農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計質(zhì)量控制

內(nèi)容概要

本書提出的全面質(zhì)量控制政策和程序適合農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的實際情況，為日常工作搭建了卓有成效的理論框架。本書系統(tǒng)地設(shè)計了適用于審計人員的全面質(zhì)量控制政策和適用于審計項目的質(zhì)量控制程序。督導(dǎo)人員在確定對內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核的方式及程度、質(zhì)量考核評價的框架時，考慮審計人員的專業(yè)勝任能力等因素，提出三級復(fù)核的新概念，具體明確了復(fù)核的內(nèi)容和承擔(dān)的責(zé)任，層層把關(guān)，確保每一個項目的每一個環(huán)節(jié)自始至終符合獨立審計的要求，確保審計質(zhì)量的穩(wěn)定。    這是一本理論與實務(wù)有機(jī)結(jié)合的工具書，適用于我國農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計部門、內(nèi)部審計人員及其所從事的內(nèi)部審計活動。

書籍目錄

第一章　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策  第一節(jié)　基本規(guī)定  第二節(jié)　一般原則  第三節(jié)　審計機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制  第四節(jié)　審計人員質(zhì)量控制  第五節(jié)　審計計劃質(zhì)量控制  第六節(jié)　審計項目質(zhì)量控制  第七節(jié)　審計質(zhì)量責(zé)任控制  第八節(jié)　審計質(zhì)量責(zé)任計量  第九節(jié)　審計整改質(zhì)量控制  第十節(jié)　審計質(zhì)量外部評價第二章　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度保障  第一節(jié)　資本管理  第二節(jié)　資產(chǎn)質(zhì)量管理  第三節(jié)　內(nèi)部控制管理  第四節(jié)　盈利管理  第五節(jié)　流動性管理  第六節(jié)　其他管理第三章　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場審計流程質(zhì)量控制  第一節(jié)　審計準(zhǔn)備階段流程控制  第二節(jié)　審計實施階段流程控制　第三節(jié)　審計報告階段流程控制　第四節(jié)　審計處理階段流程控制　第五節(jié)　審計檔案整理移交階段流程控制第四章　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)審計復(fù)核質(zhì)量控制　第一節(jié)　審計復(fù)核制度控制　第二節(jié)　審計質(zhì)量復(fù)核程序控制　第三節(jié)　審計質(zhì)量復(fù)核操作控制　第四節(jié)　復(fù)核責(zé)任質(zhì)量控制　第五節(jié)　其他質(zhì)量控制第五章　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)審計文本質(zhì)量控制  第一節(jié)　審計準(zhǔn)備階段文本質(zhì)量控制  第二節(jié)　審計實施階段文本質(zhì)量控制  第三節(jié)　審計報告階段文本質(zhì)量控制  第四節(jié)　審計處理階段文本質(zhì)量控制第六章　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計方案質(zhì)量控制  第一節(jié)　高級管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計政策  第二節(jié)　高級管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計方案質(zhì)量控制  第三節(jié)　兩級法人高級管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計方案質(zhì)量控制  第四節(jié)　經(jīng)營效益審計方案質(zhì)量控制第七章　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)審計方案質(zhì)量控制  第一節(jié)　新增法人貸款專項審計方案質(zhì)量控制  第二節(jié)　新增自然人貸款專項審計方案質(zhì)量控制  第三節(jié)　集團(tuán)客戶（關(guān)聯(lián)企業(yè)）貸款審計方案質(zhì)量控制  第四節(jié)　信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類審計方案質(zhì)量控制  第五節(jié)　信貸員在（離）任審計方案質(zhì)量控制……第八章　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)財務(wù)會計業(yè)務(wù)審計方案質(zhì)量控制第九章　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)綜合管理審計方案質(zhì)量控制第十章　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)后續(xù)審計方案質(zhì)量控制第十一章　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)審計文檔材料歸檔作業(yè)規(guī)程控制第十二章　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)審計成果應(yīng)用質(zhì)量控制

章節(jié)摘錄

　　第一章　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策：　　第一節(jié)　基本規(guī)定：　　為了切實加強(qiáng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計質(zhì)量控制工作，保證內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會制訂的《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第19號——內(nèi)部審計質(zhì)量控制》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會制訂的《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計指引》等規(guī)定，構(gòu)成審計質(zhì)量控制政策?！　∞r(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策所稱內(nèi)部審計質(zhì)量控制，是指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為確保其審計質(zhì)量符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求而制訂和執(zhí)行的政策與程序?！　∞r(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策適用于我國農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計部門、內(nèi)部審計人員及其所從事的內(nèi)部審計活動?！　〉诙?jié)　一般原則：　　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人對制訂并實施系統(tǒng)、有效的質(zhì)量控制政策與程序負(fù)總體責(zé)任?！　∞r(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的目標(biāo)如下：　　1．審計活動遵循內(nèi)部審計準(zhǔn)則、各級農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對審計工作的要求。　　2．審計活動的效率及效果達(dá)到既定目標(biāo)。　　3．審計活動能夠促進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)，增加農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的價值?！　∞r(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計質(zhì)量控制一般包括內(nèi)部審計督導(dǎo)、內(nèi)部自我質(zhì)量控制與外部評價三個方面?！　　?/pre>








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