企業(yè)納稅籌劃實(shí)用技巧

內(nèi)容概要

本書立足2008年新企業(yè)所得稅法實(shí)施以后的稅收政策，論述了企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅等主要稅種的納稅籌劃，闡述了企業(yè)融資決策、投資決策、分立合并、海外投資等主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的納稅籌劃，介紹了物流企業(yè)、金融企業(yè)、餐飲企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)和出版企業(yè)等典型行業(yè)的納稅籌劃。另外，該書還列舉了200個(gè)納稅籌劃經(jīng)典案例以及500個(gè)納稅籌劃法律文件，可謂廣大企業(yè)納稅人進(jìn)行納稅籌劃的“寶典”。

作者簡(jiǎn)介

翟繼光，企業(yè)所得稅專家，納稅籌劃專家，哲學(xué)學(xué)士（北大）、法學(xué)博士（北大），現(xiàn)任教于中國政法大學(xué)民商經(jīng)濟(jì)法學(xué)院。兼任北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心民營企業(yè)稅法研究室主任，《法制日?qǐng)?bào)》、《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》特邀評(píng)論員。擔(dān)任中國金融教育發(fā)展基金會(huì)金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)高級(jí)講師、中財(cái)訊財(cái)稅籌劃技術(shù)研究院高級(jí)講師、點(diǎn)睛政法網(wǎng)絡(luò)學(xué)堂高級(jí)講師，在全國各地講授稅法100余場(chǎng)。
    在《中國稅務(wù)》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《法制日?qǐng)?bào)》、《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》、《中國稅務(wù)報(bào)》、《中國財(cái)經(jīng)報(bào)》、《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》、《上海財(cái)稅》等刊物發(fā)表論文90余篇，其中，3篇論文被中國人民大學(xué)書報(bào)資料中心復(fù)印報(bào)刊資料全文轉(zhuǎn)載，3篇論文被《經(jīng)濟(jì)研究參考》全文轉(zhuǎn)載，1篇論文被《中國社會(huì)科學(xué)文摘》部分轉(zhuǎn)載。參與國家級(jí)、省部級(jí)課題10余項(xiàng)。目前已經(jīng)出版?zhèn)€人專著6部，合著2部，主編、副主編3部，譯著2部，參著20余部著作。主要作品：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法釋義》（立信會(huì)計(jì)出版社2007年版）、《企業(yè)納稅籌劃》（法律出版社2007年版）、《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)指南》（法律出版社2007年版）、《新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例實(shí)務(wù)操作與籌劃指南》（中國法制出版社2008年版）、《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作指南》（上海三聯(lián)書店2008年版）。

