèi)稅：①國(guó)家規(guī)定不予退（免）增值稅、消費(fèi)稅的貨物；②未進(jìn)行免稅申報(bào)的貨物；③未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報(bào)的貨物；④雖已辦理免稅核銷申報(bào)，但未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)憑證的貨物；⑤經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不批準(zhǔn)免稅核銷的出口貨物；⑥未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》的貨物?！　?.援外出口貨物退（免）稅　　對(duì)一般物資援助項(xiàng)下出口貨物，實(shí)行出口不退稅政策，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷結(jié)算的，不征增值稅，只對(duì)承辦企業(yè)取得的手續(xù)費(fèi)收入征收營(yíng)業(yè)稅；實(shí)行承包結(jié)算制的，對(duì)承辦企業(yè)以“對(duì)內(nèi)總承包價(jià)”為計(jì)稅依據(jù)征收增值稅。對(duì)利用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物，比照一般貿(mào)易出口，實(shí)行出口退稅政策。　　3.對(duì)外承包工程出口貨物退（免）稅　　對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目的設(shè)備、原材料、施工機(jī)械等貨物，在貨物報(bào)關(guān)出口后，比照外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅辦法執(zhí)行?！　?.對(duì)外承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)退（免）稅　　外貿(mào)企業(yè)承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)后委托生產(chǎn)企業(yè)修理修配的，在修理修配的貨物復(fù)出境后，其應(yīng)退稅額按照生產(chǎn)企業(yè)修理修配增值稅專用發(fā)票所列稅額計(jì)算；生產(chǎn)企業(yè)承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)，應(yīng)在修理修配的貨物復(fù)出境后，向當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惖亩悇?wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)，同時(shí)提供已用于修理修配的零部件、原材料等的購(gòu)貨增值稅專用發(fā)票和貨物出庫(kù)單、修理修配發(fā)票、修理修配貨物復(fù)出境報(bào)關(guān)單、外匯收入憑證?！　?.國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外投資的貨物退（免）稅　　憑購(gòu)進(jìn)貨取得的增值稅專用發(fā)票列明金額和相應(yīng)的退稅率計(jì)算退稅。企業(yè)以實(shí)物投資出境的自用舊設(shè)備，按照下列公式計(jì)算退（免）稅。

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　　從業(yè)人員資格考試，作為一種規(guī)范的行業(yè)準(zhǔn)入制度，是國(guó)際通行的做法，有重要的現(xiàn)實(shí)意義，體現(xiàn)了行業(yè)規(guī)則和對(duì)從業(yè)人員的知識(shí)素質(zhì)及能力的要求。為了方便考生復(fù)習(xí)備考，我們組織具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和扎實(shí)理論功底的業(yè)內(nèi)專家，根據(jù)《2010年全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試大綱》的要求，結(jié)合歷年來(lái)注冊(cè)稅務(wù)師考試命題特點(diǎn)，編寫了這套輔導(dǎo)教材。

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