國(guó)家稅收

前言

西方有句名言：納稅和死亡一樣不可避免。人從出生時(shí)飲用乳品就開(kāi)始納“增值稅”，長(zhǎng)大后購(gòu)車、買煙酒、用化妝品等，不僅要納增值稅還要同時(shí)繳消費(fèi)稅。工作或勞動(dòng)獲得收入要繳納個(gè)人所得稅，到死亡時(shí)還要繳上最后一筆“遺產(chǎn)稅”。可見(jiàn)，人類的生產(chǎn)和生活都離不開(kāi)國(guó)家稅收，因?yàn)檎l(shuí)也不可能離開(kāi)國(guó)家而生存、進(jìn)步和發(fā)展。而稅收恰是“喂養(yǎng)政府的娘奶”。既然人人都應(yīng)該也必須納稅，那么,人人就應(yīng)該學(xué)稅、懂稅。國(guó)家稅收作為財(cái)政學(xué)的重要組成部分，它不是一門純理論的抽象學(xué)科，而是政策實(shí)踐性非常強(qiáng)的一門應(yīng)用經(jīng)濟(jì)法學(xué)。任何時(shí)期和任何社會(huì)，稅收都是最普遍的熱點(diǎn)話題，也是全社會(huì)最關(guān)注的法律問(wèn)題；而在任何統(tǒng)治階級(jí)和任何國(guó)家，稅收又無(wú)不被突出地?cái)[在經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的首位。我們研究國(guó)家稅收，一是為了提高人們的稅務(wù)理論水平，加強(qiáng)公眾對(duì)國(guó)家稅收的正確理解和認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)其稅收覺(jué)悟，幫助人們樹(shù)立健康的稅收觀念，以積極主動(dòng)地遵守稅法，自覺(jué)納稅，即達(dá)到稅收思想建設(shè)的目的；二是為使社會(huì)單位和個(gè)人懂得自己承擔(dān)的稅收責(zé)任和義務(wù)，明確自己是否應(yīng)該納稅、納什么稅、什么時(shí)候納稅、應(yīng)納多少稅和怎樣去納稅，不納稅、拖欠稅或者偷稅、抗稅將會(huì)得到什么樣的懲處，承擔(dān)多嚴(yán)重的后果等，即解決稅收義務(wù)和責(zé)任的實(shí)踐問(wèn)題。這一點(diǎn)，是稅收理論界和學(xué)術(shù)界的共識(shí)，也是本書(shū)的根本出發(fā)點(diǎn)。1994年進(jìn)行稅制全面改革以后，為了使稅制能夠更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，國(guó)家每年都出臺(tái)一系列新的稅收政策法規(guī)，以不斷完善稅制，實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅收對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)，全面發(fā)揮稅收的職能，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康快速發(fā)展。本書(shū)緊密結(jié)合截至2008年上半年由國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局等頒發(fā)的各種涉稅法規(guī)、政策，是版式和政策內(nèi)容最新的稅收教科書(shū)和工具書(shū)。

內(nèi)容概要

　　《國(guó)家稅收》圍繞國(guó)家稅收的起源、發(fā)展和稅收的特點(diǎn)、職能、地位、稅制要素結(jié)構(gòu)等基礎(chǔ)知識(shí)和基本理論問(wèn)題，緊密結(jié)合我國(guó)稅制截至2008年上半年的改革動(dòng)態(tài)，對(duì)近年新改革的個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、耕地占用稅、車船稅和新開(kāi)征的煙葉稅，以及國(guó)家近年發(fā)布的各稅新政策規(guī)章，進(jìn)行全面的介紹和講解。同時(shí)，對(duì)一些以往稅收征管中存在的模糊認(rèn)識(shí)，如個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得與工資薪金所得的區(qū)別、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間對(duì)會(huì)計(jì)處理的要求等，進(jìn)行了專門分析?！秶?guó)家稅收》適合作為財(cái)經(jīng)管理類專業(yè)教材，也可作稅收工作者參考用書(shū)。

作者簡(jiǎn)介

王樹(shù)鋒，男，1963年8月生，九三學(xué)社社員。1988年畢業(yè)于黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)專業(yè)。稅務(wù)和審計(jì)學(xué)教授、碩士生導(dǎo)師。黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)經(jīng)濟(jì)研究所常務(wù)所長(zhǎng)、九三學(xué)社大慶市“大學(xué)城支社”主委，大慶市六屆、七屆政協(xié)委員。主講稅收、審計(jì)、納稅籌劃、納稅會(huì)計(jì)、關(guān)稅學(xué)、納稅檢查等課程，曾獲“優(yōu)質(zhì)課教師標(biāo)兵”稱號(hào)。先后發(fā)表學(xué)術(shù)論文40余篇，出版著作和專業(yè)教材8部，編寫出版硬筆書(shū)法工具書(shū)3本；主持省部級(jí)科研課題3項(xiàng)，廳局級(jí)科研課題4項(xiàng)、教研課題1項(xiàng)。

