最新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與稅務(wù)規(guī)劃指南

前言

2008年1月1日，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》以及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》開(kāi)始實(shí)施。新企業(yè)所得稅法對(duì)舊企業(yè)所得稅制度進(jìn)行了重大創(chuàng)新，在納稅申報(bào)、稅前扣除政策等方面發(fā)生了諸多變化，為幫助廣大納稅人掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本政策，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)劃，我們編寫(xiě)了《最新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與稅務(wù)規(guī)劃指南》一書(shū)。本書(shū)以最新的企業(yè)所得稅政策為基礎(chǔ)，就企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本制度以及需要注意的問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)闡述。本書(shū)分為12章，分別為企業(yè)所得稅納稅申報(bào)基本流程、預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填寫(xiě)、企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的填寫(xiě)、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與稅前扣除政策、企業(yè)重組清算所得稅處理辦法、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法、企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、企業(yè)所得稅稅務(wù)規(guī)劃。本書(shū)具有以下三個(gè)特點(diǎn)：第一，權(quán)威性，本書(shū)對(duì)于企業(yè)納稅申報(bào)的各類問(wèn)題的闡述均以國(guó)家的最新稅收法規(guī)和政策為依據(jù)，具有法律的權(quán)威性；第二，全面性，本書(shū)對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)中可能遇到的各類問(wèn)題都進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，凡是國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)的有關(guān)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的政策，本書(shū)都已經(jīng)包括在內(nèi)；第三，針對(duì)性，本書(shū)并非是對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行全面系統(tǒng)闡述的書(shū)，而是專門針對(duì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)而設(shè)計(jì)的指導(dǎo)書(shū)，本書(shū)所闡述的各類政策都能在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)中應(yīng)用，本書(shū)根據(jù)最新稅收政策所設(shè)計(jì)的20個(gè)經(jīng)典稅務(wù)規(guī)劃案例也都是企業(yè)在納稅申報(bào)中所能運(yùn)用的。本書(shū)所依據(jù)的稅收政策截止到2009年5月31日。雖然作者進(jìn)行了大量的調(diào)研，搜集了大量的資料，但書(shū)中難免存有疏漏之處，懇請(qǐng)廣大讀者和學(xué)界專家批評(píng)指正，以便再版時(shí)予以修正。

內(nèi)容概要

本書(shū)具有以下三個(gè)特點(diǎn)：    第一，權(quán)威性，本書(shū)對(duì)于企業(yè)納稅申報(bào)的各類問(wèn)題的闡述均以國(guó)家的最新稅收法規(guī)和政策為依據(jù)，具有法律的權(quán)威性。    第二，全面性，本書(shū)對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)中所可能遇到的各類問(wèn)題都進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，凡是國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)的有關(guān)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的政策，本書(shū)都已經(jīng)包括在內(nèi)。    第三，針對(duì)性，本書(shū)并非對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行全面系統(tǒng)闡述的書(shū)，而是專門針對(duì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)而設(shè)計(jì)的指導(dǎo)書(shū)，本書(shū)所闡述的各類政策都能在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)中應(yīng)用，本書(shū)根據(jù)最新稅收政策所設(shè)計(jì)的二十個(gè)經(jīng)典稅務(wù)規(guī)劃案例也都是企業(yè)在納稅申報(bào)中所能運(yùn)用的。

作者簡(jiǎn)介

翟繼光，企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃專家，哲學(xué)學(xué)士(北京大學(xué))、法學(xué)博士(北京大學(xué))，中國(guó)政法大學(xué)民商經(jīng)濟(jì)法學(xué)院教授。兼任北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心民營(yíng)企業(yè)稅法研究室主任，《法制日?qǐng)?bào)》、《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》特邀評(píng)論員。在全國(guó)各地講授稅法與企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃120余場(chǎng)。 
    在《中國(guó)稅務(wù)》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《西南政法大學(xué)學(xué)報(bào)》、《法制日?qǐng)?bào)》、《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》、《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》等刊物發(fā)表論文100余篇，其中，4篇論文被中國(guó)人民大學(xué)書(shū)報(bào)資料中心復(fù)印報(bào)刊資料全文轉(zhuǎn)載，3篇論文被《經(jīng)濟(jì)研究參考》全文轉(zhuǎn)載，1篇論文被《中國(guó)社會(huì)科學(xué)文摘》部分轉(zhuǎn)載。參與國(guó)家級(jí)、省部級(jí)課題10余項(xiàng)。目前已經(jīng)出版?zhèn)€人專著18部，合著12部，主編6部、副主編2部，譯著2部，參著20余部著作。

