識(shí)別上市公司管理舞弊之預(yù)警信號(hào)-來(lái)自中國(guó)證券市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)

內(nèi)容概要

　　識(shí)別上市公司管理舞弊之預(yù)警信號(hào)，來(lái)自中國(guó)證券市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目，中國(guó)博士后科學(xué)基金資助項(xiàng)目。　　本文在借鑒國(guó)內(nèi)外大量研究成果及方法基礎(chǔ)上，理論分析中國(guó)上市公司處于“轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)”中“新興證券市場(chǎng)”特定制度環(huán)境下管理層實(shí)施舞弊問(wèn)題，從財(cái)務(wù)指標(biāo)和公司治理機(jī)制兩個(gè)方面，實(shí)證研究舞弊樣本與控制樣本存在顯著差異的變量，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師尋找有效識(shí)別管理舞弊的預(yù)警信號(hào)，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建了判別模型?！　”疚牡闹饕Y(jié)論：　　1.舞弊公司ROE指標(biāo)呈明顯的闕值現(xiàn)象，實(shí)施舞弊的主要目的是虛增利潤(rùn)，上市公司承受較大的證券市場(chǎng)融資壓力是誘導(dǎo)其管理層實(shí)施舞弊的主要?jiǎng)訖C(jī)?！　?.較差的營(yíng)運(yùn)能力、資產(chǎn)質(zhì)量顯著低于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、成本費(fèi)用率大大低于行業(yè)的平均水平或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、上市公司與大股東及其關(guān)聯(lián)方有較多或較復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易、主營(yíng)業(yè)務(wù)能力較低的上市公司更可能舞弊。以此為基礎(chǔ)構(gòu)建的Logistic回歸識(shí)別模型，判別準(zhǔn)確率為80％?！　?.上市公司治理機(jī)制存在缺陷時(shí)，上市公司管理層實(shí)施舞弊行為可能性加大。　　4.舞弊者是董事會(huì)而非經(jīng)理層，我國(guó)上市公司內(nèi)部治理重點(diǎn)在于董事會(huì)本身，而非經(jīng)理層，迫切需要改進(jìn)董事會(huì)結(jié)構(gòu)?！　?.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)監(jiān)督無(wú)效。

作者簡(jiǎn)介

　　王澤霞，管理學(xué)博士，工商管理（會(huì)計(jì)學(xué)）博士后，現(xiàn)任杭州電子科技大學(xué)財(cái)經(jīng)學(xué)院院長(zhǎng)，現(xiàn)代會(huì)計(jì)研究所所長(zhǎng)，會(huì)計(jì)學(xué)教授，碩士生導(dǎo)師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，信息產(chǎn)業(yè)部和浙江省會(huì)計(jì)重點(diǎn)學(xué)科負(fù)責(zé)人；兼中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)理事，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)全國(guó)高等工科教育分會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)電子專業(yè)委員會(huì)常務(wù)理事、學(xué)術(shù)部主任，浙江省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事、學(xué)術(shù)委員會(huì)委員等職；2002年赴美國(guó)東南密蘇里州立大學(xué)哈里森商學(xué)院作高級(jí)訪問(wèn)學(xué)者；2001年入選“浙江省高校中青年學(xué)科帶頭人”，2002年榮獲浙江省教育工會(huì)事業(yè)家庭兼顧型先進(jìn)個(gè)人；主持國(guó)家自然科學(xué)基金1項(xiàng)，參與國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金1項(xiàng)，主持中國(guó)博士后科學(xué)基金項(xiàng)目1項(xiàng)，主持省部級(jí)研究課題6項(xiàng)，主持浙江省教育廳《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》精品課程。在《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》等國(guó)內(nèi)雜志上發(fā)表或被ISTP檢索的論文60余篇，出版《管理舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)研究》專著。主要研究領(lǐng)域：管理舞弊審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)。

