納稅入門五日通

前言

本叢書根據(jù)財(cái)政部2006年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及理論與實(shí)踐相結(jié)合的原則編寫，內(nèi)容上更注重實(shí)際操作性，旨在更完美、更實(shí)用。《會(huì)計(jì)入門實(shí)賬演練五日通》的作者都是具有深厚教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的專家、教授。本叢書結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作的要求和標(biāo)準(zhǔn)，從會(huì)計(jì)、出納實(shí)際工作中所需要掌握的基礎(chǔ)財(cái)會(huì)知識(shí)入手，詳細(xì)介紹了工作中要了解的基礎(chǔ)財(cái)會(huì)知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、貨幣資金、投資、負(fù)債、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨、收入、費(fèi)用、所有者權(quán)益、利潤和財(cái)務(wù)報(bào)表等知識(shí)進(jìn)行了全面系統(tǒng)的闡述。本叢書內(nèi)容具體、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，實(shí)為會(huì)計(jì)出納入門培訓(xùn)的實(shí)用教材，對(duì)會(huì)計(jì)出納人員的工作也具有一定的指導(dǎo)與參考價(jià)值。

內(nèi)容概要

本書分為五個(gè)部分：第一日學(xué)習(xí)納稅入門與個(gè)人所得稅知識(shí)，包括納稅入門知識(shí)、個(gè)人所得稅的計(jì)算、個(gè)體戶與合伙企業(yè)所得稅的計(jì)算和年所得12萬納稅人的納稅申報(bào)；第二日學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅知識(shí)，包括企業(yè)所得稅的納稅人和稅率、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策、企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整和企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納；第三日學(xué)習(xí)商品稅知識(shí)，包括增值稅知識(shí)、營業(yè)稅知識(shí)和消費(fèi)稅知識(shí)；第四日學(xué)習(xí)財(cái)產(chǎn)稅與行為稅知識(shí)，包括車船稅知識(shí)、房產(chǎn)稅和印花稅知識(shí)和土地稅知識(shí)；第五日學(xué)習(xí)稅收征管知識(shí)，包括稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查與文書送達(dá)和稅收法律責(zé)任。掌握上述知識(shí)，納稅人基本可以應(yīng)對(duì)日常生活中常見的稅收事項(xiàng)。

作者簡(jiǎn)介

翟繼光，企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃專家，哲學(xué)學(xué)士（北京大學(xué)）、法學(xué)博士（北京大學(xué)），中國政法大學(xué)民商經(jīng)濟(jì)法學(xué)院教授。兼任北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心民營企業(yè)稅法研究室主任，《法制日?qǐng)?bào)》、《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》特邀評(píng)論員。在全國各地講授稅法與企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃120余場(chǎng)。 
    在《中國稅務(wù)》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《西南政法大學(xué)學(xué)報(bào)》、《法制日?qǐng)?bào)》、《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》、《中國稅務(wù)報(bào)》、《中國財(cái)經(jīng)報(bào)》、《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》等刊物發(fā)表論文100余篇，其中，4篇論文被中國人民大學(xué)書報(bào)資料中心復(fù)印報(bào)刊資料全文轉(zhuǎn)載，3篇論文被《經(jīng)濟(jì)研究參考》全文轉(zhuǎn)載，1篇論文被《中國社會(huì)科學(xué)文摘》部分轉(zhuǎn)載。參與國家級(jí)、省部級(jí)課題10余項(xiàng)。目前已經(jīng)出版?zhèn)€人專著18部，合著12部，主編6部、副主編2部，譯著2部，參著20余部著作。

