別讓稅費(fèi)拖累你

前言

　　節(jié)稅（tax saving）也稱(chēng)稅收籌劃（tax planning）、稅務(wù)籌劃、納稅籌劃，是指納稅人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事先籌劃與安排，進(jìn)行納稅方案的優(yōu)化選擇，以盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān)，獲得正當(dāng)?shù)亩愂绽娴男袨?。?jié)稅是完全合法的，甚至是稅收政策予以引導(dǎo)和鼓勵(lì)的。偷稅（tax evasion）也稱(chēng)逃稅，一般是指納稅人違反稅法規(guī)定，以欺騙、隱瞞等手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。偷稅是一種非法行為，是以非法手段減輕納稅義務(wù)。避稅（tax avoidance），一般是指納稅人以不違反稅法規(guī)定為前提而減少納稅義務(wù)的行為。通常是納稅人利用稅法中的某些漏洞或缺陷，來(lái)達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，因而它并不違法?！　≡诙愂辗申P(guān)系中，由于權(quán)利與義務(wù)的不對(duì)等性，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管時(shí)往往片面突出納稅人的納稅義務(wù)，而忽略了納稅人應(yīng)享有的一些基本權(quán)利。這導(dǎo)致納稅人不了解自身本應(yīng)享有的權(quán)利，沒(méi)有及時(shí)維護(hù)自身利益，或者由于不了解享有的基本權(quán)利，采取非法的手段牟取非法利益，最終造成國(guó)家和個(gè)人更大的利益損失。因此，隨著我國(guó)稅收法律體系的逐步發(fā)展與完善，我們?cè)趶?qiáng)調(diào)納稅人各項(xiàng)納稅義務(wù)的同時(shí)，也應(yīng)逐步重視對(duì)納稅人基本權(quán)利的保護(hù)，只有這樣，才能有利于依法治稅。作為廣大納稅人合法權(quán)益的稅收籌劃，目前在我國(guó)實(shí)踐不理想的原因既有政府方面的因素，也有納稅人方面的因素。為了進(jìn)一步維護(hù)納稅人合法權(quán)益，規(guī)范合理節(jié)稅活動(dòng)，必須盡快通過(guò)有關(guān)立法明確合理節(jié)稅是納稅人的合法權(quán)益；正確宣傳合理節(jié)稅，全面正確認(rèn)識(shí)合理節(jié)稅并正視合理節(jié)稅的風(fēng)險(xiǎn)性；納稅人必須了解合理節(jié)稅理論與實(shí)踐的差異，密切關(guān)注稅收法律的變化，樹(shù)立正確的節(jié)稅觀。

內(nèi)容概要

　　《別讓稅費(fèi)施累你：企業(yè)合理節(jié)稅案例分析》以企業(yè)所得稅稅收政策為依據(jù)，從納稅人計(jì)稅、稅收優(yōu)惠、合理節(jié)稅以及稅收征管等方面對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行了納稅籌劃。并且精編了上百個(gè)稅收籌劃案例，每個(gè)案例都配有分析點(diǎn)評(píng)，以利于讀者舉一反三，不斷提高稅收籌劃實(shí)踐能力。為納稅人心悅誠(chéng)服接受納稅及稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收政策提供了很好的依據(jù)。　　所以，《別讓稅費(fèi)施累你：企業(yè)合理節(jié)稅案例分析》既是所得稅征稅理論的應(yīng)用，更是所得稅征管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。

