稅法

前言

　　教育為社會服務(wù)。隨著社會改革的深入發(fā)展，政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會文化環(huán)境都發(fā)生著日新月異的變化，這些變化給現(xiàn)代高等教育帶來了機(jī)遇與挑戰(zhàn)。現(xiàn)實(shí)告訴我們，象牙塔內(nèi)填鴨式教育不可為也不可取，培養(yǎng)學(xué)生的綜合素質(zhì)是重中之重。　　現(xiàn)代高等教育背景下的合格畢業(yè)生應(yīng)該同時具備知識素質(zhì)與技能素質(zhì)。以前，學(xué)校教育注重培養(yǎng)學(xué)生的知識素質(zhì)，對技能素質(zhì)的培養(yǎng)則退居其次。近年來，隨著高校的擴(kuò)招和就業(yè)壓力的日益增大，社會對人才的要求越來越客觀與現(xiàn)實(shí)，動手能力與實(shí)踐能力越來越成為人才招聘的重點(diǎn)。在人才需求這一金字塔上，高端的研究型人才僅僅是塔尖部分，而龐大的應(yīng)用型人才構(gòu)成了塔身和塔基。從社會需求來看，后者比前者明顯更具有普遍的現(xiàn)實(shí)意義。　　學(xué)生技能素質(zhì)的培養(yǎng)涉及方方面面，教材的選擇與使用是其中重要的一個方面。于老師，教材乃善事之利器；于學(xué)生，一本好的教材就是良師益友，有之則能事半功倍。因此，在編寫教材上下一番工夫，不僅是應(yīng)該的，而且是必要的。　　非重點(diǎn)本科院校、獨(dú)立學(xué)院、高職高專院校是培養(yǎng)應(yīng)用型人才的主力軍?！捌胀ǜ叩冉逃晃?，規(guī)劃教材”是集中二十多所院校眾多富有一線教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的老師，集思廣益編寫而成的一套高水平的應(yīng)用型教材。

內(nèi)容概要

　　《普通高等教育十一五規(guī)劃教材：稅法》主要內(nèi)容包括稅法概論、增值稅法、消費(fèi)稅法、營業(yè)稅法、關(guān)稅法、特別目的稅類、資源稅類、財(cái)產(chǎn)行為稅類、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、稅收征收管理法等。《普通高等教育十一五規(guī)劃教材?稅法》在編寫方面，力求做到簡明、準(zhǔn)確、實(shí)用，科學(xué)性、系統(tǒng)性與實(shí)用性的統(tǒng)一。

