企業(yè)納稅籌劃大全

內(nèi)容概要

　　納稅籌劃是指納稅人或其代理人在合理合法的前提下，自覺(jué)地運(yùn)用稅收、會(huì)計(jì)、法律、財(cái)務(wù)等綜合知識(shí)，采取合法合理或“非違法”的手段，以期降低稅收成本，服務(wù)于企業(yè)價(jià)值最大化的經(jīng)濟(jì)行為。納稅籌劃與偷稅、欠稅、騙稅、漏稅、抗稅等稅收欺詐行為有著本質(zhì)的區(qū)別。它包括節(jié)稅籌劃、避稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃以及實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃的有效實(shí)施，可以維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益、減少企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)、降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。　　自我國(guó)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以來(lái)，企業(yè)成為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)、以?xún)r(jià)值最大化為理念的國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、“三資”企業(yè)等各類(lèi)企業(yè)，越來(lái)越重視納稅籌劃這一課題。與此同時(shí)，國(guó)內(nèi)眾多專(zhuān)家、學(xué)者結(jié)合中國(guó)國(guó)情，開(kāi)始系統(tǒng)地研究企業(yè)納稅籌劃的理論與實(shí)踐，并取得了不小的成果，企業(yè)也從中受益匪淺?！　∫磺惺挛锒继幵诎l(fā)展變化之中，納稅籌劃也不例外。2006年2月15日，財(cái)政部頒布了新修訂的《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，與納稅籌劃相關(guān)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)如何進(jìn)行？2007年3月16日，胡錦濤簽署主席令，頒布了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，“兩法”合并后，企業(yè)的納稅籌劃特別是企業(yè)所得稅籌劃還有多大空間？會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)的調(diào)整、變化必然要求企業(yè)納稅籌劃理論和實(shí)踐進(jìn)一步發(fā)展和創(chuàng)新?！　≡谶@樣的背景下，經(jīng)過(guò)多位業(yè)內(nèi)人士的共同努力，完成了呈現(xiàn)在讀者面前的這本《企業(yè)納稅籌劃大全》。迄今為止，對(duì)企業(yè)納稅籌劃的研究大致包括三種角度：一是以稅種為切入點(diǎn)，包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅、特定目的稅等；二是以企業(yè)行為為突破口，包括設(shè)立變更、投資融資、銷(xiāo)售采購(gòu)、內(nèi)部核算等；三是以行業(yè)為坐標(biāo)系，包括建筑施工業(yè)、煙酒業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等。為了給企業(yè)傳授更全面、更翔實(shí)、更豐富的納稅籌劃知識(shí)，《企業(yè)納稅籌劃大全》分稅種、分行為、分行業(yè)講述了企業(yè)納稅籌劃的方法和技巧，這便是“大全”的內(nèi)涵所在。　　需要特別說(shuō)明的是，書(shū)中列舉了大量的納稅籌劃案例，其中不乏是虛構(gòu)的，對(duì)于這些案例，讀者應(yīng)該參考借鑒而不宜生搬硬套。此外，任何理論和實(shí)踐都是“與時(shí)俱進(jìn)”的，希望讀者不要把這本《企業(yè)納稅籌劃大全》當(dāng)作教條，而要在掌握基本理論、基本方法、基本技巧后，善于獨(dú)立地研究納稅籌劃領(lǐng)域出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題。

