稅法

前言

　　我國社會主義市場經濟的發(fā)展，需要大量合格的經濟管理人才，而對經濟管理人才的需要又是分層次的。實踐證明，社會需要具有大學本科以上水平的經濟管理人才，也需要具有高職高專水平的經濟管理人才，還需要達到中專水平的經濟管理人才。培養(yǎng)結構合理的經濟管理人才隊伍是社會的需要，也是教育工作的責任和追求。近幾年來我國高職高專教育發(fā)展很快，已占據(jù)了高等教育的半壁江山，它與本科教育相比，更突出其實踐性和應用性，與實踐工作的聯(lián)系更加緊密，使得學生畢業(yè)后能更快地進入角色。但目前我國高職高專的教材滯后，很多學校使用本科教材，或是本科教材的“壓縮餅干”，不適應高職高專教育的特點，特別是高職教育將要從三年學制改為二年學制，教材的矛盾更加突出，這就需要廣大的教育工作者或其他有識之士完成這項工作。本規(guī)劃教材正是本著這樣的思想，為適應我國高職高專教育的特點而編寫的?！　”疽?guī)劃教材的特點在于：理論論述適中，注重實用和操作，與當前的有關制度和企業(yè)情況密切聯(lián)系，目的在于讓使用本規(guī)劃教材的學生在熟悉一定的理論知識的基礎上，全面系統(tǒng)地掌握現(xiàn)行的一般業(yè)務處理技術與方法，成為既具有一定理論水平，又能操作的高級適用型經濟管理人才。

內容概要

　　本書立足于為學生提供稅法和稅收制度的基本概念和基本原理的知識，比較全面、系統(tǒng)、簡明地介紹和解釋我國現(xiàn)行的稅收制度，用相對平實的語言對稅法進行詮釋和講解。并在每個章節(jié)后面列有相關習題，以使學生通過做題目來加深理解所學內容和加強稅務運用能力，使稅法知識成為經濟、財務知識的有機組成部分。本書在內容上深入淺出，理論與實務并重，具有通俗易懂、簡明實用、可操作性強的特點，適合于各類大、中專院校教學，以及在職財會培訓、自學、進修等需要。

書籍目錄

第一章  稅法概論
  第一節(jié)  稅收的概念與特征
  第二節(jié)  稅收的職能與作用
  第三節(jié)  稅法概述
  第四節(jié)  我國現(xiàn)行稅法體系
  復習思考題
  練習題
  
第二章  增值稅
  第一節(jié)  納稅義務人及其認定與管理
  第二節(jié)  征稅范圍
  第三節(jié)  稅率和增值稅的減免
  第四節(jié)  一般納稅人應納稅額的計算
  第五節(jié)  小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
  第六節(jié)  進口貨物應納稅額的計算
  第七節(jié)  出口貨物退(免)稅的核算
  第八節(jié)  增值稅的申報繳納
  第九節(jié)  增值稅專用發(fā)票的管理
  復習思考題
  練習題
  
第三章  消費稅
  第一節(jié)  納稅義務人和征稅范圍
  第二節(jié)  應納稅額的計算
  第三節(jié)  自產自用應稅消費品應納稅額的計算
  第四節(jié)  委托加工應稅消費品應納稅額的計算
  第五節(jié)  進口應稅消費品應納稅額的計算
  第六節(jié)  出口應稅消費品的退(免)稅
  第七節(jié)  消費稅的申報繳納
  復習思考題
  練習題
  
第四章  營業(yè)稅
  第一節(jié)  納稅義務人
  第二節(jié)  征稅范圍及稅率
  第三節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第四節(jié)  應納稅額的計算
  第五節(jié)  營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分
  第六節(jié)  營業(yè)稅的申報繳納
  復習思考題
  練習題
  
第五章  城市維護建設稅
  第一節(jié)  納稅義務人
  第二節(jié)  稅率
  第三節(jié)  計稅依據(jù)及應納稅額的計算
  第四節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第五節(jié)  城市維護建設稅的申報繳納
  第六節(jié)  教育費附加的有關規(guī)定
  復習思考題
  練習題
  
第六章  企業(yè)所得稅
  第一節(jié)  納稅義務人及征稅對象
  第二節(jié)  稅率及稅收優(yōu)惠
  第三節(jié)  應納稅所得額的計算
  第四節(jié)  資產項目的稅務處理
  第五節(jié)  應納稅額的計算
  第六節(jié)  企業(yè)所得稅的申報繳納
  復習思考題
  練習題
  
第七章  個人所得稅
  第一節(jié)  納稅義務人及征稅對象
  第二節(jié)  稅率
  第三節(jié)  稅收優(yōu)惠
  第四節(jié)  應納稅所得額的計算
  第五節(jié)  應納稅額的計算
  第六節(jié)  個人所得稅的納稅申報與繳納
  復習思考題
  練習題
  
第八章  關稅
  第一節(jié)  納稅義務人及征稅對象
  第二節(jié)  關稅的稅則、稅目及稅率
  第三節(jié)  關稅的減免政策
  第四節(jié)  關稅完稅價格
  第五節(jié)  應納稅額的計算
  第六節(jié)  關稅的申報繳納
  復習思考題
  練習題，
  
第九章  其他稅種
  第一節(jié)  印花稅
  第二節(jié)  土地增值稅
  第三節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅
  第四節(jié)  房產稅
  第五節(jié)  資源稅
  第六節(jié)  契稅
  復習思考題
  練習題
  
第十章  稅收管理
  第一節(jié)  稅收管理概述
  第二節(jié)  稅收征收管理制度
  第三節(jié)  稅收法律責任
  第四節(jié)  稅務行政法制
  復習思考題
  練習題
  
練習題答案
模擬試題
模擬試題參考答案

章節(jié)摘錄

　　追征是由于納稅人違反海關規(guī)定造成短征關稅的；而補征是非因納稅人違反海關規(guī)定造成短征關稅的?！　×㈥P稅納稅爭議　　為了保護納稅人的合法權益，《海關法》規(guī)定了納稅義務人對海關確定的進出口貨物的征稅、補稅、減稅等有異議時，有提出申訴的權利。在納稅義務人同海關發(fā)生納稅爭議時，可以向海關申請復議，但同時應當在規(guī)定期限內按海關核定的稅額繳納關稅，逾期則構成滯納，海關有權按規(guī)定采取強制執(zhí)行措施。　　納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關上一級海關書面申請復議。逾期申請復議的，海關不予受理。納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日內，向人民法院提起訴訟?！　　纠?-5】某進出口公司從A國進口貨物一批，成交價（離岸價）折合人民幣9 000萬元（包括單獨計價并經海關審查屬實的貨物進口后裝配調試費用60萬元，向境外采購代理人支付的買方傭金50萬元）。另支付運費180萬元，保險費90萬元。貨物運抵我國口岸后，該公司在未經批準緩稅的情況下，于海關填發(fā)稅款繳納征之日起第20天才繳納稅款。假設該貨物采用的關稅稅率為100％，計算該公司應繳納的關稅及關稅滯納金。

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