書籍目錄

第一章 稅法概述第一節(jié) 稅收概述第二節(jié) 稅法及其分類第三節(jié) 稅法的構(gòu)成要素第四節(jié) 我國稅法的制定與實(shí)施第五節(jié) 我國現(xiàn)行的稅收法律體系本章 小結(jié)思考題第二章 增值稅法第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅的基本要素第三節(jié) 增值稅的減免第四節(jié) 應(yīng)納增值稅額的計(jì)算第五節(jié) 增值稅的出口退稅第六節(jié) 增值稅的征收管理第七節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理本章 小結(jié)思考題第三章 消費(fèi)稅法第一節(jié) 消費(fèi)稅概述第二節(jié) 消費(fèi)稅的基本要素第三節(jié) 應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算第四節(jié) 消費(fèi)稅的減免和出口退稅第五節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理本章 小結(jié)思考題第四章 營業(yè)稅法第一節(jié) 營業(yè)稅概述第二節(jié) 營業(yè)稅的基本要素第三節(jié) 營業(yè)稅的減免第四節(jié) 應(yīng)納營業(yè)稅額的計(jì)算第五節(jié) 營業(yè)稅的征收管理本章 小結(jié)思考題第五章 關(guān)稅法第一節(jié) 關(guān)稅概述第二節(jié) 關(guān)稅的基本要素第三節(jié) 貨物原產(chǎn)地的確定第四節(jié) 關(guān)稅減免第五節(jié) 應(yīng)納關(guān)稅稅額的計(jì)算第六節(jié) 行李和郵遞物品稅第七節(jié) 關(guān)稅的征收管理本章 小結(jié)思考題第六章 特別目的稅類第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法第二節(jié) 車輛購置稅法第三節(jié) 土地增值稅法第四節(jié) 煙葉稅法本章 小結(jié)思考題第七章 資源稅類第一節(jié) 資源稅法第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法本章 小結(jié)思考題第八章 財(cái)產(chǎn)行為稅類第一節(jié) 房產(chǎn)稅法第二節(jié) 契稅法第三節(jié) 車船稅法第四節(jié) 印花稅法本章 小結(jié)思考題第九章 企業(yè)所得稅法第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述第二節(jié) 企業(yè)所得稅的基本要素第三節(jié) 應(yīng)稅所得額的確定第四節(jié) 稅收優(yōu)惠第五節(jié) 應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算第六節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理本章 小結(jié)思考題第十章 個人所得稅法第一節(jié) 個人所得稅概述第二節(jié) 個人所得稅的基本要素第三節(jié) 應(yīng)稅所得額的確定第四節(jié) 個人所得稅的減免第五節(jié) 應(yīng)納個人所得稅額的計(jì)算第六節(jié) 個人所得稅的征收管理本章 小結(jié)思考題第十一章 稅收征收管理法第一節(jié) 稅收征管法概述第二節(jié) 稅務(wù)管理第三節(jié) 稅款征收第四節(jié) 稅務(wù)檢查第五節(jié) 法律責(zé)任本章 小結(jié)思考題

章節(jié)摘錄

　　按規(guī)定，有下列情形之一的，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅并加算銀行同期活期存款利息，逾期不予受理：　?。?）因海關(guān)誤征，多納稅款的?！　。?）海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的?！　。?）已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運(yùn)出口、申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的，對已征出口關(guān)稅的出口貨物和已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物，因貨物品種或規(guī)格原因（非其他原因）原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境或出境的，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的，也應(yīng)退還已征關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起30日內(nèi)，做出書面答復(fù)并通知退稅申請人。本規(guī)定強(qiáng)調(diào)的是，“因貨物品種或規(guī)格原因，原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境或出境的”。如果屬于其他原因且不能以原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境或出境，不能退稅。四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征　　補(bǔ)征和追征是海關(guān)在關(guān)稅納稅義務(wù)人按海關(guān)核定的稅額繳納關(guān)稅后，發(fā)現(xiàn)實(shí)際征收稅額少于應(yīng)當(dāng)征收的稅額（稱為短征關(guān)稅）時，責(zé)令納稅義務(wù)人補(bǔ)繳所差稅款的一種行政行為。海關(guān)法根據(jù)短征關(guān)稅的原因，將海關(guān)征收原短征關(guān)稅的行為分為補(bǔ)征和追征兩種。由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，稱為追征；非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，稱為補(bǔ)征。區(qū)分關(guān)稅追征和補(bǔ)征的目的是為了區(qū)別不同情況適用不同的征收時效。超過時效規(guī)定的期限，海關(guān)就喪失了追補(bǔ)關(guān)稅的權(quán)力。根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征；因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。五、關(guān)稅納稅爭議　　為保護(hù)納稅人合法權(quán)益，我國《海關(guān)法》和《進(jìn)出口關(guān)稅條例》都規(guī)定了納稅義務(wù)人對海關(guān)確定的進(jìn)出口貨物的征稅、減稅、補(bǔ)稅或者退稅等有異議時，有提出申訴的權(quán)利。在納稅義務(wù)人同海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，可以向海關(guān)申請復(fù)議，但同時應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)按海關(guān)核定的稅額繳納關(guān)稅，逾期則構(gòu)成滯納，海關(guān)有權(quán)按規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施?！　〖{稅爭議的申訴程序：納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議。逾期申請復(fù)議的，海關(guān)不予受理。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起60日內(nèi)做出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人；納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    稅法 PDF格式下載

---