企業(yè)納稅籌劃大全

內(nèi)容概要

　　納稅籌劃是指納稅人或其代理人在合理合法的前提下，自覺地運用稅收、會計、法律、財務(wù)等綜合知識，采取合法合理或“非違法”的手段，以期降低稅收成本，服務(wù)于企業(yè)價值最大化的經(jīng)濟(jì)行為。納稅籌劃與偷稅、欠稅、騙稅、漏稅、抗稅等稅收欺詐行為有著本質(zhì)的區(qū)別。它包括節(jié)稅籌劃、避稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃以及實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。納稅籌劃的有效實施，可以維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益、減少企業(yè)的涉稅風(fēng)險、降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化?！　∽晕覈⑸鐣髁x市場經(jīng)濟(jì)體制以來，企業(yè)成為經(jīng)濟(jì)活動的主體，以利潤最大化為目標(biāo)、以價值最大化為理念的國有企業(yè)、民營企業(yè)、“三資”企業(yè)等各類企業(yè)，越來越重視納稅籌劃這一課題。與此同時，國內(nèi)眾多專家、學(xué)者結(jié)合中國國情，開始系統(tǒng)地研究企業(yè)納稅籌劃的理論與實踐，并取得了不小的成果，企業(yè)也從中受益匪淺?！　∫磺惺挛锒继幵诎l(fā)展變化之中，納稅籌劃也不例外。2006年2月15日，財政部頒布了新修訂的《中華人民共和國企業(yè)會計準(zhǔn)則》。在新會計準(zhǔn)則下，與納稅籌劃相關(guān)的會計處理應(yīng)如何進(jìn)行？2007年3月16日，胡錦濤簽署主席令，頒布了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，“兩法”合并后，企業(yè)的納稅籌劃特別是企業(yè)所得稅籌劃還有多大空間？會計制度和稅收法規(guī)的調(diào)整、變化必然要求企業(yè)納稅籌劃理論和實踐進(jìn)一步發(fā)展和創(chuàng)新?！　≡谶@樣的背景下，經(jīng)過多位業(yè)內(nèi)人士的共同努力，完成了呈現(xiàn)在讀者面前的這本《企業(yè)納稅籌劃大全》。迄今為止，對企業(yè)納稅籌劃的研究大致包括三種角度：一是以稅種為切入點，包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅、特定目的稅等；二是以企業(yè)行為為突破口，包括設(shè)立變更、投資融資、銷售采購、內(nèi)部核算等；三是以行業(yè)為坐標(biāo)系，包括建筑施工業(yè)、煙酒業(yè)、金融保險業(yè)、交通運輸業(yè)等。為了給企業(yè)傳授更全面、更翔實、更豐富的納稅籌劃知識，《企業(yè)納稅籌劃大全》分稅種、分行為、分行業(yè)講述了企業(yè)納稅籌劃的方法和技巧，這便是“大全”的內(nèi)涵所在?！　⌒枰貏e說明的是，書中列舉了大量的納稅籌劃案例，其中不乏是虛構(gòu)的，對于這些案例，讀者應(yīng)該參考借鑒而不宜生搬硬套。此外，任何理論和實踐都是“與時俱進(jìn)”的，希望讀者不要把這本《企業(yè)納稅籌劃大全》當(dāng)作教條，而要在掌握基本理論、基本方法、基本技巧后，善于獨立地研究納稅籌劃領(lǐng)域出現(xiàn)的新情況、新問題。

