審計學(xué)教程

前言

審計作為社會監(jiān)督體系的重要組成部分和市場經(jīng)濟管理的重要環(huán)節(jié)之一，已逐漸被人們所認識并日益受到重視。作者結(jié)合我國長期以來開展審計工作的實踐，尤其是中國注冊會計師審計迅速發(fā)展的經(jīng)驗總結(jié)，以及學(xué)術(shù)界對有關(guān)審計問題的研究成果，并充分地吸取了適合我國國情和要求的其他國家的審計理論和實務(wù)，編寫而成本教材。本教材在編寫過程中，堅持以現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綖榛纠砟?，以注冊會計師審計為主線，全面、系統(tǒng)地講解了審計的基本理論、基本方法與基本技巧、會計報表審計實務(wù)。主要內(nèi)容包括、審計的起源與發(fā)展、概念、性質(zhì)、特征、職能、作用、分類，以及審計流程、審計方法和審計測試要點等。具體介紹了注冊會計師的管理、職業(yè)規(guī)范體系、審計責(zé)任、審計目標(biāo)、總體審計策略與具體審計計劃、審計重要性與審計風(fēng)險，審計證據(jù)、獲取審計證據(jù)的程序、審計工作底稿，風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、審計方案，抽樣技術(shù)在審計測試中的應(yīng)用，以及各個審計循環(huán)的審計程序。展開介紹了銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、存貨與倉儲循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金與現(xiàn)金流量等業(yè)務(wù)循環(huán)的審計實務(wù)和審計報告的編制。

內(nèi)容概要

　　本教材堅持以現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綖榛纠砟睿宰詴嫀煂徲嫗橹骶€，全面、系統(tǒng)地講解了審計的基本理論、基本方法與基本技巧、會計報表審計實務(wù)。主要內(nèi)容包括審計的起源與發(fā)展、概念、性質(zhì)、特征、職能、作用、分類，以及審計流程、審計方法和審計測試要點等。具體介紹了注冊會計師的管理、職業(yè)規(guī)范體系、審計責(zé)任、審計目標(biāo)、總體審計策略與具體審計計劃、審計重要性與審計風(fēng)險，審計證據(jù)、獲取審計證據(jù)的程序、審計工作底稿，風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、審計方案，抽樣技術(shù)在審計測試中的應(yīng)用，以及各個審計循環(huán)的審計程序。展開介紹了銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、存貨與倉儲循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金與現(xiàn)金流量等業(yè)務(wù)循環(huán)的審計實務(wù)和審計報告的編制。可供各大專院校作為教材使用，也可供從事相關(guān)工作的人員作為參考用書使用。

作者簡介

宋良榮，男，1966年生，湖南新田人，博士研究生，教授，博士生導(dǎo)師。畢業(yè)于上海理工大學(xué)管理學(xué)院?，F(xiàn)任上海理工大學(xué)管理學(xué)院任教，會計學(xué)系副主任，兼任浪江會計與審計科學(xué)研究所所長。主要業(yè)績：先后就讀于吉林電氣化高等專科學(xué)校、湖南獻財經(jīng)學(xué)院、上海財經(jīng)大學(xué)。長期從事會計信息理論與技術(shù)、財務(wù)管理的教學(xué)與科研工作，自1992年以來，在各級學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表論文七十多篇，其中：二十余篇被中國人民大學(xué)書報資料中心、《中國經(jīng)濟文庫》、《中國稅收文庫》等公開出版的刊物轉(zhuǎn)載：近二十篇是在《四川會計》、《財會月刊》等全國中文核心期刊或優(yōu)秀期刊發(fā)表。主編公開出版的教材有《現(xiàn)代審計理論與實務(wù)》、《新編基礎(chǔ)會計學(xué)》、《會計錯弊的查證方法》等。主持的科研項目有“上海申銀證券公司電算化信息系統(tǒng)開發(fā)”、“股份公司理財模型的構(gòu)建”等。獲得上海理工大學(xué)1995年葉耀東獎教金一等獎和97與98年迸發(fā)宏獎教金一等獎勵。入編過《中青年會計名人名人作全書》、《中國當(dāng)代學(xué)者大辭典》、《中國當(dāng)你科技專家大典》、《中國當(dāng)代社會科學(xué)專家學(xué)者的辭典》、《中國專家大辭典》、《科學(xué)中國人·中國專家人才庫》、《中華魂·中國百業(yè)領(lǐng)導(dǎo)英才大典》、《中華優(yōu)秀人物大典（1999年卷）》等典籍。

