稅法

前言

　　我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，需要大量合格的經(jīng)濟(jì)管理人才，而對經(jīng)濟(jì)管理人才的需要又是分層次的。實(shí)踐證明，社會需要具有大學(xué)本科以上水平的經(jīng)濟(jì)管理人才，也需要具有高職高專水平的經(jīng)濟(jì)管理人才，還需要達(dá)到中專水平的經(jīng)濟(jì)管理人才。培養(yǎng)結(jié)構(gòu)合理的經(jīng)濟(jì)管理人才隊(duì)伍是社會的需要，也是教育工作的責(zé)任和追求。近幾年來我國高職高專教育發(fā)展很快，已占據(jù)了高等教育的半壁江山，它與本科教育相比，更突出其實(shí)踐性和應(yīng)用性，與實(shí)踐工作的聯(lián)系更加緊密，使得學(xué)生畢業(yè)后能更快地進(jìn)入角色。但目前我國高職高專的教材滯后，很多學(xué)校使用本科教材，或是本科教材的“壓縮餅干”，不適應(yīng)高職高專教育的特點(diǎn)，特別是高職教育將要從三年學(xué)制改為二年學(xué)制，教材的矛盾更加突出，這就需要廣大的教育工作者或其他有識之士完成這項(xiàng)工作。本規(guī)劃教材正是本著這樣的思想，為適應(yīng)我國高職高專教育的特點(diǎn)而編寫的?！　”疽?guī)劃教材的特點(diǎn)在于：理論論述適中，注重實(shí)用和操作，與當(dāng)前的有關(guān)制度和企業(yè)情況密切聯(lián)系，目的在于讓使用本規(guī)劃教材的學(xué)生在熟悉一定的理論知識的基礎(chǔ)上，全面系統(tǒng)地掌握現(xiàn)行的一般業(yè)務(wù)處理技術(shù)與方法，成為既具有一定理論水平，又能操作的高級適用型經(jīng)濟(jì)管理人才。

內(nèi)容概要

　　本書立足于為學(xué)生提供稅法和稅收制度的基本概念和基本原理的知識，比較全面、系統(tǒng)、簡明地介紹和解釋我國現(xiàn)行的稅收制度，用相對平實(shí)的語言對稅法進(jìn)行詮釋和講解。并在每個章節(jié)后面列有相關(guān)習(xí)題，以使學(xué)生通過做題目來加深理解所學(xué)內(nèi)容和加強(qiáng)稅務(wù)運(yùn)用能力，使稅法知識成為經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)知識的有機(jī)組成部分。本書在內(nèi)容上深入淺出，理論與實(shí)務(wù)并重，具有通俗易懂、簡明實(shí)用、可操作性強(qiáng)的特點(diǎn)，適合于各類大、中專院校教學(xué)，以及在職財(cái)會培訓(xùn)、自學(xué)、進(jìn)修等需要。

書籍目錄

第一章  稅法概論
  第一節(jié)  稅收的概念與特征
  第二節(jié)  稅收的職能與作用
  第三節(jié)  稅法概述
  第四節(jié)  我國現(xiàn)行稅法體系
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  
第二章  增值稅
  第一節(jié)  納稅義務(wù)人及其認(rèn)定與管理
  第二節(jié)  征稅范圍
  第三節(jié)  稅率和增值稅的減免
  第四節(jié)  一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第五節(jié)  小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第六節(jié)  進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第七節(jié)  出口貨物退(免)稅的核算
  第八節(jié)  增值稅的申報(bào)繳納
  第九節(jié)  增值稅專用發(fā)票的管理
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  
第三章  消費(fèi)稅
  第一節(jié)  納稅義務(wù)人和征稅范圍
  第二節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第三節(jié)  自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第四節(jié)  委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第五節(jié)  進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第六節(jié)  出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退(免)稅
  第七節(jié)  消費(fèi)稅的申報(bào)繳納
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  
第四章  營業(yè)稅
  第一節(jié)  納稅義務(wù)人
  第二節(jié)  征稅范圍及稅率
  第三節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第四節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第五節(jié)  營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分
  第六節(jié)  營業(yè)稅的申報(bào)繳納
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  
第五章  城市維護(hù)建設(shè)稅
  第一節(jié)  納稅義務(wù)人
  第二節(jié)  稅率
  第三節(jié)  計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第五節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅的申報(bào)繳納
  第六節(jié)  教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  
第六章  企業(yè)所得稅
  第一節(jié)  納稅義務(wù)人及征稅對象
  第二節(jié)  稅率及稅收優(yōu)惠
  第三節(jié)  應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
  第四節(jié)  資產(chǎn)項(xiàng)目的稅務(wù)處理
  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第六節(jié)  企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  
第七章  個人所得稅
  第一節(jié)  納稅義務(wù)人及征稅對象
  第二節(jié)  稅率
  第三節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第四節(jié)  應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第六節(jié)  個人所得稅的納稅申報(bào)與繳納
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  
第八章  關(guān)稅
  第一節(jié)  納稅義務(wù)人及征稅對象
  第二節(jié)  關(guān)稅的稅則、稅目及稅率
  第三節(jié)  關(guān)稅的減免政策
  第四節(jié)  關(guān)稅完稅價(jià)格
  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算
  第六節(jié)  關(guān)稅的申報(bào)繳納
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題，
  
第九章  其他稅種
  第一節(jié)  印花稅
  第二節(jié)  土地增值稅
  第三節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅
  第四節(jié)  房產(chǎn)稅
  第五節(jié)  資源稅
  第六節(jié)  契稅
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  
第十章  稅收管理
  第一節(jié)  稅收管理概述
  第二節(jié)  稅收征收管理制度
  第三節(jié)  稅收法律責(zé)任
  第四節(jié)  稅務(wù)行政法制
  復(fù)習(xí)思考題
  練習(xí)題
  
練習(xí)題答案
模擬試題
模擬試題參考答案

章節(jié)摘錄

　　追征是由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的；而補(bǔ)征是非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的?！　×?、關(guān)稅納稅爭議　　為了保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，《海關(guān)法》規(guī)定了納稅義務(wù)人對海關(guān)確定的進(jìn)出口貨物的征稅、補(bǔ)稅、減稅等有異議時(shí)，有提出申訴的權(quán)利。在納稅義務(wù)人同海關(guān)發(fā)生納稅爭議時(shí)，可以向海關(guān)申請復(fù)議，但同時(shí)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)按海關(guān)核定的稅額繳納關(guān)稅，逾期則構(gòu)成滯納，海關(guān)有權(quán)按規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施?！　〖{稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)上一級海關(guān)書面申請復(fù)議。逾期申請復(fù)議的，海關(guān)不予受理。納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)，向人民法院提起訴訟?！　　纠?-5】某進(jìn)出口公司從A國進(jìn)口貨物一批，成交價(jià)（離岸價(jià)）折合人民幣9 000萬元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用60萬元，向境外采購代理人支付的買方傭金50萬元）。另支付運(yùn)費(fèi)180萬元，保險(xiǎn)費(fèi)90萬元。貨物運(yùn)抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳納征之日起第20天才繳納稅款。假設(shè)該貨物采用的關(guān)稅稅率為100％，計(jì)算該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅及關(guān)稅滯納金。

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