衍生工具與套期會(huì)計(jì)（中文版）

前言

　　本書的目的　　在建立有關(guān)衍生工具交易與套期活動(dòng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面，美國財(cái)務(wù)準(zhǔn)則委，員會(huì)（FASB）制定了一系列、綜合的會(huì)計(jì)規(guī)范體系。如果會(huì)計(jì)人員不能充分認(rèn)識(shí)、理解衍生工具交易，并且對套期活動(dòng)了解非常淺顯的話，那么該系列會(huì)計(jì)規(guī)范對其則是一個(gè)挑戰(zhàn)。因此，為了使會(huì)計(jì)人員和商業(yè)人士深刻理解衍生工具交易與套期活動(dòng)的有關(guān)會(huì)計(jì)問題，幫助人們熟悉用于套期保值的衍生工具品種及套期活動(dòng)的類型，故出版了此書?！　”緯m合作為大學(xué)本科高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)理論和當(dāng)前會(huì)計(jì)熱點(diǎn)問題等專業(yè)課程的部分學(xué)習(xí)內(nèi)容，或用于會(huì)計(jì)研究生和MBA研究生的基礎(chǔ)課程學(xué)習(xí)。另外，本書還可以作為一門單獨(dú)的研究課程，供本科生和研究生學(xué)習(xí)?！　≈?jǐn)慎為好。借助此書，讀者可以提高對常見的衍生工具交易與套期活動(dòng)、的相關(guān)會(huì)計(jì)問題的理解。鑒于衍生工具交易與套期會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐領(lǐng)域的廣博性以及其很多理論和實(shí)踐問題，已超出了本書的范圍，因此本書僅從某一具體內(nèi)容進(jìn)行闡述，無法對衍生工具交易與套期問題面面俱到。美國財(cái)務(wù)準(zhǔn)則委員會(huì)（FASB）的衍生工具執(zhí)行小組（DIG）已經(jīng)發(fā)布了近200個(gè)執(zhí)行指南，以幫助會(huì)計(jì)工作人員解決在實(shí)務(wù)中碰到的復(fù)雜問題。由于衍生工具品種多，適用范圍廣，所以讀完此書并不能保證會(huì)計(jì)人員迅速地解決所遇到的衍生工具交易與套期會(huì)計(jì)領(lǐng)域里所有問題。

內(nèi)容概要

本書采用切實(shí)可行的實(shí)務(wù)分析方法，全面而系統(tǒng)地講解了常見的衍生交易與套期活動(dòng)的相關(guān)會(huì)計(jì)問題。    作為一本有關(guān)金融工具與套期會(huì)計(jì)方面的基礎(chǔ)性教材，本書基本囊括了美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第133號(hào)的全部內(nèi)容，并更加簡明而通俗易懂，不要求學(xué)生具有較強(qiáng)的金融學(xué)背景知識(shí)，從而能更好地滿足商學(xué)院會(huì)計(jì)專業(yè)本科生、研究生和MBA學(xué)生的基礎(chǔ)課程學(xué)習(xí)需要。此外，希望加深對衍生交易與套期保值相關(guān)會(huì)計(jì)問題理解的財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)從業(yè)人員也會(huì)從本書中受益匪淺。

作者簡介

馬克·A·特朗布利，美國亞利桑那州(Arizona)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)副教授和Eller研究員，同時(shí)也是華盛頓大學(xué)的名譽(yù)教授和圣約琵大學(xué)的講師。1993～1998年，他擔(dān)任了畢馬成(KPMG)Peat Marwick的研究員。他的學(xué)術(shù)成就主要包括：在《會(huì)計(jì)評(píng)論》、《當(dāng)代會(huì)計(jì)研究》、《會(huì)計(jì)期刊》和“審計(jì)與財(cái)務(wù)》等刊物公開發(fā)表了眾多學(xué)術(shù)和專業(yè)文章。他還是多家雜志的編輯審閱人。
    特朗布利教授在加利福尼亞大學(xué)獲得MBA學(xué)位，后來又在華盛頓大學(xué)獲得管理學(xué)博士學(xué)位。在從事學(xué)術(shù)專業(yè)研究之前，他做了9年的政府公共會(huì)計(jì)工作。目前他是一家“五大”注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)審計(jì)經(jīng)理。

書籍目錄

前言第一章　衍生工具與套期保值入門  金融工具  新聞：危險(xiǎn)的衍生工具    橙縣的破產(chǎn)    巴林銀行的倒閉    長期資本管理的危機(jī)  什么是衍生工具？  常見衍生工具舉例    期權(quán)    遠(yuǎn)期合約    期貨合約    互換    奇異衍生工具  衍生工具的應(yīng)用    用衍生工具進(jìn)行投資    用衍生工具管理風(fēng)險(xiǎn)  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)與討論題  練習(xí)  問題第二章　衍生工具與套期會(huì)計(jì)  美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第133號(hào)的適用范圍　資產(chǎn)負(fù)債表的衍生工具會(huì)計(jì)    參照調(diào)整　定價(jià)模型 　 貼現(xiàn)現(xiàn)金流量　衍生工具價(jià)值變動(dòng)會(huì)計(jì) 　 套期會(huì)計(jì)的基本條件 　 公允價(jià)值套期會(huì)計(jì)    例2.1  暴露性資產(chǎn)的公允價(jià)值套期保值    例2.2　公司承諾的公允價(jià)值套期保值  現(xiàn)金流量套期會(huì)計(jì)    例2.3  石油預(yù)計(jì)性銷售的套期保值　本章小結(jié)　復(fù)習(xí)與討論題　練習(xí)　問題第三章　利率互換　利率互換的結(jié)構(gòu)　用互換進(jìn)行套期保值　利率互換為什么存在：比較優(yōu)勢　中介的作用　利率互換會(huì)計(jì)    利率互換的公允價(jià)值估算    利率互換的套期有效性    利率互換的簡捷會(huì)計(jì)處理方法    為公允價(jià)值套期保值的利率互換    例3.1  用利率互換為固定利率負(fù)債進(jìn)行公允價(jià)值套期保值    為現(xiàn)金流量套期保值的利率互換    例3.2　用利率互換為浮動(dòng)利率負(fù)債的利息支付進(jìn)行現(xiàn)金流量套期保值    非普通型利率互換    例3.3　用利率基準(zhǔn)互換為抵押貸款投資組合和存款負(fù)債進(jìn)行    現(xiàn)金流量套期保值  附錄  本章小結(jié)  復(fù)習(xí)與討論題  練習(xí)　問題第四章　利率期貨與期權(quán)第五章　外幣衍生工具與套期保值　第六章　附加論題：嵌入衍生工具；美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第133號(hào)的排除規(guī)定、披露要求和應(yīng)用問題；國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；審計(jì)問題詞匯表譯后記

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