書籍目錄

第一篇 納稅策劃導(dǎo)輪第一章 納稅籌劃含義第一節(jié) 納稅籌劃的概念一、納稅籌劃的含義二、納稅籌劃與稅收欺詐三、納稅籌劃的特征第二節(jié) 納稅籌劃的產(chǎn)生和發(fā)展一、納稅籌劃產(chǎn)生的原因二、納稅籌劃發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢第三節(jié) 納稅籌劃的意義及作用一、納稅人權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一二、納稅籌劃的作用第二章 納稅籌劃準(zhǔn)備知識第一節(jié) 稅收與稅收制度一、稅收二、稅收制度第二節(jié) 會計與會計制度一、會計一 會計制度第三節(jié) 會計與稅法差異一、差異的主要方面二、差異的協(xié)調(diào)第三章 納稅籌劃“三基”第一節(jié) 納稅籌劃的基本原理一、轉(zhuǎn)嫁籌劃二、避稅籌劃三、節(jié)稅籌劃四、實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險第二節(jié) 納稅籌劃的基本技術(shù)一、免稅技術(shù)二、減稅技術(shù)三、稅率差異技術(shù)四、分劈技術(shù)五、扣除技術(shù)六、抵免技術(shù)七、延期納稅技術(shù)八、退稅技術(shù)第三節(jié) 納稅籌劃的基本步驟一、學(xué)習(xí)和掌握有關(guān)法律規(guī)定二、了解和熟悉納稅人的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況三、制定納稅籌劃計劃并實施四、控制納稅籌劃方案的運行第二篇 分稅種企業(yè)納稅籌劃第一章 流轉(zhuǎn)稅的納稅籌劃第一節(jié) 增值稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、增值率判斷籌劃法三、分散經(jīng)營籌劃法四、聯(lián)合經(jīng)營籌劃法五、視同銷售籌劃法六、兼營與混合銷售籌劃法 七、減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)籌劃法八、計稅方式選擇籌劃法九、運費籌劃法十、補償貿(mào)易籌劃法十一、行政區(qū)劃變動籌劃法十二、優(yōu)惠政策籌劃法第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、兼營與混合銷售籌劃法三、營業(yè)額籌劃法四、銷售價格籌劃法五、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)籌劃法六、簽訂合同籌劃法第三節(jié) 消費稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、連續(xù)生產(chǎn)籌劃法三、成套銷售籌劃法四、委托加工與自行加工籌劃法五、納稅期限籌劃法六、計稅依據(jù)籌劃法七、納稅環(huán)節(jié)籌劃法八、核算方式籌劃法九、包裝物籌劃法第四節(jié) 關(guān)稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)籌劃法三、完稅價格籌劃法四、保稅制度籌劃法五、優(yōu)惠政策籌劃法六、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法第二章 所得稅的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅籌劃 一、稅法集粹 二、收入總額籌劃法三、準(zhǔn)予扣除項目籌劃法四、虧損彌補籌劃法五、預(yù)繳方式籌劃法六、固定資產(chǎn)更新籌劃法七、壞賬轉(zhuǎn)銷籌劃法八、外幣業(yè)務(wù)籌劃法第二節(jié) 個人所得稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、工資、薪金所得籌劃法三、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得籌劃法四、勞務(wù)報酬籌劃法五、稿酬所得籌劃法六、利息、股息和紅利所得籌劃法七、涉外所得籌劃法 八、特許權(quán)使用費所得籌劃法第三章 資源稅的納稅籌劃第一節(jié) 資源稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、折算比例籌劃法三、相關(guān)產(chǎn)品籌劃法四、準(zhǔn)確核算籌劃法第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、計稅依據(jù)籌劃法 三、征稅范圍籌劃法四、地區(qū)差別稅額籌劃法五、優(yōu)惠政策籌劃法第四章 財產(chǎn)稅的納稅籌劃第一節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、征稅范圍籌劃法三、征稅對象籌劃法四、計稅依據(jù)籌劃法五、稅基籌劃法六、征收管理籌劃法七、優(yōu)惠政策籌劃法第二節(jié) 城市房地產(chǎn)稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、附屬設(shè)備和公共設(shè)施籌劃法三、房產(chǎn)變化和建房方式籌劃法第三節(jié) 車船稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、掛靠籌劃法第五章 行為稅的納稅籌劃第一節(jié) 契稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、隱性贈與籌劃法三、購買住房籌劃法四、等價交換籌劃法五、掛靠籌劃法第二節(jié) 