財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)（中級）

前言

　　為了滿足參加2012年全國經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試的考生的迫切需求，我們組織了有多年考試輔導(dǎo)經(jīng)驗的專家學(xué)者，精心編寫了這套《2012版全國經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試講義真題預(yù)測全攻略》叢書。該考試分為初級、中級兩個級次，每個級次共包括15個經(jīng)濟(jì)專業(yè)，通過該考試，是取得相應(yīng)初級、中級經(jīng)濟(jì)技術(shù)職稱的必備條件?！　”緯诰帉戇^程中，我們著力體現(xiàn)以下功能與特點：　　第一，與時俱進(jìn)，緊扣大綱。本書嚴(yán)格按照國家人事部頒布的最新全國經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試大綱及指定教材編寫，所選習(xí)題及答案均以此為依據(jù)。　　第二，科學(xué)的欄目設(shè)置。本書按照“讀書、做題、模考”三段學(xué)習(xí)法的科學(xué)思路相應(yīng)設(shè)置了“考情分析”、“考點與真題解析”、“本章同步自測”和“模擬試卷”等4個欄目，以全程輔導(dǎo)的形式幫助大家按照正確的方法復(fù)習(xí)備考，這本書將成為您的考點背誦手冊、練習(xí)題集、押題?？荚嚲??！　〉谌?，貼近實戰(zhàn)，準(zhǔn)確把握考試難度和命題特點。眾所周知，歷年真題是最好的練習(xí)題。本書在例題的選取上，以歷年真題為主，讓讀者通過習(xí)題演練了解考試的重點、難點、難度等關(guān)鍵問題，有的放矢，切實提高自己的實戰(zhàn)能力和應(yīng)試能力?！　〉谒模鸢附馕鲈敱M，便于讀者自學(xué)。大部分考生都是在職人士，主要依靠自學(xué)，很難有時間上輔導(dǎo)班。本書基本上對每道習(xí)題都進(jìn)行了詳盡的答案解析，有問有答，非常便于讀者自學(xué)?！　≡诒緯氖褂弥校蠹抑挥薪Y(jié)合科學(xué)的方法使用本書，才能取得事半功倍的效果，根據(jù)我們多年的輔導(dǎo)經(jīng)驗，三段學(xué)習(xí)法是一種行之有效的好方法，該方法要求大家按照看書、做題、模擬考試等三個階段進(jìn)行復(fù)習(xí)備考。整個復(fù)習(xí)備考的過程中，每個階段有著不同的任務(wù)，需要不折不扣地去完成?！　〉谝浑A段，認(rèn)真地閱讀教材。本書的“考點精講”部分，是對考試指定教材的提煉與歸納，可以幫助讀者迅速的掌握學(xué)習(xí)的重點，熟記常見的考點。但是，對于重要的內(nèi)容，還需要進(jìn)一步閱讀指定教材?！　≡诨緝?nèi)容的學(xué)習(xí)過程中，還必須參照學(xué)習(xí)“歷年真題解析”，唯有如此，才能明白考試考什么，怎么考，明白教材中的內(nèi)容哪些需要理解，哪些需要熟記。這對于提高學(xué)習(xí)的質(zhì)量與效率至關(guān)重要?！　〉诙A段，進(jìn)行各章節(jié)的習(xí)題演練。閱讀指定教材僅僅是初步掌握知識結(jié)構(gòu)，這還不夠，必須把知識轉(zhuǎn)化為解題的能力，這就需要進(jìn)行大量的習(xí)題演練。本書的“本章同步自測”部分提供了大量考點覆蓋全面，接近考試真題，難易適中的練習(xí)題，更難能可貴的是，本書對每一道習(xí)題均進(jìn)行了精彩解答。當(dāng)我們學(xué)習(xí)完指定教材的一章內(nèi)容之后，應(yīng)該馬上進(jìn)行本章的習(xí)題演練，在這個過程中，可以對學(xué)習(xí)的效果進(jìn)行檢查，迅速發(fā)現(xiàn)問題。這是一個不可缺少的信息反饋的過程。　　第三階段，必須進(jìn)行最少兩次模擬考試。因為正式的考試是在特定的環(huán)境下、在固定的時間內(nèi)對解題能力的考查，它要求考生必須達(dá)到一定的正確率和速度。我們可以找一個與考試環(huán)境近似的環(huán)境，按照規(guī)定的時間進(jìn)行模擬考試?！　≡诿勘緯?，我們依據(jù)往年的考試命題規(guī)律和今年的考情動態(tài)，集思廣益，編制了一套模擬試題，并給予簡明扼要的解答和提示，在考核重點、題型、題量、難度、命題風(fēng)格等方面力求接近考試真題，使廣大讀者在考試前能對自身的學(xué)習(xí)效果有一個全面的把握?！　≡谀M考試之后，需要重點總結(jié)哪些知識需要重新鞏固，哪些屬于會做但由于習(xí)慣性錯誤而做錯的，以便在實際考試中發(fā)揮出最好的水平?！　τ诒咎讌矔木帉懕M管我們已經(jīng)殫精竭慮，但由于水平有限，時間緊迫，不周之處在所難免，希望大家諒解。最后，對一貫支持我們的廣大讀者朋友，和對本書的成書作出努力的朋友一并表示感謝。