書(shū)籍目錄

第1章  企業(yè)所得稅納稅申報(bào)基本流程    1.1  稅務(wù)登記    1.2  納稅地點(diǎn)    1.3  納稅期限    1.4  核算貨幣    1.5  核定納稅    1.6  居民企業(yè)認(rèn)定    1.7  企業(yè)所得稅匯算清繳  第2章  預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)    2.1  《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》的填寫(xiě)    2.2  《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》的填寫(xiě)    2.3  《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表》的填寫(xiě)    2.4  《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》的填寫(xiě)  第3章  企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填寫(xiě)    3.1  《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》的填寫(xiě)    3.2  附表一《收入明細(xì)表》的填寫(xiě)    3.3  附表一《金融企業(yè)收人明細(xì)表》的填寫(xiě)    3.4  附表一《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》的填寫(xiě)    3.5  附表二《成本費(fèi)用明細(xì)表》的填寫(xiě)    3.6  附表二《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》的填寫(xiě)    3.7  附表二《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》的填寫(xiě)   3.8  附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填寫(xiě)     3.9  附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填寫(xiě)    3.10  附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》的填寫(xiě)     3.11  附表六《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》的填寫(xiě)   3.12  附表七《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》的填寫(xiě)    3.13  附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》的填寫(xiě)  3.14  附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表》的填寫(xiě)  3.15  附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》的填寫(xiě)    3.16  附表十一《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》的填寫(xiě)  第4章  企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的填寫(xiě)    4.1  《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》的種類    4.2  《關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）》的內(nèi)容與填寫(xiě)    4.3  《關(guān)聯(lián)交易匯總表（表一）》的內(nèi)容與填寫(xiě)    4.4  《購(gòu)銷表（表三）》的內(nèi)容與填寫(xiě)    4.5  《勞務(wù)表（表四）》的內(nèi)容與填寫(xiě)    4.6  《無(wú)形資產(chǎn)表（表五）》的內(nèi)容與填寫(xiě)    4.7  《固定資產(chǎn)表（表六）》的內(nèi)容與填寫(xiě)    4.8  《融通資金表（表七）》的內(nèi)容與填寫(xiě)    4.9  《對(duì)外投資情況表（表八）》的內(nèi)容與填寫(xiě)    4.10  《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表（表九）》的內(nèi)容與填寫(xiě)   第5章  企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與稅前扣除政策     5.1  收入類調(diào)整項(xiàng)目    5.2  扣除類調(diào)整項(xiàng)目    5.3  資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目    5.4  特別納稅調(diào)整項(xiàng)目   5.5  其他調(diào)整類項(xiàng)目   5.6  資產(chǎn)損失稅前扣除政策   5.7  手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策    5.8  企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法    5.9  確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的具體規(guī)則   第6章  企業(yè)重組清算所得稅處理辦法     6.1  企業(yè)重組的界定   6.2  企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理    6.3  企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理     6.4  企業(yè)清算所得稅處理 第7章  企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法    7.1  資產(chǎn)損失扣除的基本原則    7.2  資產(chǎn)損失稅前扣除的審批  7.3  資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)    7.4  現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定    7.5  非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定    7.6  投資損失的認(rèn)定    7.7  法律責(zé)任 第8章  企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策   8.1  安置殘疾人員就業(yè)的優(yōu)惠政策    8.2  安置下崗失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策   8.3  技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的優(yōu)惠政策    8.4  鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策    8.5  鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策    8.6  農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目?jī)?yōu)惠政策   8.7  國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目?jī)?yōu)惠政策   8.8  文化企業(yè)的稅收優(yōu)惠    8.9  中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金和清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目?jī)?yōu)惠政策  8.10  固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策   8.11  企業(yè)政策性搬遷或處置收入優(yōu)惠政策     8.12  創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策    8.13  高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策    8.14  企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策  第9章  房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法     9.1  適用范圍與基本制度    9.2  收入的稅務(wù)處理    9.3  成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理   9.4  計(jì)稅成本的核算   9.5  特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理    9.6  適用期限  第10章  跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法  10.1  適用范圍與基本原則  10.2  稅款預(yù)繳和匯算清繳    10.3  分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畋壤?  10.4  征收管理    10.5  特殊事項(xiàng)處   第11章  企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則     11.1  鑒證業(yè)務(wù)基本規(guī)則   11.2  收入的審核    11.3  成本費(fèi)用的審核    11.4  資產(chǎn)及負(fù)債的審核    11.5  納稅調(diào)整的審核   11.6  鑒證報(bào)告的出具  第12章  企業(yè)所得稅稅務(wù)規(guī)劃    12.1  巧選子公司與分公司    12.2  巧選股息分配時(shí)機(jī)    12.3  將個(gè)人投資轉(zhuǎn)化為企業(yè)投資    12.4  巧選享受稅收優(yōu)惠的起始年度     12.5  適當(dāng)招聘國(guó)家鼓勵(lì)安置的殘疾人員     12.6  分立企業(yè)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策     12.7  充分利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策   12.8  將利潤(rùn)從高稅率企業(yè)轉(zhuǎn)向低稅率企業(yè)    12.9  充分利用固定資產(chǎn)加速折舊政策    12.10  將利息支出變其他支出予以扣除  12.11  巧妙規(guī)避固定資產(chǎn)大修理支出     12.12  增加負(fù)債比例提高資本收益率  12.13  企業(yè)職工巧融資    12.14  分公司與子公司靈活轉(zhuǎn)化充分享受優(yōu)惠政策  12.15  外國(guó)企業(yè)巧選是否設(shè)立分支機(jī)構(gòu)    12.16  巧設(shè)公司轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)    12.17  先分配股息再轉(zhuǎn)讓股權(quán)    12.18  跨國(guó)公司利用分支機(jī)構(gòu)投資享受免稅政策    12.19  投資于避稅地享受稅收優(yōu)惠    12.20  巧用不同國(guó)家的稅收協(xié)定