書籍目錄

第一日　納稅入門與個(gè)人所得和部知識(shí)　第一節(jié)　納稅入門知識(shí)　　▲什么是稅收？　　▲我國有哪些稅收？　　▲每種稅收的納稅人是誰？　　▲納稅人享有哪些權(quán)利？  　　▲稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何設(shè)置的？　　▲稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)哪些義務(wù)？　第二節(jié)　個(gè)人所得稅的計(jì)算　　▲哪些人需要繳納個(gè)人所得稅？ 　　▲如何判斷各類所得的來源地？ 　　▲短期居民納稅人的納稅義務(wù)如何確定？　　▲短期非居民納稅人的納稅義務(wù)如何確定？ 　　▲哪些所得需要繳納個(gè)人所得稅？ 　　▲哪些所得不需要繳納個(gè)人所得稅？　　▲工資、薪金所得如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？  　　▲年終獎(jiǎng)如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？　　▲股票期權(quán)所得如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？　　▲勞務(wù)報(bào)酬所得如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？　　▲稿酬所得如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？　　▲財(cái)產(chǎn)租賃所得如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？　　▲財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？　　▲拍賣財(cái)產(chǎn)所得如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？　　▲特許權(quán)使用費(fèi)所得如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？　　▲利息、股息、紅利所得如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？　　▲偶然所得和其他所得如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？　第三節(jié)　個(gè)體戶與合伙企業(yè)所得稅的計(jì)算　　▲個(gè)體工商戶如何計(jì)算個(gè)人所得稅？　　▲個(gè)體戶計(jì)算個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？　　▲個(gè)體戶應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？　　▲個(gè)體戶的成本費(fèi)用如何扣除？　　▲個(gè)體戶業(yè)主的費(fèi)用、開辦費(fèi)以及需要攤銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)如何扣除？　　▲個(gè)體戶繳納的稅金、收費(fèi)應(yīng)當(dāng)如何扣除？ 　　▲個(gè)體戶研發(fā)費(fèi)用、匯兌損益、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)如何扣除？　　▲個(gè)體戶壞賬損失、經(jīng)營虧損如何處理？ 　　▲個(gè)體戶的公益捐贈(zèng)是否允許扣除？　　▲個(gè)體戶不得扣除的支出項(xiàng)目有哪些？　　▲個(gè)體戶的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)如何處理？　　▲個(gè)體戶存貨和無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)如何處理？　　▲如何核定個(gè)體戶的應(yīng)納稅額？　　▲個(gè)體戶如何繳納個(gè)人所得稅？　　▲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？　　▲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)查賬征稅的扣除項(xiàng)目？　　▲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)如何核定征稅？　　▲投資者興辦兩個(gè)以上企業(yè)如何納稅？　　▲投資者的不規(guī)范行為如何納稅？　　▲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)如何繳納稅款？　第四節(jié)　年所得12萬元納稅人的納稅申報(bào)　　▲哪些人需要自行納稅申報(bào)？　　▲如何判斷年收入是否超過12萬元？  　　▲哪些收入可以不計(jì)算在12萬元的范圍內(nèi)？　　▲自行納稅申報(bào)的期限是什么？　　▲自行納稅申報(bào)的地點(diǎn)如何確定？　　▲自行納稅申報(bào)的方式有哪些？第二日　企業(yè)所得稅知識(shí)　第一節(jié)　企業(yè)所得稅的納稅人和稅率　　▲哪些主體需要繳納企業(yè)所得稅？　　▲居民企業(yè)承擔(dān)什么納稅義務(wù)？　　▲非居民企業(yè)承擔(dān)什么納稅義務(wù)？　　▲如何判斷所得的來源地？　　▲企業(yè)所得稅的稅率是多少？　　▲小型微利企業(yè)的稅率是多少？　　▲高新技術(shù)企業(yè)的稅率是多少？　