書(shū)籍目錄

第一章 企業(yè)所得稅概述第一節(jié) 企業(yè)所得稅的概念和特點(diǎn)一、企業(yè)所得稅的概念二、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)第二節(jié) 我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收要素一、納稅義務(wù)人二、征稅對(duì)象三、所得來(lái)源的確定四、稅率五、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第二章 企業(yè)所得稅合理節(jié)稅及案例分析第一節(jié) 固定資產(chǎn)折舊的合理節(jié)稅及案例分析一、固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)處理二、固定資產(chǎn)折舊的合理節(jié)稅與案例分析第二節(jié) 存貨計(jì)價(jià)的合理節(jié)稅及案例分析一、存貨計(jì)價(jià)的稅務(wù)處理二、存貨計(jì)價(jià)的合理節(jié)稅以及案例分析第三節(jié) 長(zhǎng)期股權(quán)投資的合理節(jié)稅及案例分析一、長(zhǎng)期股權(quán)投資的稅務(wù)處理二、長(zhǎng)期股權(quán)投資的合理節(jié)稅及案例分析第四節(jié) 預(yù)繳所得稅的合理節(jié)稅及案例分析第五節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的合理節(jié)稅及案例分析一、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的合理節(jié)稅概述二、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的合理節(jié)稅及案例分析第六節(jié) 外幣業(yè)務(wù)的合理節(jié)稅及案例分析一、外幣業(yè)務(wù)的合理節(jié)稅概述二、外幣業(yè)務(wù)的合理節(jié)稅案例分析第七節(jié) 企業(yè)合并、兼并的合理節(jié)稅及案例分析一、企業(yè)合并、兼并的合理節(jié)稅概述二、企業(yè)合并、兼并的合理節(jié)稅案例分析第八節(jié) 改變會(huì)計(jì)方法的合理節(jié)稅及案例分析一、改變會(huì)計(jì)方法的合理節(jié)稅概述二、改變會(huì)計(jì)方法的合理節(jié)稅案例分析第九節(jié) 利用稅收優(yōu)惠政策的合理節(jié)稅及案例分析一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策二、運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策的合理節(jié)稅案例分析第十節(jié) 境外納稅額扣除的合理節(jié)稅及案例分析一、境外納稅額扣除的合理節(jié)稅概述二、境外納稅額扣除的合理節(jié)稅案例分析第十一節(jié) 利用準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的合理節(jié)稅及案例分析一、各種準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目及其對(duì)應(yīng)納稅額的影響二、利用準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的合理節(jié)稅案例分析第十二節(jié) 利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)的合理節(jié)稅及案例分析一、利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)的合理節(jié)稅概述二、利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)的合理節(jié)稅案例分析第三章 個(gè)人所得稅概述第一節(jié) 個(gè)人所得稅的概念和特點(diǎn)一、個(gè)人所得稅的概念二、個(gè)人所得稅的特點(diǎn)第二節(jié) 我國(guó)個(gè)人所得稅的稅收要素一、納稅義務(wù)人二、所得來(lái)源的確定三、征稅范圍的法律界定四、計(jì)稅依據(jù)的法律界定五、應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問(wèn)題六、個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策第四章 個(gè)人所得稅合理節(jié)稅及案例分析第一節(jié) 工資、薪金所得的合理節(jié)稅及案例分析一、工資、薪金所得概述二、稅率三、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算四、工資、薪金所得的合理節(jié)稅及案例分析第二節(jié) 個(gè)體工商戶所得的合理節(jié)稅及案例分析一、個(gè)體工商戶所得概述二、稅率三、個(gè)體工商戶所得的應(yīng)納稅額計(jì)算四、個(gè)體工商戶所得的合理節(jié)稅及案例分析第三節(jié) 承包經(jīng)營(yíng)所得的合理節(jié)稅及案例分析一、承包經(jīng)營(yíng)所得概述二、承包經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅額計(jì)算三、承包經(jīng)營(yíng)所得的合理節(jié)稅及案例分析第四節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得的合理節(jié)稅及案例分析一、勞務(wù)報(bào)酬所得概述二、稅率三、勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅額計(jì)算四、勞務(wù)報(bào)酬所得的合理節(jié)稅及案例分析第五節(jié) 稿酬所得的合理節(jié)稅及案例分析一、稿酬所得概述二、稿酬的應(yīng)納稅額計(jì)算三、稿酬的合理節(jié)稅及案例分析第六節(jié) 特許權(quán)使用費(fèi)的合理節(jié)稅及案例分析一、特許權(quán)使用費(fèi)概述二、特許權(quán)使用費(fèi)的計(jì)稅辦法三、特許權(quán)使用費(fèi)的合理節(jié)稅及案例分析第七節(jié) 利息、股息、紅利所得的合理節(jié)稅及案例分析一、利息、股息、紅利概述二、利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法三、利息、股息、紅利所得的合理節(jié)稅及案例分析第八節(jié) 財(cái)產(chǎn)租賃所得的合理節(jié)稅及案例分析一、財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法二、財(cái)產(chǎn)租賃所得的合理節(jié)稅及案例分析第九節(jié) 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及二手房銷(xiāo)售的合理節(jié)稅及案例分析一、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及二手房銷(xiāo)售概述二、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及二手房銷(xiāo)售所得的合理節(jié)稅與案例分析第十節(jié)稅前公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除的合理節(jié)稅及案例分析一、稅前公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除概述二、捐贈(zèng)允許扣除的有關(guān)規(guī)定三、稅前公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除的合理節(jié)稅及案例分析第十一節(jié) 利用境外所得的稅額扣除進(jìn)行合理節(jié)稅一、境外所得的稅額扣除概述二、利用境外所得的稅額扣除的合理節(jié)稅及案例分析

章節(jié)摘錄

　　（二）不征稅收入和免稅收入　　國(guó)家為了扶持和鼓勵(lì)某些特殊的納稅人和特定的項(xiàng)目，或者避免因征稅影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，對(duì)企業(yè)取得的某些收入予以不征稅或減免稅的特殊政策，以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展?；驕?zhǔn)予抵扣應(yīng)納稅所得額，或者是對(duì)專(zhuān)項(xiàng)用途的資金作為非稅收入處理，減輕企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)可用資金?！　?.不征稅收入　　第一，財(cái)政撥款。是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。　　第二，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，是指依照法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過(guò)程中，向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。政府性基金，是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金?！　〉谌?，國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收人，是指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金?！　?.免稅收入　　第一，國(guó)債利息收入。為鼓勵(lì)企業(yè)積極購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，支援國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，稅法規(guī)定，企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)國(guó)債所得的利息收入，免征企業(yè)所得稅?！　〉诙蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益。是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益?！　〉谌?，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。該收益都不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益?！　〉谒?，符合條件的非營(yíng)利組織的收入。符合條件的非營(yíng)利組織是指：　?。?）依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)?！　。?）從事公益性或者非營(yíng)利性活動(dòng)。

編輯推薦

　　本套叢書(shū)依據(jù)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》最新解釋及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》編寫(xiě)，編著者有來(lái)自財(cái)政部、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所、中國(guó)人民大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、大型國(guó)企等單位的廖奎博士、徐微博士、蔣義博士、李娣博士、李厚喜博士、羅勇高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、肖月華教授、曾平華教授、潘遠(yuǎn)湘教授等?！　」?jié)稅（Tax savings），是指納稅人在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事先籌劃與安排，進(jìn)行納稅方案的優(yōu)化選擇，以盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān)，獲得正當(dāng)?shù)亩愂绽娴男袨椤?/pre>





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