中國基層財政困境問題研究

前言

　　吳敬璉曾寫道：“這一代中國人生而有幸，生活在改革開放風雷激蕩的大時代”，信然！這對于我們這些從事財政經(jīng)濟研究的學者而言感受更為深刻。一方面，時代造就了一個平臺，使我們站在時代發(fā)展的前沿，親眼目睹和思考與時代變遷發(fā)展相伴而生的成就、困境和矛盾，引發(fā)我們致力于去解釋現(xiàn)象、研究問題和提出對策，從而努力實現(xiàn)經(jīng)濟學經(jīng)邦濟世的任務(wù)；另一方面，時代也給了我們更加寬闊的視野，提供了越來越多的中外思想交流和借鑒的機遇?！　≡谶@樣的大時代背景下，國內(nèi)財經(jīng)科學研究百家爭鳴，百舸爭流，在這一過程中，一批區(qū)域性財經(jīng)科研力量在發(fā)展，一批矢志于財經(jīng)科學研究的中青年學者通過攻讀博士學位或參與博士后研究等形式集合到財經(jīng)理論研究的前沿陣地，在學術(shù)研究上成果豐碩；他們既善于把握學術(shù)研究的前沿動態(tài)，又十分注重在學習過程中逐漸養(yǎng)成科學的人文精神，既注意掌握現(xiàn)代經(jīng)濟學研究方法，又關(guān)心從現(xiàn)實中提出問題；他們有良好的團隊意識和精誠合作的精神，他們已經(jīng)成為所在區(qū)域財經(jīng)科學研究的重要力量。

內(nèi)容概要

本書從基層政府地位入手，選擇基層財政職能視角，通過分析一般意義上的財政職能，提出財政職能是職責和功能統(tǒng)一的觀點，把基層財政困境視作基層財政職能實現(xiàn)過程中，由基層政府財政所處的特定地位所導(dǎo)致的財政職責和功能對立沖突的結(jié)果。這樣，本書就可以立足基層政府財政所處的地位，借助委托代理理論，從規(guī)范和實證兩個方面對制約基層財政職責和功能因素的展開分析，吸取借鑒已有成果的長處，對基層財政困境的形成機理進行較為深入的分析。    吳敬璉曾寫道：“這一代中國人生而有幸，生活在改革開放風雷激蕩的大時代”，信然!這對于我們這些從事財政經(jīng)濟研究的學者而言感受更為深刻。一方面，時代造就了一個平臺．使我們站在時代發(fā)展的前沿，親眼目睹和思考與時代變遷發(fā)展相伴而生的成就、困境和矛盾，引發(fā)我們致力于去解釋現(xiàn)象、研究問題和提出對策，從而努力實現(xiàn)經(jīng)濟學經(jīng)邦濟世的任務(wù)；另一方面，時代也給了我們更加寬闊的視野，提供了越來越多的中外思想交流和借鑒的機遇。

作者簡介

李森，71年5月生，山東曹縣人，經(jīng)濟學博士，山東財政學院財稅與公共管理學院副教授，財政教研室主任，碩士生導(dǎo)師，主要從事財稅理論與政策研究，曾在《當代財經(jīng)》等刊物發(fā)表論文50多篇。