書(shū)籍目錄

第一篇 納稅策劃導(dǎo)輪第一章 納稅籌劃含義第一節(jié) 納稅籌劃的概念一、納稅籌劃的含義二、納稅籌劃與稅收欺詐三、納稅籌劃的特征第二節(jié) 納稅籌劃的產(chǎn)生和發(fā)展一、納稅籌劃產(chǎn)生的原因二、納稅籌劃發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢(shì)第三節(jié) 納稅籌劃的意義及作用一、納稅人權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一二、納稅籌劃的作用第二章 納稅籌劃準(zhǔn)備知識(shí)第一節(jié) 稅收與稅收制度一、稅收二、稅收制度第二節(jié) 會(huì)計(jì)與會(huì)計(jì)制度一、會(huì)計(jì)一 會(huì)計(jì)制度第三節(jié) 會(huì)計(jì)與稅法差異一、差異的主要方面二、差異的協(xié)調(diào)第三章 納稅籌劃“三基”第一節(jié) 納稅籌劃的基本原理一、轉(zhuǎn)嫁籌劃二、避稅籌劃三、節(jié)稅籌劃四、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)第二節(jié) 納稅籌劃的基本技術(shù)一、免稅技術(shù)二、減稅技術(shù)三、稅率差異技術(shù)四、分劈技術(shù)五、扣除技術(shù)六、抵免技術(shù)七、延期納稅技術(shù)八、退稅技術(shù)第三節(jié) 納稅籌劃的基本步驟一、學(xué)習(xí)和掌握有關(guān)法律規(guī)定二、了解和熟悉納稅人的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況三、制定納稅籌劃計(jì)劃并實(shí)施四、控制納稅籌劃方案的運(yùn)行第二篇 分稅種企業(yè)納稅籌劃第一章 流轉(zhuǎn)稅的納稅籌劃第一節(jié) 增值稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、增值率判斷籌劃法三、分散經(jīng)營(yíng)籌劃法四、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)籌劃法五、視同銷(xiāo)售籌劃法六、兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售籌劃法 七、減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)籌劃法八、計(jì)稅方式選擇籌劃法九、運(yùn)費(fèi)籌劃法十、補(bǔ)償貿(mào)易籌劃法十一、行政區(qū)劃變動(dòng)籌劃法十二、優(yōu)惠政策籌劃法第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售籌劃法三、營(yíng)業(yè)額籌劃法四、銷(xiāo)售價(jià)格籌劃法五、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)籌劃法六、簽訂合同籌劃法第三節(jié) 消費(fèi)稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、連續(xù)生產(chǎn)籌劃法三、成套銷(xiāo)售籌劃法四、委托加工與自行加工籌劃法五、納稅期限籌劃法六、計(jì)稅依據(jù)籌劃法七、納稅環(huán)節(jié)籌劃法八、核算方式籌劃法九、包裝物籌劃法第四節(jié) 關(guān)稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)籌劃法三、完稅價(jià)格籌劃法四、保稅制度籌劃法五、優(yōu)惠政策籌劃法六、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法第二章 所得稅的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅籌劃 一、稅法集粹 二、收入總額籌劃法三、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目籌劃法四、虧損彌補(bǔ)籌劃法五、預(yù)繳方式籌劃法六、固定資產(chǎn)更新籌劃法七、壞賬轉(zhuǎn)銷(xiāo)籌劃法八、外幣業(yè)務(wù)籌劃法第二節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、工資、薪金所得籌劃法三、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得籌劃法四、勞務(wù)報(bào)酬籌劃法五、稿酬所得籌劃法六、利息、股息和紅利所得籌劃法七、涉外所得籌劃法 八、特許權(quán)使用費(fèi)所得籌劃法第三章 資源稅的納稅籌劃第一節(jié) 資源稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、折算比例籌劃法三、相關(guān)產(chǎn)品籌劃法四、準(zhǔn)確核算籌劃法第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、計(jì)稅依據(jù)籌劃法 三、征稅范圍籌劃法四、地區(qū)差別稅額籌劃法五、優(yōu)惠政策籌劃法第四章 財(cái)產(chǎn)稅的納稅籌劃第一節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、征稅范圍籌劃法三、征稅對(duì)象籌劃法四、計(jì)稅依據(jù)籌劃法五、稅基籌劃法六、征收管理籌劃法七、優(yōu)惠政策籌劃法第二節(jié) 城市房地產(chǎn)稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、附屬設(shè)備和公共設(shè)施籌劃法三、房產(chǎn)變化和建房方式籌劃法第三節(jié) 車(chē)船稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、掛靠籌劃法第五章 行為稅的納稅籌劃第一節(jié) 契稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、隱性贈(zèng)與籌劃法三、購(gòu)買(mǎi)住房籌劃法四、等價(jià)交換籌劃法五、掛靠籌劃法第二節(jié) 印花稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、模糊金額籌劃法三、壓縮金額籌劃法四、保守金額籌劃法五、參與人數(shù)籌劃法六、分開(kāi)核算籌劃法七、借款方式籌劃法八、低稅率籌劃法九、計(jì)稅依據(jù)籌劃法第六章 