國家稅收

內(nèi)容概要

新稅制的推廣和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的分設(shè)，經(jīng)過兩年多的運(yùn)行基本上實(shí)現(xiàn)了平衡過渡。我們以教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和教學(xué)實(shí)踐活動(dòng)為基礎(chǔ)，編寫了本書。本書分為稅收基本理論、現(xiàn)行稅收制度和納稅程序三部分。稅收基本理論部分，應(yīng)用馬克思主義的基本原理，結(jié)合我國稅收實(shí)踐，對稅收的本質(zhì)、稅收作用、稅制結(jié)構(gòu)及其演變趨勢、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁等問題進(jìn)行了深入淺出的探討，通俗易懂，有所創(chuàng)新；現(xiàn)行稅收制度部分，以稅法為準(zhǔn)繩，詳實(shí)地介紹了現(xiàn)行稅收制度的基本內(nèi)容，內(nèi)容新穎；納稅程序部分，以稅務(wù)實(shí)踐為基礎(chǔ)，對納稅的全過程及其法律規(guī)范進(jìn)行了詳盡的闡釋，可操作性強(qiáng)。    本書是一本經(jīng)濟(jì)類各專業(yè)開設(shè)《國家稅收》課程較為理想的教材，也可作為廣大在職干部、企業(yè)財(cái)務(wù)人員及其他涉稅人員的學(xué)習(xí)參考和培訓(xùn)教材。

書籍目錄

第一章  稅收的本質(zhì)與特征　第一節(jié)　稅收的概念　第二節(jié)　稅收的產(chǎn)生和發(fā)展　第三節(jié)　稅收的本質(zhì)　第四節(jié)　稅收的特征　第五節(jié)　稅收的分類第二章　稅收的職能與作用　第一節(jié)　國家征稅的必要性　第二節(jié)　稅收的職能和作用第三章　稅收制度及其構(gòu)成要素　第一節(jié)　稅收制度的構(gòu)成要素　第二節(jié)　市場經(jīng)濟(jì)條件下稅制建立的原則　第三節(jié)　我國稅制的演變簡介　第四節(jié)　“九五”期間稅制改革的趨勢第四章　稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁　第一節(jié)　稅收負(fù)擔(dān)的一般概念　第二節(jié)　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁　第三節(jié)　影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素第五章　增值稅　第一節(jié)　增值稅的特點(diǎn)和作用　第二節(jié)　增值稅稅制要素　第三節(jié)　增值稅計(jì)算及舉例　第四節(jié)　增值稅專用發(fā)票管理第六章　消費(fèi)稅　第一節(jié)　消費(fèi)稅的特點(diǎn)和意義　第二節(jié)　消費(fèi)稅稅制要素　第三節(jié)　消費(fèi)稅的計(jì)算及舉例第七章　營業(yè)稅　第一節(jié)　營稅概述　第二節(jié)　營業(yè)稅的基本要素　第三節(jié)　營業(yè)稅的計(jì)算及舉例第八章　關(guān)稅和船舶噸稅　……第九章　個(gè)人所得稅第十章　企業(yè)所得稅第十一章　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅第十二章　其他稅種第十三章　納稅程序及規(guī)范

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁必須要具備一定的條件，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，納稅人缺乏相應(yīng)的自主權(quán)，稅負(fù)是很難發(fā)生轉(zhuǎn)嫁的，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁往往同納稅人利益的獨(dú)立化、經(jīng)營權(quán)力自主化、經(jīng)濟(jì)聯(lián)系貨幣化相聯(lián)系，也就是說，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是同市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)地聯(lián)系在一起，只有市場機(jī)制的適當(dāng)介入，才有可能發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。納稅人利益的獨(dú)立化是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件，作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益實(shí)體，納稅人以追求利潤最大化為目標(biāo)。而稅收從某種意義上講，同利潤存在著此消彼長的關(guān)系，因此，納稅人對稅負(fù)總有一種本能的反應(yīng)，一方面有些企業(yè)不惜通過偷稅、逃稅、騙稅等違章和違法手段減輕納稅義務(wù)；另一方面對已納稅款總是千方百計(jì)地轉(zhuǎn)由他人承擔(dān)，從而形成稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁現(xiàn)象。納稅人經(jīng)營權(quán)力自主化是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的可能性條件之一。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人根據(jù)納稅情況、企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營產(chǎn)品的市場供求情況、價(jià)格變動(dòng)趨勢、工資水平等因素進(jìn)行綜合判斷，相應(yīng)地對轉(zhuǎn)嫁方式途徑和轉(zhuǎn)嫁過程作出決策，而且要求反應(yīng)及時(shí)，決策果斷，這就客觀上要求企業(yè)具有充分的經(jīng)營自主權(quán)。經(jīng)濟(jì)聯(lián)系貨幣化是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的可能性條件之二。社會(huì)化的大生產(chǎn)雖然把生產(chǎn)不同產(chǎn)品、經(jīng)營不同行業(yè)的企業(yè)聯(lián)結(jié)為一個(gè)整體，但只有這種經(jīng)濟(jì)聯(lián)系采用貨幣形式，如價(jià)格、利率、工資等，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁才會(huì)有規(guī)范化的渠道或途徑，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要途徑是通過提高課稅商品的銷售價(jià)格，實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)。通過壓低進(jìn)貨價(jià)格，降低相對工資水平等，實(shí)現(xiàn)后轉(zhuǎn)。所有這些都與經(jīng)濟(jì)聯(lián)系較高程度的貨幣化相聯(lián)系。

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《國家稅收》由立信會(huì)計(jì)出版社出版。

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