書籍目錄

1  導(dǎo)言  1.1  問題的提出  1.2  選題意義    1.2.1  實踐意義    1.2.2  理論意義  1.3  文獻綜述    1.3.1  關(guān)于財政分權(quán)理論的綜述    1.3.2  關(guān)于基層財政困境成因及對策出路的研究綜述  1.4  本書的創(chuàng)新之處    1.4.1  視角的創(chuàng)新    1.4.2  觀點的創(chuàng)新  1.5  本書的研究方法    1.5.1  邏輯推理的方法    1.5.2  比較的方法    1.5.3  制度分析的方法    1.5.4  博弈分析的方法  1.6  基本概念的界定    1.6.1  基層財政    1.6.2  基層財政困境2  基層財政的地位與職能——應(yīng)然的分析  2.1  從公共產(chǎn)品的性質(zhì)看財政的性質(zhì)  2.2  由財政的性質(zhì)看基層財政的地位    2.2.1  已有的理論解釋及評價    2.2.2  交易成本與政府的產(chǎn)生    2.2.3  政府級次化的形成機理    2.2.4  政府級次化的制約因素及合理的政府級次所應(yīng)具備的條件    2.2.5  對基層政府、財政地位的總結(jié)  2.3  由基層財政的地位看基層財政的職能    2.3.1  關(guān)于財政職能的形式分析    2.3.2  應(yīng)該如何評價已有財政職能理論    2.3.3  關(guān)于基層財政職能3  我國基層財政的地位及職能實現(xiàn)——實然的分析  3.1  我國基層政府的地位及政府間的委托代理關(guān)系    3.1.1  我國政府級次設(shè)置及政府間權(quán)力關(guān)系劃分    3.1.2  關(guān)于我國政府級次偏多的一個簡單解釋    3.1.3  我國政府間“自下而上”與“自上而下”相結(jié)合的委托代理鏈條存在的局限    3.1.4  我國基層政府與高層政府間委托權(quán)配置存在的局限    3.1.5  關(guān)于政府問關(guān)系“實然”與“應(yīng)然”沖突的原因分析  3.2  我國基層政府所處地位導(dǎo)致嚴重的財政機會主義行為    3.2.1  第二代財政聯(lián)邦制理論對分析政府行為的啟示    3.2.2  對財政機會主義行為的基本認識    3.2.3  我國政府間特殊關(guān)系具備使財政機會主義由動機轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實的條件    3.2.4  由基層政府所處地位引發(fā)的財政機會主義的表現(xiàn)  3.3  財政機會主義影響基層財政職能的實現(xiàn)    3.3.1  由基層政府的地位看基層財政職能實現(xiàn)的影響因素    3.3.2  財政機會主義行為導(dǎo)致基層財政職責與功能的沖突：基層財政困境4  基層財政困境的形成機理——高層政府的影響  4.1  傳統(tǒng)體制下高層政府偏好對基層財政的影響    4.1.1  高層政府的偏好和政策選擇    4.1.2  基于經(jīng)濟趕超戰(zhàn)略而建立的計劃經(jīng)濟體制弱化了基層財政的地位    4.1.3  傳統(tǒng)體制下基層財政地位的弱化并未導(dǎo)致財政困境  4.2  體制轉(zhuǎn)軌階段高層政府推行的財政分權(quán)化改革對基層財政的影響    4.2.1  體制轉(zhuǎn)軌階段財政分權(quán)化改革的動因    4.2.2  體制轉(zhuǎn)軌階段財政分權(quán)化改革的內(nèi)容    4.2.3  體制轉(zhuǎn)軌階段財政分權(quán)化改革的效果  4.3  分稅制財政體制下高層政府對基層財政困境形成的影響    4.3.1  我國的分稅制財政體制帶有濃厚的集權(quán)因素    4.3.2  從高層政府對基層政府的影響看基層財政困境的成因    4.3.3  解決基層財政困境的困境  4.4  國有企業(yè)改革對研究財政分權(quán)改革及基層財政困境問題的啟示    4.4.1  國有企業(yè)改革思路的演進    4.4.2  財政分權(quán)改革與國企改革邏輯的相似性與特殊性    4.4.3  中央財政集權(quán)度提高與其承受的經(jīng)濟壓力成反比關(guān)系的實證檢驗    4.4.4  高層政府的“收放”循環(huán)與基層財政困境5  基層財政困境形成機理——基層政府行為的異化  5.1  晉升錦標賽制度下基層政府面臨的激勵與約束    5.1.1  關(guān)于晉升錦標賽制度及我國實施的條件    5.1.2  基層政府所面臨的約束條件    5.1.3  基層政府在晉升錦標賽制度下的指標造假  5.2  基層政府間競爭行為異化與基層財政困境    5.2.1  政府間縱向競爭行為的扭曲與基層財政困境    5.2.2政府間非縱向競爭行為的扭曲與基層財政困境  5.3基層政府投資行為的異化與基層財政困境    5.3.1  關(guān)于基層政府投資的規(guī)范分析    5.3.2  基層政府投資行為異化的表現(xiàn)    5.3.3  基層政府投資效率低下對基層財政困境的影響  5.4  基層政府收入籌集行為異化與基層財政困境l    5.4.1  關(guān)于基層政府籌資行為的規(guī)范分析    5.4.2  我國基層政府籌資行為異化的表現(xiàn)    5.4.3  基層政府籌資行為異化對基層財政困境的影響  5.5  基層政府機構(gòu)設(shè)置及用人行為的異化與基層財政困境    5.5.1  基層政府機構(gòu)設(shè)置和用人行為的規(guī)范分析    5.5.2  基層政府機構(gòu)設(shè)置和用人行為異化的表現(xiàn)    5.5.3  基層政府機構(gòu)設(shè)置和用人行為異化對基層財政困境的影響6  基層財政解困的出路：實現(xiàn)由“自上而下”分權(quán)到“自下而上”授權(quán)的制度變遷  6.1  基層財政解困的出路    6.1.1  已有觀點及評價    6.1.2  本書的主張  6.2  實現(xiàn)基層財政解困的制度變遷所存在的路徑依賴    6.2.1  路徑依賴的概念及理解    6.2.2  實現(xiàn)基層財政解困的制度變遷的制約因素  6.3  實現(xiàn)我國基層財政解困的制度變遷的特殊性    6.3.1  實現(xiàn)我國財政體制優(yōu)化及基層財政解困的一種可能性路徑：被動式變遷    6.3.2  實現(xiàn)財政體制優(yōu)化和基層財政解困的另一種可能性路徑：主動式變遷  6.4  采用“自下而上”授權(quán)的模式來處理政府間財政關(guān)系與“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則并不矛盾    6.4.1  “自上而下”分權(quán)可以實現(xiàn)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)但難以實現(xiàn)分級管理    6.4.2  “自下而上”授權(quán)可以在分級管理基礎(chǔ)上實現(xiàn)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)參考文獻后記

