財政與稅收

前言

當今世界，科學技術突飛猛進，知識經(jīng)濟已見端倪，國際競爭日趨激烈。教育在綜合國力的形成中處于基礎地位，國力的強弱越來越取決于勞動者的素質(zhì)，取決于各類人才的質(zhì)量和數(shù)量，這對于培養(yǎng)和造就我國2l世紀的一代新人提出了更加迫切的要求。作為高等教育體系中的一個重要組成部分，高等職業(yè)教育近幾年來進入了高速發(fā)展時期，其中財經(jīng)專業(yè)學生占有相當大的比例。圍繞培養(yǎng)財經(jīng)專業(yè)高技能人才這個根本目標，加強財經(jīng)專業(yè)的教材建設是實現(xiàn)教學計劃、達到培養(yǎng)目標的重要保證，是加強教學管理、提高教學質(zhì)量的重要措施，是深化教學改革、提高人才培養(yǎng)質(zhì)量的根本途徑。教材建設重在提高質(zhì)量，培育特色。經(jīng)過多方努力，“21世紀高等職業(yè)教育財經(jīng)專業(yè)核心課程系列教材”已正式出版發(fā)行。這是十幾所院校幾十位既具有扎實的理論基礎，又具有豐富的實踐經(jīng)驗的“雙師型”教師傾注了大量的人力、物力和財力共同努力的結果。本套教材編寫的特點是：第一，力求做到理論與實際相結合，既保持理論體系的系統(tǒng)性和方法的科學性，更注重教材的實用性和針對性。第二，每本教材的編寫，注意吸收國內(nèi)外優(yōu)秀教材的成果，教材力求深入淺出、突出重點、通俗易懂。第三，在廣泛調(diào)查研究的基礎上，經(jīng)過多所高等職業(yè)院校一批有著豐富教學和實踐經(jīng)驗的專家學者的論證和推薦，優(yōu)化選題，優(yōu)選編者。值此出版之際，我們謹向所有支持本套教材出版的各校領導和參編老師表示誠摯的謝意。感謝濟南鐵道職業(yè)技術學院黨委書記劉邦治、院長陳小言、副院長徐冬，他們對本套教材的順利出版，給予了大力支持。感謝立信會計出版社陳曼女士對本套教材的熱情幫助。

內(nèi)容概要

本書是一門系統(tǒng)反映我國財政稅收政策、制度和管理內(nèi)容的學科，也是高等職業(yè)教育財經(jīng)專業(yè)核心課程之一。為適應教學的需要，借我國財稅制度改革之機編寫了本書教材。 　　本教材在編寫結構上分上下兩篇，上篇為財政篇，包括：財政概論，財政支出基本理論，財政收入基本理論，國債原理，國家預算和預算管理體制，財政政策；下篇為稅收篇，包括：稅收原理，流轉稅收，所得稅收，財產(chǎn)、行為、資源稅，稅收征收管理法律制度等。各章均配有相應的思考與練習，以方便學生鞏固已學過的財政稅收知識。