章節(jié)摘錄

插圖：第1章 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)基本流程 1.1 稅務(wù)登記1.1.1 基本制度企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征收管理法》）及其實(shí)施細(xì)則和《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。其他納稅人，除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)當(dāng)按照《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國(guó)家機(jī)關(guān)除外），應(yīng)當(dāng)按照《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定辦理扣繳稅款登記。縣以上（含本級(jí)，下同）國(guó)家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）是稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)稅務(wù)登記的設(shè)立登記、變更登記、注銷登記和稅務(wù)登記證驗(yàn)證、換證以及非正常戶處理、報(bào)驗(yàn)登記等有關(guān)事項(xiàng)。稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時(shí)稅務(wù)登記證及其副本?？劾U稅款登記證件包括扣繳稅款登記證及其副本。國(guó)家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實(shí)施屬地管理，采取聯(lián)合登記或分別登記的方式辦理稅務(wù)登記。有條件的城市，國(guó)家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）可以按照“各區(qū)分散受理、全市集中處理，，的原則辦理稅務(wù)登記。國(guó)家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）聯(lián)合辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)對(duì)同一納稅人核發(fā)同一份加蓋國(guó)家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）印章的稅務(wù)登記證。

編輯推薦

《最新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與稅務(wù)規(guī)劃指南》是依據(jù)國(guó)家最新稅收政策而編寫(xiě)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)權(quán)威指導(dǎo)書(shū)。

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