印花稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、模糊金額籌劃法三、壓縮金額籌劃法四、保守金額籌劃法五、參與人數(shù)籌劃法六、分開核算籌劃法七、借款方式籌劃法八、低稅率籌劃法九、計稅依據(jù)籌劃法第六章 特定目的稅的納稅籌劃第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、經(jīng)營內(nèi)容籌劃法三、經(jīng)營地點籌劃法四、經(jīng)營方式籌劃法五、納稅人籌劃法第二節(jié) 耕地占用稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、地區(qū)差別稅負(fù)籌劃法三、組建“三資”企業(yè)籌劃法四、優(yōu)惠政策籌劃法第三節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、起征點籌劃法三、成本費用籌劃法四、利息費用籌劃法五、收入分散籌劃法六、建房方式籌劃法七、適當(dāng)捐贈籌劃法第四節(jié) 車輛購置稅的納稅籌劃一、稅法集粹二、分劈計稅價格籌劃法三、優(yōu)惠政策籌劃法第三篇 分行為企業(yè)納稅籌劃第一章 企業(yè)設(shè)立和變更的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃一、設(shè)立區(qū)域籌劃法二、企業(yè)性質(zhì)籌劃法三、公司形式籌劃法第二節(jié) 企業(yè)變更的納稅籌劃一、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓籌劃法二、整體資產(chǎn)置換籌劃法 三、企業(yè)分立籌劃法四、企業(yè)合并籌劃法五、企業(yè)清算籌劃法第二章 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)融資的納稅籌劃一、資金拆借籌劃法二、銀行貸款籌劃法三、租賃方式籌劃法第二節(jié) 企業(yè)投資的納稅籌劃一、投資結(jié)構(gòu)籌劃法二、投資過程籌劃法三、投資行業(yè)籌劃法四、投資方式籌劃法五、固定資產(chǎn)投資籌劃法第三節(jié) 企業(yè)采購的納稅籌劃一、進(jìn)貨渠道籌劃法二、購貨時間籌劃法三、采購規(guī)模與結(jié)構(gòu)籌劃法四、結(jié)算方式籌劃法五、簽訂合同籌劃法第四節(jié) 企業(yè)銷售的納稅籌劃一、產(chǎn)銷規(guī)?；I劃法二、產(chǎn)銷結(jié)構(gòu)籌劃法三、產(chǎn)品價格籌劃法四、銷售地點籌劃法五、銷售方式籌劃法六、銷售收入實現(xiàn)時間籌劃法第五節(jié) 企業(yè)內(nèi)部核算的納稅籌劃一、存貨計價籌劃法二、固定資產(chǎn)折舊籌劃法三、無形資產(chǎn)攤銷籌劃法四、遞延資產(chǎn)攤銷籌劃法五、投資核算籌劃法六、存貨盤存籌劃法七、費用分?jǐn)偦I劃法第六節(jié) 企業(yè)跨國經(jīng)營的納稅籌劃一、國際控股公司籌劃法二、常設(shè)機(jī)構(gòu)籌劃法三、子公司籌劃法四、非常設(shè)機(jī)構(gòu)籌劃法五、國際避稅地籌劃法六、雙重征稅籌劃法七、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法八、電子商務(wù)籌劃法九、逆向籌劃法十、國際租賃籌劃法第四篇 分行為企業(yè)納稅籌劃第一章 生產(chǎn)性行業(yè)的納稅籌劃第一節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅籌劃一、企業(yè)融資與納稅籌劃二、企業(yè)投資與納稅籌劃三、企業(yè)銷售與納稅籌劃四、企業(yè)內(nèi)部核算與納稅籌劃五、營業(yè)稅與納稅籌劃六、土地增值稅與納稅籌劃七、房地產(chǎn)業(yè)稅收政策匯編第二節(jié) 建筑施工企業(yè)的納稅籌劃一、企業(yè)變更與納稅籌劃二、企業(yè)融資與納稅籌劃三、企業(yè)采購與納稅籌劃四、企業(yè)銷售與納稅籌劃五、企業(yè)跨國經(jīng)營與納稅籌劃六、營業(yè)稅與納稅籌劃第三節(jié) 制酒企業(yè)的納稅籌劃一、企業(yè)采購與納稅籌劃二、消費稅與納稅籌劃第四節(jié) 服裝企業(yè)的納稅籌劃一、企業(yè)設(shè)立與納稅籌劃二、企業(yè)變更與納稅籌劃三、企業(yè)融資與納稅籌劃四、企業(yè)投資與納稅籌劃五、增值稅與納稅籌劃六、企業(yè)所得稅與納稅籌劃七、個人所得稅與納稅籌劃第五節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的納稅籌劃一、企業(yè)變更與納稅籌劃二、企業(yè)采購與納稅籌劃三、增值稅與納稅籌劃第六節(jié) 其他企業(yè)的納稅籌劃一、油氣田企業(yè)的納稅籌劃二、煙草企業(yè)的納稅籌劃三、鋼鐵企業(yè)的納稅籌劃第二章 非生產(chǎn)性行業(yè)的納稅籌劃第一節(jié) 金融保險業(yè)的納稅籌劃一、金融企業(yè)的納稅籌劃二、保險企業(yè)的納稅籌劃三、期貨經(jīng)紀(jì)公司的納稅籌劃第二節(jié) 廣電、電信業(yè)的納稅籌劃一、廣電網(wǎng)絡(luò)公司的納稅籌劃二、電信企業(yè)的納稅籌劃第三節(jié) 教育、出版業(yè)的納稅籌劃一、教育單位的納稅籌劃二、出版單位的納稅籌劃第四節(jié) 軟件、設(shè)計業(yè)的納稅籌劃一、軟件企業(yè)的納稅籌劃二、勘察設(shè)計單位的納稅籌劃第五節(jié) 交通運輸業(yè)的納稅籌劃一、運輸企業(yè)的納稅籌劃二、物流企業(yè)的納稅籌劃第六節(jié) 其他行業(yè)的納稅籌劃一、租賃業(yè)的納稅籌劃二、餐飲業(yè)的納稅籌劃三、娛樂業(yè)的納稅籌劃四、信托業(yè)的納稅籌劃

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