稅法

前言

　　隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革和發(fā)展，現(xiàn)代稅收體系的建立和完善，稅法課程已經(jīng)成為高等職業(yè)院校財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)的必修課?！　「呗毟邔?zhuān)教材應(yīng)按照職業(yè)崗位群的要求，調(diào)整課程內(nèi)容及教學(xué)大綱，把職業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)要求掌握的知識(shí)、技能與能力，融入相關(guān)課程的教學(xué)中。本書(shū)在編寫(xiě)時(shí)，從高職高專(zhuān)教學(xué)的要求出發(fā)，本著“適度、夠用”的原則，強(qiáng)調(diào)職業(yè)技能的掌握與訓(xùn)練，充分體現(xiàn)能力本位，優(yōu)化整合課程內(nèi)容，突出高職教育特色?！　∪珪?shū)共分八章，包括稅收制度、增值稅法、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、其他稅類(lèi)法、納稅程序與法律責(zé)任等內(nèi)容。本書(shū)緊緊圍繞培養(yǎng)崗位第一線(xiàn)所需要的能夠直接上崗的專(zhuān)門(mén)人才的目標(biāo)，堅(jiān)持創(chuàng)新、改革的精神，體現(xiàn)新的課程體系，新的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法，以提高學(xué)生整體素質(zhì)為基礎(chǔ)，以能力為本位，兼顧知識(shí)教育、技能教育和能力教育?！　”緯?shū)內(nèi)容翔實(shí)，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，語(yǔ)言通俗易懂，注重實(shí)踐性、應(yīng)用性、技能性的要求，是一本符合高職教育特點(diǎn)的教材。章前設(shè)有學(xué)習(xí)目標(biāo)和引導(dǎo)案例。學(xué)習(xí)目標(biāo)按知識(shí)目標(biāo)、技能目標(biāo)、能力目標(biāo)設(shè)置，使學(xué)生通過(guò)知識(shí)目標(biāo)的學(xué)習(xí)和技能目標(biāo)的訓(xùn)練，形成一定的能力目標(biāo)。引導(dǎo)案例讓學(xué)生帶著問(wèn)題進(jìn)入各章的學(xué)習(xí)，通過(guò)本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)來(lái)回答引導(dǎo)案例中的問(wèn)題。章后設(shè)有綜合分析、練習(xí)題和主要參考法規(guī)。通過(guò)綜合分析使學(xué)生形成一定的稅務(wù)籌劃意識(shí)，練習(xí)題能讓學(xué)生更好地理解稅法規(guī)定，主要參考法規(guī)可以在課下開(kāi)闊學(xué)生的視野，了解更詳細(xì)的稅法規(guī)定。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，可讓學(xué)生清楚地了解我國(guó)稅法的基本常識(shí)，掌握稅收的計(jì)算和管理，能夠進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款的繳納。

內(nèi)容概要

　　《稅法（第2版）》內(nèi)容翔實(shí)，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，語(yǔ)言通俗易懂，注重實(shí)踐性、應(yīng)用性、技能性的要求，是一本符合高職教育特點(diǎn)的教材。通過(guò)《稅法（第2版）》的學(xué)習(xí)，可讓讀者清楚地了解我國(guó)稅法的基本常識(shí)，掌握稅收的計(jì)算和管理，能夠進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款的繳納。

書(shū)籍目錄

第一章 稅收制度第一節(jié) 稅收概述第二節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系第三節(jié) 稅制的構(gòu)成要素綜合分析練習(xí)題主要參考法規(guī)第二章 增值稅法第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅的計(jì)算第三節(jié) 增值稅的申報(bào)與繳納綜合分析練習(xí)題主要參考法規(guī)第三章 消費(fèi)稅法第一節(jié) 消費(fèi)稅概述第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算第三節(jié) 消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納綜合分析練習(xí)題主要參考法規(guī)第四章 營(yíng)業(yè)稅法第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)與繳納綜合分析練習(xí)題主要參考法規(guī)第五章 企業(yè)所得稅法第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述第二節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算第三節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)綜合分析練習(xí)題主要參考法規(guī)第六章 個(gè)人所得稅法第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述第二節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算第三節(jié) 個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納綜合分析練習(xí)題主要參考法規(guī)第七章 其他稅類(lèi)法第一節(jié) 資源稅類(lèi)第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)第三節(jié) 行為稅類(lèi)第四節(jié) 關(guān)稅法綜合分析練習(xí)題主要參考法規(guī)第八章 納稅程序與法律責(zé)任第一節(jié) 稅收征管第二節(jié) 納稅程序第三節(jié) 發(fā)票管理第四節(jié) 法律責(zé)任綜合分析練習(xí)題主要參考法規(guī)參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　?。ǘ┒愂辗申P(guān)系的客體　　稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利與義務(wù)所共同指向、影響和作用的客觀對(duì)象。例如，增值稅的法律關(guān)系客體是納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的貨物或從事的勞務(wù)；房產(chǎn)稅的法律關(guān)系客體是納稅人擁有的某些房產(chǎn)等。　?。ㄈ┒愂辗申P(guān)系的內(nèi)容　　稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享受的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。它具體規(guī)定了稅收法律關(guān)系主體可以有什么行為，不可以有什么行為，如果違反了稅法的規(guī)定，應(yīng)該如何處罰等。　　1.征稅主體的權(quán)利與義務(wù)　　根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)享有依法行政和征收國(guó)家稅款的權(quán)力，主要有：征稅權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅法解釋權(quán)、估稅權(quán)、委托代征權(quán)、稅收保全權(quán)、行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、行政處罰權(quán)、稅收檢查權(quán)、稅款追征權(quán)、代位權(quán)與撤銷(xiāo)權(quán)、阻止欠稅人離境權(quán)、定期對(duì)納稅人欠繳稅款情況予以公告的權(quán)力等?！　《悇?wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)包括：依法辦理稅務(wù)登記、開(kāi)具完稅憑證的義務(wù)，保密的義務(wù)，宣傳稅法、無(wú)償提供納稅咨詢(xún)服務(wù)的義務(wù)，提供高質(zhì)量納稅服務(wù)的義務(wù)，依法進(jìn)行回避的義務(wù)，多征稅款立即返還的義務(wù)，實(shí)施稅收保全過(guò)程中的義務(wù)，出示稅務(wù)檢查證的義務(wù)，受理行政復(fù)議及應(yīng)訴的義務(wù)等?！　?.納稅主體的權(quán)利與義務(wù)納稅主體的權(quán)利包括：知情權(quán)，保密權(quán)，陳述權(quán)與申辯權(quán)，控告檢舉權(quán)，延期申報(bào)請(qǐng)求權(quán)，延期納稅請(qǐng)求權(quán)，減稅、免稅、出口退稅請(qǐng)求權(quán)，多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)，取得憑證權(quán)，稅務(wù)人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)通知書(shū)時(shí)拒絕檢查權(quán)，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不被扣押的權(quán)利，委托稅務(wù)代理權(quán)，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)，申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟權(quán)?！　〖{稅主體的義務(wù)包括：按期辦理稅務(wù)登記的義務(wù)，依法設(shè)置賬簿、正確使用憑證的義務(wù)，按期辦理納稅申報(bào)的義務(wù)，按期繳納或解繳稅款的義務(wù)，滯納稅款須繳納滯納金的義務(wù)，接受稅務(wù)檢查的義務(wù)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的義務(wù)，離境前結(jié)清稅款的義務(wù)，申請(qǐng)行政復(fù)議前繳納稅款、滯納金或提供擔(dān)保的義務(wù)。

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