特定目的稅的納稅籌劃第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容籌劃法三、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)籌劃法四、經(jīng)營(yíng)方式籌劃法五、納稅人籌劃法第二節(jié) 耕地占用稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、地區(qū)差別稅負(fù)籌劃法三、組建“三資”企業(yè)籌劃法四、優(yōu)惠政策籌劃法第三節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、起征點(diǎn)籌劃法三、成本費(fèi)用籌劃法四、利息費(fèi)用籌劃法五、收入分散籌劃法六、建房方式籌劃法七、適當(dāng)捐贈(zèng)籌劃法第四節(jié) 車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、分劈計(jì)稅價(jià)格籌劃法三、優(yōu)惠政策籌劃法第三篇 分行為企業(yè)納稅籌劃第一章 企業(yè)設(shè)立和變更的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃一、設(shè)立區(qū)域籌劃法二、企業(yè)性質(zhì)籌劃法三、公司形式籌劃法第二節(jié) 企業(yè)變更的納稅籌劃一、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓籌劃法二、整體資產(chǎn)置換籌劃法 三、企業(yè)分立籌劃法四、企業(yè)合并籌劃法五、企業(yè)清算籌劃法第二章 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)融資的納稅籌劃一、資金拆借籌劃法二、銀行貸款籌劃法三、租賃方式籌劃法第二節(jié) 企業(yè)投資的納稅籌劃一、投資結(jié)構(gòu)籌劃法二、投資過(guò)程籌劃法三、投資行業(yè)籌劃法四、投資方式籌劃法五、固定資產(chǎn)投資籌劃法第三節(jié) 企業(yè)采購(gòu)的納稅籌劃一、進(jìn)貨渠道籌劃法二、購(gòu)貨時(shí)間籌劃法三、采購(gòu)規(guī)模與結(jié)構(gòu)籌劃法四、結(jié)算方式籌劃法五、簽訂合同籌劃法第四節(jié) 企業(yè)銷(xiāo)售的納稅籌劃一、產(chǎn)銷(xiāo)規(guī)模籌劃法二、產(chǎn)銷(xiāo)結(jié)構(gòu)籌劃法三、產(chǎn)品價(jià)格籌劃法四、銷(xiāo)售地點(diǎn)籌劃法五、銷(xiāo)售方式籌劃法六、銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間籌劃法第五節(jié) 企業(yè)內(nèi)部核算的納稅籌劃一、存貨計(jì)價(jià)籌劃法二、固定資產(chǎn)折舊籌劃法三、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)籌劃法四、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)籌劃法五、投資核算籌劃法六、存貨盤(pán)存籌劃法七、費(fèi)用分?jǐn)偦I劃法第六節(jié) 企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃一、國(guó)際控股公司籌劃法二、常設(shè)機(jī)構(gòu)籌劃法三、子公司籌劃法四、非常設(shè)機(jī)構(gòu)籌劃法五、國(guó)際避稅地籌劃法六、雙重征稅籌劃法七、轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法八、電子商務(wù)籌劃法九、逆向籌劃法十、國(guó)際租賃籌劃法第四篇 分行為企業(yè)納稅籌劃第一章 生產(chǎn)性行業(yè)的納稅籌劃第一節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的納稅籌劃一、企業(yè)融資與納稅籌劃二、企業(yè)投資與納稅籌劃三、企業(yè)銷(xiāo)售與納稅籌劃四、企業(yè)內(nèi)部核算與納稅籌劃五、營(yíng)業(yè)稅與納稅籌劃六、土地增值稅與納稅籌劃七、房地產(chǎn)業(yè)稅收政策匯編第二節(jié) 建筑施工企業(yè)的納稅籌劃一、企業(yè)變更與納稅籌劃二、企業(yè)融資與納稅籌劃三、企業(yè)采購(gòu)與納稅籌劃四、企業(yè)銷(xiāo)售與納稅籌劃五、企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)與納稅籌劃六、營(yíng)業(yè)稅與納稅籌劃第三節(jié) 制酒企業(yè)的納稅籌劃一、企業(yè)采購(gòu)與納稅籌劃二、消費(fèi)稅與納稅籌劃第四節(jié) 服裝企業(yè)的納稅籌劃一、企業(yè)設(shè)立與納稅籌劃二、企業(yè)變更與納稅籌劃三、企業(yè)融資與納稅籌劃四、企業(yè)投資與納稅籌劃五、增值稅與納稅籌劃六、企業(yè)所得稅與納稅籌劃七、個(gè)人所得稅與納稅籌劃第五節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的納稅籌劃一、企業(yè)變更與納稅籌劃二、企業(yè)采購(gòu)與納稅籌劃三、增值稅與納稅籌劃第六節(jié) 其他企業(yè)的納稅籌劃一、油氣田企業(yè)的納稅籌劃二、煙草企業(yè)的納稅籌劃三、鋼鐵企業(yè)的納稅籌劃第二章 非生產(chǎn)性行業(yè)的納稅籌劃第一節(jié) 金融保險(xiǎn)業(yè)的納稅籌劃一、金融企業(yè)的納稅籌劃二、保險(xiǎn)企業(yè)的納稅籌劃三、期貨經(jīng)紀(jì)公司的納稅籌劃第二節(jié) 廣電、電信業(yè)的納稅籌劃一、廣電網(wǎng)絡(luò)公司的納稅籌劃二、電信企業(yè)的納稅籌劃第三節(jié) 教育、出版業(yè)的納稅籌劃一、教育單位的納稅籌劃二、出版單位的納稅籌劃第四節(jié) 軟件、設(shè)計(jì)業(yè)的納稅籌劃一、軟件企業(yè)的納稅籌劃二、勘察設(shè)計(jì)單位的納稅籌劃第五節(jié) 交通運(yùn)輸業(yè)的納稅籌劃一、運(yùn)輸企業(yè)的納稅籌劃二、物流企業(yè)的納稅籌劃第六節(jié) 其他行業(yè)的納稅籌劃一、租賃業(yè)的納稅籌劃二、餐飲業(yè)的納稅籌劃三、娛樂(lè)業(yè)的納稅籌劃四、信托業(yè)的納稅籌劃

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