內(nèi)容概要

　　《2012年全國經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試系列·財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)（中級）：講義·真題·預(yù)測全攻略》根據(jù)最新修訂的2012年《經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試大綱》，嚴(yán)格依據(jù)全國經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試指定教材《財政與稅收專業(yè)知識實務(wù)（中級）》編寫，旨在幫助參加2012年經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試的人士自學(xué)、備考、快速通關(guān)之用。
　　為方便應(yīng)考者學(xué)習(xí)，本書共分為六大功能模塊：考情分析、考點結(jié)構(gòu)圖、重要考點講解、考試真題分析、練習(xí)測試題、模擬試卷。
　　《2012年全國經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試系列·財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)（中級）：講義·真題·預(yù)測全攻略》主要介紹了公共財政與財政職能、財政支出理論及相關(guān)內(nèi)容、稅收理論、商品課稅制度、所得稅制度、其他稅收制度、稅務(wù)管理、納稅檢查、國債、政府預(yù)算管理理論、政府預(yù)算管理制度、政府間財政關(guān)系、財政平衡與財政政策。本書對財政與稅收的內(nèi)容進(jìn)行了細(xì)致的講述并結(jié)合真題分析，使應(yīng)考者能夠全面準(zhǔn)確的了解財政與稅收的相關(guān)知識，是應(yīng)考者快速貫通考點、順利通過考試的必備書籍。

作者簡介

　　索曉輝男，中央財經(jīng)大學(xué)畢業(yè)，注冊會計師。就職于北京中和正信會計師事務(wù)所，先后從事會計報表審計、稅務(wù)籌劃，管理咨詢等工作，2001獲得中國注冊會計師資格。

