衍生工具與套期會計（中文版）

前言

　　本書的目的　　在建立有關衍生工具交易與套期活動的會計準則方面，美國財務準則委，員會（FASB）制定了一系列、綜合的會計規(guī)范體系。如果會計人員不能充分認識、理解衍生工具交易，并且對套期活動了解非常淺顯的話，那么該系列會計規(guī)范對其則是一個挑戰(zhàn)。因此，為了使會計人員和商業(yè)人士深刻理解衍生工具交易與套期活動的有關會計問題，幫助人們熟悉用于套期保值的衍生工具品種及套期活動的類型，故出版了此書?！　”緯m合作為大學本科高級財務會計、會計理論和當前會計熱點問題等專業(yè)課程的部分學習內容，或用于會計研究生和MBA研究生的基礎課程學習。另外，本書還可以作為一門單獨的研究課程，供本科生和研究生學習。　　謹慎為好。借助此書，讀者可以提高對常見的衍生工具交易與套期活動、的相關會計問題的理解。鑒于衍生工具交易與套期會計理論與實踐領域的廣博性以及其很多理論和實踐問題，已超出了本書的范圍，因此本書僅從某一具體內容進行闡述，無法對衍生工具交易與套期問題面面俱到。美國財務準則委員會（FASB）的衍生工具執(zhí)行小組（DIG）已經(jīng)發(fā)布了近200個執(zhí)行指南，以幫助會計工作人員解決在實務中碰到的復雜問題。由于衍生工具品種多，適用范圍廣，所以讀完此書并不能保證會計人員迅速地解決所遇到的衍生工具交易與套期會計領域里所有問題。

內容概要

本書采用切實可行的實務分析方法，全面而系統(tǒng)地講解了常見的衍生交易與套期活動的相關會計問題。    作為一本有關金融工具與套期會計方面的基礎性教材，本書基本囊括了美國財務會計準則第133號的全部內容，并更加簡明而通俗易懂，不要求學生具有較強的金融學背景知識，從而能更好地滿足商學院會計專業(yè)本科生、研究生和MBA學生的基礎課程學習需要。此外，希望加深對衍生交易與套期保值相關會計問題理解的財務及會計從業(yè)人員也會從本書中受益匪淺。

作者簡介

馬克·A·特朗布利，美國亞利桑那州(Arizona)大學會計學副教授和Eller研究員，同時也是華盛頓大學的名譽教授和圣約琵大學的講師。1993～1998年，他擔任了畢馬成(KPMG)Peat Marwick的研究員。他的學術成就主要包括：在《會計評論》、《當代會計研究》、《會計期刊》和“審計與財務》等刊物公開發(fā)表了眾多學術和專業(yè)文章。他還是多家雜志的編輯審閱人。
    特朗布利教授在加利福尼亞大學獲得MBA學位，后來又在華盛頓大學獲得管理學博士學位。在從事學術專業(yè)研究之前，他做了9年的政府公共會計工作。目前他是一家“五大”注冊會計師事務所的高級審計經(jīng)理。

書籍目錄

前言第一章　衍生工具與套期保值入門  金融工具  新聞：危險的衍生工具    橙縣的破產    巴林銀行的倒閉    長期資本管理的危機  什么是衍生工具？  常見衍生工具舉例    期權    遠期合約    期貨合約    互換    奇異衍生工具  衍生工具的應用    用衍生工具進行投資    用衍生工具管理風險  本章小結  復習與討論題  練習  問題第二章　衍生工具與套期會計  美國財務會計準則第133號的適用范圍　資產負債表的衍生工具會計    參照調整　定價模型 　 貼現(xiàn)現(xiàn)金流量　衍生工具價值變動會計 　 套期會計的基本條件 　 公允價值套期會計    例2.1  暴露性資產的公允價值套期保值    例2.2　公司承諾的公允價值套期保值  現(xiàn)金流量套期會計    例2.3  石油預計性銷售的套期保值　本章小結　復習與討論題　練習　問題第三章　利率互換　利率互換的結構　用互換進行套期保值　利率互換為什么存在：比較優(yōu)勢　中介的作用　利率互換會計    利率互換的公允價值估算    利率互換的套期有效性    利率互換的簡捷會計處理方法    為公允價值套期保值的利率互換    例3.1  用利率互換為固定利率負債進行公允價值套期保值    為現(xiàn)金流量套期保值的利率互換    例3.2　用利率互換為浮動利率負債的利息支付進行現(xiàn)金流量套期保值    非普通型利率互換    例3.3　用利率基準互換為抵押貸款投資組合和存款負債進行    現(xiàn)金流量套期保值  附錄  本章小結  復習與討論題  練習　問題第四章　利率期貨與期權第五章　外幣衍生工具與套期保值　第六章　附加論題：嵌入衍生工具；美國財務會計準則第133號的排除規(guī)定、披露要求和應用問題；國際會計準則；審計問題詞匯表譯后記

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