第二節(jié)　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　　▲企業(yè)的收入總額包括哪些種類？　　▲企業(yè)取得的哪些收入屬于不征稅收入？　　▲企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？　　▲企業(yè)的年度虧損如何處理？　　▲非居民企業(yè)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？　　▲企業(yè)的哪些支出不得扣除？　　▲企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是如何計(jì)算的？　第三節(jié)　企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理　　▲企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？　　▲固定資產(chǎn)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？　　▲生產(chǎn)性生物資產(chǎn)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？　　▲無形資產(chǎn)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？　　▲長期待攤費(fèi)用如何進(jìn)行稅務(wù)處理？　　▲存貨如何進(jìn)行稅務(wù)處理？　　▲企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？　第四節(jié)　企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策　　▲企業(yè)取得的哪些收入為免稅收入？　　▲企業(yè)的哪些所得可以減免稅？　　▲企業(yè)所得稅稅率有哪些優(yōu)惠？　　▲民族自治地方有哪些優(yōu)惠政策？　　▲企業(yè)的哪些支出可以加計(jì)扣除？　　▲企業(yè)的哪些投資可以抵扣應(yīng)納稅所得額？　　▲企業(yè)的固定資產(chǎn)在哪些情況下可以加速折舊？　　▲企業(yè)的哪些收入可以減計(jì)收入？　　▲企業(yè)的哪些投資可以進(jìn)行稅額抵免？　第五節(jié)　企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整　　▲什么是轉(zhuǎn)讓定價(jià)？　　▲國家對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)定了哪些政策？　　▲受控外國企業(yè)稅制的內(nèi)容是什么？　　▲資本弱化稅制的內(nèi)容是什么？　　▲一般反避稅條款的內(nèi)容是什么？　　▲補(bǔ)稅是否需要加收利息？　第六節(jié)　企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納　　▲企業(yè)的納稅地點(diǎn)在哪里？　　▲企業(yè)的納稅年度如何計(jì)算？　　▲如何預(yù)繳企業(yè)所得稅？　　▲如何辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)？　　▲清算所得如何納稅？　　▲企業(yè)所得稅計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)貨幣是什么？　　▲企業(yè)在哪些情況下要承擔(dān)源泉扣繳義務(wù)甲　　▲追繳稅款制度的內(nèi)容是什么？　　▲扣繳的稅款如何繳納？第三日　商品稅知識(shí)　第一節(jié)　增值稅知識(shí)　　▲哪些行為應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？　　▲混合銷售和兼營行為如何處理？　　▲如何界定“境內(nèi)”的范圍？ 　　▲增值稅征收范圍有哪些特別規(guī)定？ 　　▲增值稅的稅率是多少？ 　　▲一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算？ 　　▲銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算？　　▲如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？　　▲小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額如何計(jì)算？  　　▲哪些情況下應(yīng)當(dāng)按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅？　　▲進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額如何計(jì)算？  　　▲增值稅有哪些免稅項(xiàng)目？ 　　▲增值稅的起征點(diǎn)是多少？ 　　▲增值稅納稅義務(wù)何時(shí)發(fā)生？  　　▲增值稅的納稅地點(diǎn)在哪里？　　▲增值稅的納稅期限是多長？  　第二節(jié)　營業(yè)稅知識(shí)　　▲營業(yè)稅的征稅范圍是什么？ 　　▲混合銷售和兼營行為如何處理？  　　▲營業(yè)稅的稅目有哪些？  　　▲營業(yè)稅的稅率是多少？　　▲營業(yè)稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算？ 　　▲納稅人的營業(yè)額如何確定？　　……第四日  財(cái)產(chǎn)稅與行為稅知識(shí)第五日  稅收征管知識(shí)