書籍目錄

上篇　財政篇　1 財政概論　　1.1 政府與市場　　1.2 財政概念　　1.3 財政職能　思考與練習　2 財政支出基本理論　　2.1 公共產(chǎn)品　　2.2 財政支出規(guī)模與結構　　2.3 購買支出　　2.4 轉移性支出　思考與練習　3 財政收入基本理論　　3.1 財政收入分類　　3.2 財政收入規(guī)模與結構　　3.3 預算外資金管理　思考與練習　4 國債原理　　4.1 國債概述　　4.2 國債的效應與功能　　4.3 國債規(guī)模分析　　4.4 國債市場　　4.5 國債管理　思考與練習　5 國家預算和預算管理體制　　5.1 國家預算概述　　5.2 預算管理體制　　5.3 中國分稅制　思考與練習　6 財政政策　　6.1 財政政策概述　　6.2 財政政策的傳導和效應　　6.3 財政平衡與財政赤字　　6.4 財政政策與貨幣政策的配合　　6.5 我國財政政策的實踐　　6.6 開放經(jīng)濟條件下的財政問題　思考與練習下篇　稅收篇　7 稅收原理　　7.1 稅收制度概述　　7.2 稅收法律　　7.3 稅收管理體制　思考與練習　8 流轉稅收-增值稅　　8.1 增值稅概述　　8.2 增值稅征收范圍及納稅人　　8.3 增值稅應納稅額的計算　　8.4 增值稅稅收優(yōu)惠　　8.5 增值稅的納稅申報及專用發(fā)票管理　思考與練習　9 流轉稅收——消費稅　　9.1 消費稅概述　　9.2 消費稅納稅人、征收范圍及稅目稅率　　9.3 消費稅應納稅額的計算　　9.4 消費稅稅收優(yōu)惠及申報管理　思考與練習　　10 流轉稅收——營業(yè)稅　　10.1 營業(yè)稅概述　　10.2 營業(yè)稅征收范圍及納稅人　　10.3 營業(yè)稅稅率及應納稅額的計算　　10.4 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠及申報管理　思考與練習　11 流轉稅收——關稅　　11.1 關稅概述　　11.2 關稅的要素　　11.3 關稅應納稅額的計算　　11.4 關稅的優(yōu)惠措施與征收管理　思考與練習　12 所得稅收——個人所得稅　　12.1 個人所得稅概述　　12.2 個人所得稅征收范圍及納稅人　　12.3 個人所得稅稅率及應納稅額的計算　　12.4 個人所得稅稅收優(yōu)惠　　12.5 個人所得稅申報繳納　思考與練習　13 所得稅收——企業(yè)所得稅　　13.1 企業(yè)所得稅概述　　13.2 企業(yè)所得稅的納稅人及其征收范圍　　13.3 企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定　　13.4 企業(yè)所得稅稅率及應納稅額的計算　　13.5 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠　　13.6 企業(yè)所得稅申報繳納　思考與練習　14 財產(chǎn)、行為、資源稅　　14.1 房產(chǎn)稅　　14.2 車船稅　　14.3 印花稅　　14.4 契稅　　14.5 城鎮(zhèn)土地使用稅　　14.6 城市維護建設稅　　14.7 土地增值稅　　14.8 車輛購置稅　　14.9 資源稅　思考與練習

章節(jié)摘錄

4.5  國債管理4.5.1國債的發(fā)行國債發(fā)行是指國家將國債出售給認購者，并將國債收入集中到國家手中的過程。它是國債運行的起點，其核心是確定國債的發(fā)行條件和發(fā)行方式。1）國債的發(fā)行條件國債的發(fā)行條件是指國家對所發(fā)行的國債及其與發(fā)行有關的諸方面以法律形式所作的明確規(guī)定，主要包括國債的發(fā)行額、國債的期限、國債的利率和國債的發(fā)行價格等。（1）國債的發(fā)行額。國家借債有其必要性，但并非沒有限度，因為借債最終是要還本付息的。如果一個國家還本付息的負擔超過了實際的償債能力，則意味著國債的負擔過重，會對經(jīng)濟增長和政治穩(wěn)定產(chǎn)生負面影響。因此，在確定國債發(fā)行額時，一要考慮國內(nèi)各種應債資金水平，考慮應債主體的負擔能力，以確保國債能順利發(fā)行出去；二要考慮國家的經(jīng)濟實力，即償債能力，國家的償債支出既不能影響社會再生產(chǎn)的正常進行。又不能影響人民的正常生活，以此來確定國債發(fā)行的最高限額。（2）國債的期限。國債發(fā)行必須有一個合理的期限結構，以促使國債年度還本付息的均衡化，避免形成償債高峰，也有利于國債的管理和認購，滿足不同類型投資的需要。國債的發(fā)行期限不僅取決于政府的意愿和認購者的行為取向，同時，也受客觀經(jīng)濟條件的制約。發(fā)行長期債券或長期國債占的比重較大，對國家來說比較有利，這樣，國家可以安排長期的大型建設項目，也能更好地安排還債資金；但對于認購者來說，一筆收入用于購買長期國債就有可能喪失它的流動性和變現(xiàn)能力，在國債流通受到一定限制的條件下更是如此，因此，認購者更愿意購買中、短期國債。從社會經(jīng)濟條件來看，經(jīng)濟形式較好，社會資金比較充裕時，發(fā)行長期債券的可能性較大；通貨膨脹嚴重時，國債的期限結構必然會趨向于中短期化。因此，國家在確定國債的期限時，必須兼顧自身和應債主體兩個方面的要求和愿望，同時考慮客觀經(jīng)濟條件。（3）國債的利率。國債的利率是指國債所應支付的利息額與借入本金金額之間的比率。國債利率的高低，主要參照以下幾個因素來確定：第一，金融市場的利率水平。市場利率高，國債利率應當相應地提高；市場利率低，國債利率也可以相應地降低，從而與金融市場的利率水平保持一致。第二，政府的信用狀況。政府的信用良好，說明國債的風險小，國債利率可以相應地較低一些；政府的信用度較低，說明國債的風險較大，為了吸引投資者購買，國債利率則須相應地調(diào)高。

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《財政與稅收》由立信會計出版社出版。

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