章節(jié)摘錄

　　1　導(dǎo)言　　1.1　問題的提出　　自1978年開始改革到l994年實施分稅制和新稅制，財政“兩個比重”不斷下降，面臨重重困難。當時的財政困難雖然也有結(jié)構(gòu)性差別，即地方財政的日子相對中央好過一些，但畢竟體現(xiàn)得不是那么明顯，所以當時財政理論界和實際工作部門提出“振興財政”的口號，應(yīng)該是針對整個財政體系而言的。自1994年以來，經(jīng)過十幾年的改革、發(fā)展，財政整體運作狀況已大為改觀，財政收入連續(xù)多年超速增長，但基層財政困難卻日益嚴重。據(jù)保守估計，全國2100多個縣級轄區(qū)、46000多個鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)中，超過l／3存在隱性財政赤字，其收入遠不足以彌補其支出。這表明我國財政運作存在較為突出的結(jié)構(gòu)性問題。由于基層財政擔負著向全國大部分人口提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的職責，如果不能解決基層財政運作所面臨的嚴峻問題，勢必影響基層政府職能的順利實現(xiàn)，影響公共服務(wù)均等化及多數(shù)社會成員福利水平的提高，甚至影響社會經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。因此，如何解釋基層財政困境的形成機理，以便提出切實可行的“標本兼治”的對策，是當前財政理論界和實際工作部門所面對的一個亟待解決的熱點和難點問題。

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