書籍目錄

第一章 緒論1.1 研究背景1.2 研究動(dòng)機(jī)及問(wèn)題1.3 專著結(jié)構(gòu)第二章 文獻(xiàn)回顧及評(píng)述2.1 企業(yè)舞弊和企業(yè)反舞弊理論2.1.1 舞弊GoNE理論2.1.2 舞弊三角理論2.1.3 企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子說(shuō)理論2.1.4 企業(yè)反舞弊四層次機(jī)制理論2.2 國(guó)外關(guān)于識(shí)別管理舞弊的相關(guān)文獻(xiàn)回顧2.2.1 關(guān)于識(shí)別管理舞弊的風(fēng)險(xiǎn)因素2.2.2 關(guān)于識(shí)別管理舞弊的財(cái)務(wù)指標(biāo)2.2.3 關(guān)于識(shí)別管理舞弊的判別模型2.2.4 關(guān)于公司治理機(jī)制與管理舞弊的相關(guān)性文獻(xiàn)回顧2.3 國(guó)內(nèi)識(shí)別管理舞弊的相關(guān)文獻(xiàn)回顧2.3.1 關(guān)于識(shí)別管理舞弊的風(fēng)險(xiǎn)因素2.3.2 關(guān)于識(shí)別管理舞弊的財(cái)務(wù)指標(biāo)2.3.3 關(guān)于識(shí)別管理舞弊的判別模型2.3.4 關(guān)于公司治理機(jī)制與管理舞弊2.4 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀的評(píng)述本章小結(jié)第三章 中國(guó)上市公司制度背景與管理舞弊行為分析3.1 中國(guó)上市公司特有的制度背景3.1.1 中國(guó)證券市場(chǎng)的特殊制度3.1.2 中國(guó)上市公司特殊的股權(quán)結(jié)構(gòu)3.2 中國(guó)上市公司管理層實(shí)施舞弊的行為環(huán)境分析3.2.1 融資壓力3.2.2 舞弊機(jī)會(huì)：公司治理機(jī)制失效3.2.3 舞弊合理化的高尚借口：為國(guó)家謀利益本章小結(jié)第四章 管理舞弊上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)之特征4.1 理論分析與研究假設(shè)的提出4.1.1 資本市場(chǎng)壓力與管理舞弊4.1.2 營(yíng)運(yùn)能力與管理舞弊4.1.3 財(cái)務(wù)杠桿程度與管理舞弊4.1.4 資產(chǎn)質(zhì)量與管理舞弊4.1.5 盈余質(zhì)量與管理舞弊4.1.6 關(guān)聯(lián)交易程度與管理舞弊4.2 樣本的選擇及變量設(shè)計(jì)4.2.1 樣本的選擇4.2.2 變量的設(shè)計(jì)4.3 樣本的描述性統(tǒng)計(jì)分析4.3.1 舞弊樣本行業(yè)分布特征4.3.2 舞弊年度分布及被發(fā)現(xiàn)的時(shí)間特征4.3.3 舞弊樣本的資產(chǎn)規(guī)模4.3.4 舞弊樣本的主要舞弊動(dòng)機(jī)及R（）E指標(biāo)分布4.3.5 對(duì)舞弊樣本銷售收入情況的統(tǒng)計(jì)分析4.3.6 財(cái)務(wù)報(bào)告的造假種類和技術(shù)4.4 實(shí)證研究的結(jié)果及分析4.4.1 T檢驗(yàn)和u檢驗(yàn)結(jié)果4.4.2 顯著性檢驗(yàn)結(jié)果的分析4.5 構(gòu)建識(shí)別管理舞弊公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)判別模型4.5.1 識(shí)別管理舞弊公司的Logistic回歸判別模型4.5.2 識(shí)別管理舞弊公司的多元判別分析模型4.5.3 兩種判別模型的比較分析本章小結(jié)第五章 管理舞弊上市公司內(nèi)部治理機(jī)制之特征5.1 理論分析與研究假設(shè)的提出5.1.1 第一大股東性質(zhì)、持股量與管理舞弊5.1.2 董事會(huì)與管理舞弊5.1.3 監(jiān)事會(huì)與管理舞弊5.2 樣本選擇及變量設(shè)計(jì)5.2.1 資料來(lái)源與樣本選擇5.2.2 變量設(shè)計(jì)及定義5.3 樣本的描述性統(tǒng)計(jì)分析5.3.1 舞弊主要參與者5.3.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)特征5.3.3 舞弊公司內(nèi)部治理機(jī)制之特征5.4 實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果及分析5.4.1 T檢驗(yàn)和U檢驗(yàn)結(jié)果5.4.2 顯著性檢驗(yàn)結(jié)果的分析5.5 基于公司內(nèi)部治理變量構(gòu)建識(shí)別管理舞弊公司的判別模型本章小結(jié)第六章 研究結(jié)論及建議6.1 研究總結(jié)論6.2 研究的局限性及后續(xù)研究建議6.3 相關(guān)的政策建議6.3.1 監(jiān)管政策方面的相關(guān)建議6.3.2 強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及評(píng)估6.3.3 完善公司內(nèi)部治理機(jī)制的相關(guān)建議參考文獻(xiàn)附錄后記

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