書籍目錄

第一部分 企業(yè)所得稅納稅籌劃 　一、利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)行納稅籌劃 　二、利用利潤(rùn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行納稅籌劃 　三、利用固定資產(chǎn)加速折舊進(jìn)行納稅籌劃 　四、將利息變其他支出進(jìn)行納稅籌劃 　五、企業(yè)捐贈(zèng)中的納稅籌劃 　六、企業(yè)股權(quán)投資中的納稅籌劃 　七、預(yù)繳企業(yè)所得稅中的納稅籌劃 　八、利用匯率變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行納稅籌劃 　九、利用個(gè)人接受捐贈(zèng)免稅政策進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃 　十、固定資產(chǎn)修理中的納稅籌劃 　十一、恰當(dāng)選擇享受優(yōu)惠政策的起始年度進(jìn)行納稅籌劃 　十二、利用國債利息免稅的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 　十三、利用小型微利企業(yè)等低稅率優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 第二部分 個(gè)人所得稅納稅籌劃 　一、轉(zhuǎn)換應(yīng)稅所得性質(zhì)的納稅籌劃 　二、將各種收入形式進(jìn)行轉(zhuǎn)化以降低稅率 　三、公司與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的互換 　四、居民納稅人與非居民納稅人的轉(zhuǎn)化 　五、平均多次所得的納稅籌劃 　六、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分立降低累進(jìn)稅率 　七、降低名義工資增加其他收入 　八、增加費(fèi)用扣除的納稅籌劃 　九、恰當(dāng)選擇捐贈(zèng)方式 　十、承包集體企業(yè)的納稅籌劃 　十一、利用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 　十二、年終獎(jiǎng)金發(fā)放的納稅籌劃 　十三、工資獎(jiǎng)金結(jié)合進(jìn)行納稅籌劃 　十四、股票期權(quán)發(fā)放的納稅籌劃 　十五、先分配收益再轉(zhuǎn)讓股份進(jìn)行納稅籌劃 第三部分 增值稅納稅籌劃 　一、選擇納稅人身份的納稅籌劃 　二、巧選供貨人類型降低增值稅負(fù)擔(dān) 　三、利用辦事處的不同身份進(jìn)行納稅籌劃 　四、兼營銷售的納稅籌劃 　五、混合銷售的納稅籌劃 　六、企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用的納稅籌劃 　七、折扣銷售中的納稅籌劃 　八、將實(shí)物折扣變成價(jià)格折扣進(jìn)行納稅籌劃 　九、銷售折扣中的納稅籌劃 　十、利用不同的促銷方式進(jìn)行納稅籌劃 　十一、利用購進(jìn)扣稅法進(jìn)行納稅籌劃 　十二、充分利用市場(chǎng)定價(jià)自主權(quán)進(jìn)行籌劃 　十三、分立公司抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 　十四、充分利用農(nóng)產(chǎn)品免稅的政策進(jìn)行納稅籌劃 　十五、巧用起征點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃 　十六、銷售使用過的固定資產(chǎn)的納稅籌劃 第四部分 消費(fèi)稅納稅籌劃 　一、征收范圍的納稅籌劃 　二、計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃 　三、利用生產(chǎn)制作環(huán)節(jié)納稅的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃 　四、利用連續(xù)生產(chǎn)不納稅的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃 　五、利用外購已稅消費(fèi)品可以扣除的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃 　六、利用委托加工消費(fèi)稅由受托方收稅的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃 　七、兼營行為的納稅籌劃 　八、扣除原料已納消費(fèi)稅的納稅籌劃 　九、利用聯(lián)合企業(yè)的納稅籌劃 　十、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃 　十一、以外匯結(jié)算應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃 　十二、利用臨界點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃 　十三、包裝物的納稅籌劃 　十四、自產(chǎn)自用消費(fèi)品的納稅籌劃 　十五、包裝方式的納稅籌劃 第五部分 營業(yè)稅納稅籌劃 　一、利用不同稅目的差異進(jìn)行納稅籌劃 　二、工程承包公司納稅籌劃 　三、降低原材料成本進(jìn)行納稅籌劃 　四、安裝工程納稅籌劃 　五、合作建房納稅籌劃 　六、境外工程納稅籌劃 　七、利用營業(yè)稅征稅范圍優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃 　八、利用營業(yè)稅稅率的優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃 　九、利用營業(yè)稅減免稅項(xiàng)目進(jìn)行納稅籌劃 　十、利用營業(yè)稅起征點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃 　十一、娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅籌劃 　十二、混合銷售行為的納稅籌劃 　十三、代理銷售中的納稅籌劃 　十四、通過降低轉(zhuǎn)手費(fèi)用進(jìn)行納稅籌劃 　十五、委托代銷方式的納稅籌劃 　十六、改變運(yùn)費(fèi)收取方式，減輕稅收負(fù)擔(dān) 第六部分 其他稅種納稅籌劃 　一、租賃、倉儲(chǔ)房產(chǎn)稅納稅籌劃 　二、減免名義租金降低房產(chǎn)稅 　三、減少出租房屋的附屬設(shè)施，降低租金 　四、自建自用房產(chǎn)的納稅籌劃 　五、車輛購置稅納稅籌劃 　六、契稅納稅籌劃 　七、印花稅納稅籌劃 　八、二手房買賣中的納稅籌劃 第七部分 企業(yè)投資決策納稅籌劃 　一、投資產(chǎn)業(yè)的納稅籌劃 　二、投資區(qū)域的納稅籌劃 　三、投資項(xiàng)目的納稅籌劃 　四、企業(yè)組織形式的納稅籌劃 　