書籍目錄

第一篇　審計基本知識第一章　審計概論第一節(jié)　審計的起源與發(fā)展第二節(jié)　審計的基本概念與種類第三節(jié)　審計監(jiān)督體系復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第二章　注冊會計師管理第一節(jié)　注冊會計師考試與注冊登記第二節(jié)　注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍第三節(jié)　會計師事務(wù)所的組織形式第四節(jié)　注冊會計師協(xié)會復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第三章　注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系第一節(jié)　注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范第二節(jié)　注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第三節(jié)　會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第四章　注冊會計師的法律責(zé)任第一節(jié)　注冊會計師法律責(zé)任的成因與種類第二節(jié)　注冊會計師的法律責(zé)任第三節(jié)　注冊會計師法律訴訟的避免復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第二篇　審計的基本方法與技巧第五章　審計目標(biāo)與審計流程第一節(jié)　財務(wù)報表審計的總目標(biāo)與責(zé)任劃分第二節(jié)　具體審計目標(biāo)的確定第三節(jié)　審計流程與審計目標(biāo)的實現(xiàn)復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第六章　審計證據(jù)與審計工作底稿第一節(jié)　審計證據(jù)的種類與特征第二節(jié)　獲取審計證據(jù)的審計程序第三節(jié)　審計工作底稿復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第七章　計劃審計工作第一節(jié)　初步業(yè)務(wù)活動第二節(jié)　總體審計策略和具體審計計劃第三節(jié)　審計重要性第四節(jié)　審計風(fēng)險復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第八章　風(fēng)險評估第一節(jié)　風(fēng)險評估概述第二節(jié)　了解被審計單位及其環(huán)境第三節(jié)　了解被審計單位的內(nèi)部控制第四節(jié)　評估重大錯報風(fēng)險復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第九章　風(fēng)險應(yīng)對第一節(jié)　風(fēng)險應(yīng)對概述第二節(jié)　控制測試第三節(jié)　實質(zhì)性程序復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十章　審計測試中的抽樣技術(shù)第一節(jié)　選取測試項目的方法第二節(jié)　審計抽樣的步驟第三節(jié)　控制測試中抽樣技術(shù)的運用第四節(jié)　實質(zhì)性程序中抽樣技術(shù)的運用復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第三篇　財務(wù)報告審計實務(wù)與審計報告第十一章　銷售與收款循環(huán)審計第一節(jié)　銷售與收款循環(huán)的特性第二節(jié)　銷貨的控制測試與交易的實質(zhì)性測試第三節(jié)　營業(yè)收入審計第四節(jié)　應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備審計第五節(jié)　其他相關(guān)賬戶審計復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十二章　采購與付款循環(huán)審計第一節(jié)　采購與付款循環(huán)的特性第二節(jié)　采購與付款的控制測試與交易的實質(zhì)性測試第三節(jié)　應(yīng)付賬款審計第四節(jié)　固定資產(chǎn)審計第五節(jié)　其他相關(guān)賬戶審計復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十三章　存貨與倉儲循環(huán)審計第一節(jié)　存貨與倉儲循環(huán)的特性第二節(jié)　存貨與倉儲的控制測試與交易的實質(zhì)性測試第三節(jié)　生產(chǎn)成本及營業(yè)成本的審計第四節(jié)　實質(zhì)性分析程序的應(yīng)用第五節(jié)　存貨的監(jiān)盤、計價及截止測試第六節(jié)　應(yīng)付職工薪酬審計第七節(jié)　其他相關(guān)賬戶審計復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十四章　籌資與投資循環(huán)審計第一節(jié)　籌資與投資循環(huán)的特性第二節(jié)　籌資與投資循環(huán)的控制測試與交易的實質(zhì)性測試第三節(jié)　借款相關(guān)項目審計第四節(jié)　所有者權(quán)益相關(guān)項目審計第五節(jié)　投資相關(guān)項目審計第六節(jié)　其他相關(guān)賬戶審計復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十五章　貨幣資金與現(xiàn)金流量表審計第一節(jié)　貨幣資金審計概述第二節(jié)　庫存現(xiàn)金審計第三節(jié)　銀行存款審計第四節(jié)　其他貨幣資金審計第五節(jié)　現(xiàn)金流量表審計復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題第十六章　審計終結(jié)與審計報告第一節(jié)　審計報告編制前的工作第二節(jié)　審計報告概述第三節(jié)　審計報告的要素與標(biāo)準(zhǔn)審計報告第四節(jié)　非標(biāo)準(zhǔn)審計報告第五節(jié)　比較數(shù)據(jù)與審計報告第六節(jié)　持續(xù)經(jīng)營與審計報告復(fù)習(xí)思考題練習(xí)題附錄　練習(xí)題參考答案主要參考文獻

章節(jié)摘錄

第二章 注冊會計師管理注冊會計師管理是注冊會計師行業(yè)規(guī)范、有序運行的前提，包括注冊會計師的考試與注冊登記制度、業(yè)務(wù)范圍、會計師事務(wù)所的組織形式，以及行業(yè)協(xié)會的組織管理。第一節(jié)注冊會計師考試與注冊登記注冊會計師考試與注冊登記制度是注冊會計師管理制度的重要內(nèi)容之一，是選拔注冊會計師的一系列措施、制度的總稱：目前，世界上許多國家為了保證審計工作質(zhì)量，保護投資者合法權(quán)益，維護注冊會計師職業(yè)在公眾心目中應(yīng)有的權(quán)威性，都相繼制定了較為完善的注冊會計師考試與注冊登記制度。一、國外注冊會計師的考試與注冊登記制度美國、英國、加拿大和日本的注冊會計師考試與注冊登記制度頗有特點，現(xiàn)以該四國為例予以介紹。在美國，50個州和哥倫比亞特區(qū)都通過自身的注冊會計師法，確認本州從事開業(yè)活動的會計師資格，并對具備注冊會計師資格的開業(yè)注冊會計師發(fā)放注冊會計師證書。根據(jù)各州注冊會計師法的規(guī)定，注冊會計師申請必須通過由美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）考試委員會組織和評卷的全國注冊會計師考試，考試每年兩次，考試科目包括：財務(wù)會計與報告（企業(yè)）。

編輯推薦

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