書(shū)籍目錄

第一編國(guó)家稅收概論第一章稅收基礎(chǔ)知識(shí)第一節(jié)稅收的特征與性質(zhì)第二節(jié)稅收的歷史沿革及稅收效應(yīng)第三節(jié)稅收的職能與原則第四節(jié)稅收管理體制第五節(jié)稅收分類及稅法構(gòu)成要素第二編流轉(zhuǎn)額征稅第二章增值稅法律制度第一節(jié)增值稅的類型與特點(diǎn)第二節(jié)增值稅的稅制要素第三節(jié)增值稅的計(jì)算第三章消費(fèi)稅法律制度第一節(jié)消費(fèi)稅概述第二節(jié)消費(fèi)稅的法律要素第四章?tīng)I(yíng)業(yè)稅法律制度第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅的意義和特點(diǎn)第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅的課征制度第三節(jié)營(yíng)業(yè)稅的核算和賬務(wù)處理第五章城建稅和教育費(fèi)附加第一節(jié)城建稅和教育費(fèi)附加的意義第二節(jié)城建稅和教育費(fèi)附加的主要內(nèi)容第六章關(guān)稅法律制度第一節(jié)征稅對(duì)象及納稅義務(wù)人第二節(jié)關(guān)稅完稅價(jià)格第三節(jié)關(guān)稅計(jì)算與征免第七章煙葉稅法律制度第一節(jié)煙葉稅的意義第二節(jié)煙葉稅的主要內(nèi)容第三編所得類征稅第八章企業(yè)所得稅法律制度第一節(jié)企業(yè)所得稅的意義第二節(jié)企業(yè)所得稅的法律內(nèi)容第三節(jié)企業(yè)所得稅的計(jì)算第九章個(gè)人所得稅法律制度第一節(jié)個(gè)人所得稅的特點(diǎn)第二節(jié)個(gè)人所得稅的內(nèi)容第三節(jié)個(gè)人所得稅的計(jì)算第四編資源征稅第十章資源稅法律制度第一節(jié)資源稅的概念和特點(diǎn)第二節(jié)資源稅的稅制要素第三節(jié)資源稅的計(jì)算第十一章土地增值稅法律制度第一節(jié)土地增值稅的特點(diǎn)第二節(jié)土地增值稅的法律要素第三節(jié)土地增值稅的申報(bào)和清算第四節(jié)土地增值稅的計(jì)算第十二章土地稅法律制度第一節(jié)土地使用稅第二節(jié)耕地占用稅第五編財(cái)產(chǎn)行為征稅第十三章車船稅法律制度第一節(jié)車船稅的概況第二節(jié)車船稅的法律要素第十四章車輛購(gòu)置稅法律制度第一節(jié)車輛購(gòu)置稅概述第二節(jié)車輛購(gòu)置稅的主要內(nèi)容第三節(jié)車輛購(gòu)置稅的計(jì)算與征管第十五章房產(chǎn)稅法律制度第一節(jié)房產(chǎn)稅的意義第二節(jié)房產(chǎn)稅的主要內(nèi)容第十六章契稅法律制度第一節(jié)契稅的法律要素第二節(jié)契稅的計(jì)算和征收管理第十七章印花稅法律制度第一節(jié)印花稅的概念和特點(diǎn)第二節(jié)印花稅的稅制要素第三節(jié)印花稅的計(jì)算附錄《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(完整對(duì)照版)

章節(jié)摘錄

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編輯推薦

《國(guó)家稅收》由多年從事稅收、審計(jì)理論與實(shí)踐研究的財(cái)稅專業(yè)教授、稅收和審計(jì)學(xué)研究生導(dǎo)師王樹(shù)鋒，劉浩莉副教授擔(dān)任主編?！秶?guó)家稅收》共分十七章，其中第一章是稅收基礎(chǔ)知識(shí)介紹，其余十六章均為各個(gè)稅種的實(shí)務(wù)內(nèi)容講解介紹，十分鮮明地體現(xiàn)了《國(guó)家稅收》突出實(shí)用性和可操作性強(qiáng)的特點(diǎn)。 《國(guó)家稅收》內(nèi)容系統(tǒng)、全面，選取最新稅收法律、法規(guī)，極富時(shí)效性，而且講解細(xì)致、具體，深入淺出。適合作為高等院校的財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)和管理等專業(yè)的稅收課教材，也適合作為專業(yè)實(shí)際工作者進(jìn)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、培訓(xùn)和自學(xué)的參考書(shū)。

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