章節(jié)摘錄

插圖：第一日 納稅入門與個(gè)人所得和部知識(shí)第一節(jié) 納稅入門知識(shí)什么是稅收？從形式來看，稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。從實(shí)質(zhì)來看，稅收是納稅人用以交換政府提供的公共物品的對(duì)價(jià)。馬克思指出：“賦稅是政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，而不是其他任何東西。”“國家存在的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)就是捐稅”。恩格斯指出：“為了維持這種公共權(quán)力，就需要公民繳納費(fèi)用——捐稅?！?9世紀(jì)美國大法官霍爾姆斯說：“稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣?huì)付出的代價(jià)?！边@些都說明了稅收對(duì)于國家經(jīng)濟(jì)生活和社會(huì)文明的重要作用。我國有哪稅收？根據(jù)征稅對(duì)象的不同，我國現(xiàn)行的稅種可以分為以下四類：所得稅、商品稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅。其中，所得稅包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。商品稅包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、煙葉稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。財(cái)產(chǎn)稅包括土地增值稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、車輛購置稅和契稅。行為稅包括印花稅。每種稅收的納稅只是誰？個(gè)人在中國境內(nèi)或者境外取得的各種所得都應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。單位在中國境內(nèi)或者境外取得的各種所得都應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。單位和個(gè)人在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物都應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。單位和個(gè)人在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)（包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)所提供的勞務(wù)）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。單位和個(gè)人在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾、鞭炮、焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板）應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。單位和個(gè)人進(jìn)口貨物、出口貨物需要繳納關(guān)稅。單位和個(gè)人在中國境內(nèi)收購煙葉需要繳納煙葉稅。凡繳鰣產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人都應(yīng)當(dāng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅。單位和個(gè)人占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，需要繳納耕地占用稅。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。單位和個(gè)人在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品（包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦）或者生產(chǎn)鹽應(yīng)當(dāng)繳納資源稅。單位和個(gè)人在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)擁有房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅。在中國境內(nèi)，單位和個(gè)人如果是車輛、船舶的所有人或者管理人應(yīng)當(dāng)繳納車船稅。單位和個(gè)人在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛（包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車）應(yīng)當(dāng)繳納車輛購置稅。在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納契稅。在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證（包括購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照）的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。納稅人享有哪權(quán)利？法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。為納稅人、扣繳義務(wù)人保密的情況，是指納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。任何單位和個(gè)人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。我國的稅務(wù)機(jī)關(guān)分為國家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)。國家稅務(wù)局系統(tǒng)從中央到地方分設(shè)四級(jí)：國家稅務(wù)總局、省級(jí)國家稅務(wù)局、地市級(jí)國家稅務(wù)局和縣級(jí)國家稅務(wù)局。各級(jí)國家稅務(wù)局都設(shè)置了稽查局，隸屬于各級(jí)國家稅務(wù)局。另外，各級(jí)國家稅務(wù)局還可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置下屬分局和稅務(wù)所。國家稅務(wù)總局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)各級(jí)國家稅務(wù)局，上級(jí)國家稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)下級(jí)國家稅務(wù)局。地方稅務(wù)局按行政區(qū)劃設(shè)置，包括省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局；地區(qū)、地級(jí)市、自治州、盟地方稅務(wù)局，縣、縣級(jí)市、旗地方稅務(wù)局。各級(jí)地方稅務(wù)局還可以根據(jù)工作需要設(shè)置征收分局、稽查局和稅務(wù)所。省以下地方稅務(wù)局實(shí)行上級(jí)機(jī)關(guān)和同級(jí)政府雙重領(lǐng)導(dǎo)，以上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的垂直領(lǐng)導(dǎo)為主的管理體制，即地區(qū)（市）縣（市）地方稅務(wù)局的機(jī)構(gòu)設(shè)置、干部管理、人員編制和經(jīng)費(fèi)均由所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）地方稅務(wù)局垂直管理。國家稅務(wù)總局對(duì)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)，主要體現(xiàn)在稅收政策、業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)以及對(duì)國家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督和組織經(jīng)驗(yàn)交流等方面。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。國家稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)制定稅務(wù)人員行為準(zhǔn)則和服務(wù)規(guī)范。稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員必須秉公執(zhí)法、忠于職守、清正廉潔、禮貌待人、文明服務(wù)，尊重和保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利，依法接受監(jiān)督。稅務(wù)人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應(yīng)征稅款；不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法活動(dòng)依法進(jìn)行監(jiān)督。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準(zhǔn)則的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以糾正；下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定及時(shí)改正。下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者有關(guān)部門報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收、管理、稽查、行政復(fù)議的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：①夫妻關(guān)系。②直系血親關(guān)系。③三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。④近姻親關(guān)系。⑤可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系。任何單位和個(gè)人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。收到檢舉的機(jī)關(guān)和負(fù)責(zé)查處的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)檢舉人的貢獻(xiàn)大小給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)所需資金列人稅務(wù)部門年度預(yù)算，單項(xiàng)核定。獎(jiǎng)勵(lì)資金具體使用辦法以及獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，由國家稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部制定。第二節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算人需要繳納個(gè)人所得稅？在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從中國境內(nèi)和境外取得所得的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的，從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人需要繳納個(gè)人所得稅。前者被稱為中國稅法的居民納稅人，后者被稱為中國稅法的非居民納稅人。在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人。習(xí)慣性居住，是判定納稅義務(wù)人是居民或非居民的一個(gè)法律意義上的標(biāo)準(zhǔn)，不是指實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地。如因?qū)W習(xí)、工作、探親、旅游等而在中國境外居住的，在其原因消除之后，必須回到中國境內(nèi)居住的個(gè)人，則中國即為該納稅人習(xí)慣性居住地。在境內(nèi)居住滿一年，是指在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住365日。臨時(shí)離境的，不扣減日數(shù)。臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日的離境。個(gè)人所得稅法的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

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《納稅入門五日通》根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與最新法律法規(guī)編寫?；y為易，化繁為簡(jiǎn)。

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