五、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)中的納稅籌劃 　六、股權(quán)投資所得回收方式的納稅籌劃 　六、利用股息不納稅及虧損彌補(bǔ)政策進(jìn)行納稅籌劃 　七、投資回收方式中的納稅籌劃 　八、分立企業(yè)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的納稅籌劃 　九、招聘國家鼓勵(lì)人員進(jìn)行納稅籌劃 　十、分公司與子公司靈活轉(zhuǎn)化以充分利用稅收優(yōu)惠政策 第八部分 企業(yè)融資決策納稅籌劃 　一、融資決策與納稅籌劃 　二、長(zhǎng)期借款融資的納稅籌劃 　三、借款費(fèi)用利息的納稅籌劃 　四、增加負(fù)債降低投資進(jìn)行納稅籌劃 　五、融資租賃中的納稅籌劃 　六、企業(yè)職工融資中的納稅籌劃 　七、融資階段選擇中的納稅籌劃 　八、關(guān)聯(lián)企業(yè)融資中的納稅籌劃 第九部分 企業(yè)合并分立納稅籌劃 　一、通過兼并虧損企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃 　二、受讓虧損企業(yè)彌補(bǔ)所得 　三、合并、分立企業(yè)減輕增值稅稅收負(fù)擔(dān) 　四、分立企業(yè)享受特定地區(qū)稅收優(yōu)惠 　五、通過分立享受各項(xiàng)優(yōu)惠政策 　六、兼并方式的納稅籌劃 　七、調(diào)整企業(yè)清算日期的納稅籌劃 　八、通過購買法和權(quán)益集合法的結(jié)合進(jìn)行納稅籌劃 第十部分 企業(yè)海外投資納稅籌劃 　一、投資于百慕大進(jìn)行納稅籌劃 　二、投資于開曼群島進(jìn)行納稅籌劃 　三、投資于英屬維爾京群島進(jìn)行納稅籌劃 　四、投資于準(zhǔn)避稅港進(jìn)行納稅籌劃 　五、利用不同組織形式的稅收待遇進(jìn)行納稅籌劃 　六、避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu) 　七、將利潤(rùn)保留境外減輕稅收負(fù)擔(dān) 　八、利用不同國家之間的稅收協(xié)定的優(yōu)惠政策 　九、利用稅收饒讓抵免制度獲得相關(guān)稅收利益 　十、利用受控外國公司進(jìn)行納稅籌劃 第十一部分 物流企業(yè)納稅籌劃 　一、利用貨物進(jìn)出的時(shí)間差進(jìn)行增值稅籌劃 　二、將轉(zhuǎn)銷變?yōu)榇磉M(jìn)行增值稅籌劃 　三、通過將雜費(fèi)并入運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)行增值稅籌劃 　四、將機(jī)器租賃變?yōu)楫惖刈鳂I(yè)進(jìn)行營業(yè)稅籌劃 　五、通過分散企業(yè)經(jīng)營規(guī)模進(jìn)行納稅籌劃 　六、通過分別開具發(fā)票進(jìn)行營業(yè)稅籌劃 　七、通過分別核算進(jìn)行營業(yè)稅籌劃 　八、嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃 　九、內(nèi)部出租過程中的納稅籌劃 　十、通過購置免稅運(yùn)輸工具進(jìn)行納稅籌劃 第十二部分 金融企業(yè)納稅籌劃 　一、以固定資產(chǎn)抵債過程中的納稅籌劃 　二、銷售免稅保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行納稅籌劃 　三、貸款利息收入的納稅籌劃 　四、金融企業(yè)捐贈(zèng)過程的納稅籌劃 　五、股東投資銀行的納稅籌劃 　六、加速固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行納稅籌劃 第十三部分 餐飲企業(yè)納稅籌劃 　一、變公司為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)降低企業(yè)實(shí)際稅負(fù) 　二、將家庭成員作為合伙人降低企業(yè)適用稅率 　三、利用下崗失業(yè)人員稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 　四、促銷活動(dòng)中的納稅籌劃 　五、利用投資者與員工身份的轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃 　六、利用餐飲企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)降低名義工資 　七、利用小型微利企業(yè)的低稅率進(jìn)行納稅籌劃 　八、分別核算進(jìn)行營業(yè)稅納稅籌劃 　九、從高稅率項(xiàng)目向低稅率項(xiàng)目轉(zhuǎn)移利潤(rùn) 第十四部分 房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃 　一、利用臨界點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃 　二、利息支付過程中的納稅籌劃 　三、代收費(fèi)用處理過程中的納稅籌劃 　四、通過增加扣除項(xiàng)目進(jìn)行納稅籌劃 　五、利用土地增值稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 　六、開發(fā)多處房地產(chǎn)的納稅籌劃 　七、通過費(fèi)用分別核算進(jìn)行納稅籌劃 　八、將出租變?yōu)橥顿Y進(jìn)行納稅籌劃 　九、通過兩次銷售房地產(chǎn)進(jìn)行納稅籌劃 　十、將房產(chǎn)銷售改為股權(quán)轉(zhuǎn)讓 　十一、轉(zhuǎn)換房產(chǎn)稅計(jì)稅方式的納稅籌劃 　十二、土地增值稅清算中的納稅籌劃 第十五部分 出版企業(yè)納稅籌劃 　一、利用增值稅低稅率和先征后返政策 　二、利用縣級(jí)以下新華書店的優(yōu)惠政策 　三、利用軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策 　四、選擇適當(dāng)?shù)倪M(jìn)項(xiàng)抵扣辦法 　五、利用增值稅和營業(yè)稅項(xiàng)目兼營進(jìn)行納稅籌劃 　六、利用古舊圖書免征增值稅政策進(jìn)行納稅籌劃 　七、利用小型企業(yè)的稅率優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃 　八、嚴(yán)格區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 　九、嚴(yán)格區(qū)分會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi) 　十、設(shè)立子公司增加扣除限額 　十一、通過兼并虧損企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃 附錄 　附錄1：車輛購置稅最低計(jì)稅價(jià)目錄

圖書封面

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