書籍目錄

第一章 公共財政與財政職能
考情分析
考點結(jié)構(gòu)圖
考點精講及真題解析
第一節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財政理論
考點一 公共產(chǎn)品的概念
考點二 公共產(chǎn)品的特征
考點三 市場失靈與公共財政
考點四 構(gòu)建我國公共財政體系
第二節(jié) 財政的職能
考點六 收入分配職能
考點七 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
本章同步自測題
本章同步自測題參考答案與解析
第二章 財政支出理論
考情分析
考點結(jié)構(gòu)圖
考點精講及真題解析
第一節(jié) 財政支出的分類
考點一 按財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類
考點二 按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類
考點三 按照財政支出的目的性分類
考點四 按照政府對財政支出的控制能力分類
考點五 按財政支出的受益范圍分類
第二節(jié) 財政支出的經(jīng)濟(jì)影響
考點六 購買性支出對經(jīng)濟(jì)的影響
考點七 轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)的影響
考點八 購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的比較
第三節(jié) 財政支出的規(guī)模
考點九 財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)
考點十 財政支出規(guī)模的增長趨勢
考點十一 中國財政支出模式的分析
第四節(jié) 財政支出的效益分析
節(jié)考點十二 財政支出效益分析的意義
考點十三 財政支出效益分析的特點
考點十四 財政支出效益分析的方法
本章同步自測題
本章同步自測題參考答案與解析
第三章 財政支出的內(nèi)容
考情分析
考點結(jié)構(gòu)圖
考點精講及真題解析
第一節(jié) 購買性支出
考點一 行政管理費與國防費支出
考點二 文教科學(xué)與衛(wèi)生支出
考點三 財政投資性支出
第二節(jié) 轉(zhuǎn)移性支出
考點四 社會保障支出
考點五 財政補(bǔ)貼支出
考點六 稅收支出
本章同步自測題
本章同步自測題參考答案與解析
第四章 稅收理論
考情分析
考點結(jié)構(gòu)圖
考點精講及真題解析
第第第一節(jié) 稅收概述
考點一 稅收的概念和本質(zhì)
考點二 稅收的職能
第二節(jié) 稅收原則
考點三 稅收原則概述
考點四 現(xiàn)代稅收原則
第三節(jié) 稅法與稅制
考點五 稅法概述
考點六 稅制要素
考點七 我國現(xiàn)行稅收法律制度
第四節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)
考點八 稅收負(fù)擔(dān)概述
考點九 稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿
第五節(jié) 國際稅收
考點十 國際稅收概述
考點十一 稅收管轄權(quán)
考點十二 國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除
考點十三 國際避稅與反避稅
考點十四 國際稅收協(xié)定
本章同步自測題
本章同步自測題參考答案與解析
第五章 商品課稅制度
考情分析
考點結(jié)構(gòu)圖
考點精講及真題解析
第一節(jié) 增值稅制
考點一 增值稅的概念
考點二 增值稅的納稅義務(wù)人
考點三 增值稅的征稅范圍
考點四 增值稅的稅率
考點五 增值稅應(yīng)納稅額的計算
考點六 銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的計稅依據(jù)
考點七 含稅銷售額的換算
考點八 增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間
考點九 增值稅的納稅期限
考點十 增值稅的應(yīng)稅地點
考點十一 增值稅的減稅、免稅
考點十二 增值稅的征收管理
第二節(jié) 消費稅制.
考點十三 消費稅的概念
考點十四 消費稅的納稅義務(wù)人
考點十五 消費稅的征稅范圍
考點十六 消費稅的稅率
考點十七 消費稅的計稅依據(jù)
考點十八 消費稅應(yīng)納稅額的計算
考點十九 消費稅的征收管理
第三節(jié) 營業(yè)稅制
考點二十 營業(yè)稅的概念
考點二十一 營業(yè)稅的納稅人
考點二十二 營業(yè)稅的征稅范圍
考點二十三 營業(yè)稅的稅率
考點二十四 營業(yè)稅的計稅依據(jù)
考點二十五 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
考點二十六 營業(yè)稅的征收管理
本章同步自測題
本章同步自測題參考答案與解析
第六章 所得稅制度
考情分析
考點結(jié)構(gòu)圖
考點精講及真題解析
第一節(jié) 企業(yè)所得稅
考點一 企業(yè)所得稅的概念
考點二 企業(yè)所得稅的納稅人
考點三 企業(yè)所得稅的征稅對象
考點四 企業(yè)所得稅的稅率
考點五 企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)
考點六 企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)
考點七 企業(yè)所得稅的稅前扣除
考點八 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
考點九 應(yīng)納稅額的計算
考點十 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策
考點十一 企業(yè)所得稅的源泉扣繳
考點十二 特別納稅調(diào)整
考點十三 企業(yè)所得稅的征收管理
第二節(jié) 個人所得稅
考點十四 個人所得稅的概念
考點十五 個人所得稅的納稅人
考點十六 個人所得稅的征稅對象
考點十七 個人所得稅的稅率
考點十八 個人所得稅的計稅依據(jù)
考點十九 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算
考點二十 個人所得稅的減免優(yōu)惠
考點二十一 個人所得稅的征收管理
本章同步自測題
本章同步自測題參考答案與解析
第七章 其他稅收制度
考情分析
考點結(jié)構(gòu)圖
考點精講及真題解析
第一節(jié) 房產(chǎn)稅
考點一 產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍
考點二 房產(chǎn)稅的稅率
考點三 房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額的計算
考點四 房產(chǎn)稅的減免優(yōu)惠
第二節(jié) 契 稅
考點五 契稅的納稅人和征稅范圍
考點六 契稅的稅率
考點七 契稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
考點八 契稅的減免
第三節(jié) 車船稅
考點九 車船稅的納稅人和征稅范圍
考點十 車船稅的稅率
考點十一 車船稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
考點十二 車船稅的減免
第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
考點十三 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍
考點十四 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率
考點十五 城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
考點十六 城鎮(zhèn)土地使用稅的減免
第五節(jié) 印花稅
考點十七 印花稅的納稅人和征稅范圍
考點十八 印花稅的稅率
考點十九 印花稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
考點二十 印花稅的減免
第六節(jié) 資源稅
考點二十一 資源稅的納稅人和征稅范圍
考點二十二 資源稅的稅率
考點二十三 資源稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
考點二十四 資源稅的減免
第七節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅
考點二十五 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人和征稅范圍
考點二十六 城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率
考點二十七 城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
考點二十八 城市維護(hù)建設(shè)稅的減免
第八節(jié) 教育費附加
考點二十九 教育費附加的繳納人和征收范圍
考點三十 教育費附加的征收比率
考點三十一 教育費附加的征收依據(jù)和計算
考點三十二 教育費附加的減免
本章同步自測題
本章同步自測題參考答案與解析
第八章 稅務(wù)管理
考情分析
考點結(jié)構(gòu)圖
考點精講及真題解析
第一節(jié) 稅務(wù)基礎(chǔ)管理
考點一 稅務(wù)登記
考點二 賬簿、憑證管理
考點三 發(fā)票管理
考點四 納稅申報
第二節(jié) 稅收征收管理
考點五 稅收征收管理的形式
考點六 稅款征收的管理
考點七 減免稅管理
考點八 出口退稅管理
第三節(jié) 稅收控制管理
考點九 經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容
考點十 經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析與報告
本章同步自測題
本章同步自測題參考答案與解析.
第九章 納稅檢查
考情分析
考點結(jié)構(gòu)圖
考點精講及真題解析
第一節(jié) 納稅檢查概述
考點一 納稅檢查的概念
考點二 納稅檢查的基本方法
考點三 會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查
考點四 賬務(wù)調(diào)整的基本方法
第二節(jié) 增值稅的檢查
考點五 銷項稅額的檢查
考點六 進(jìn)項稅額的檢查
第三節(jié) 消費稅的檢查
考點七 銷售收入的檢查
考點八 銷售數(shù)量的檢查
第四節(jié) 營業(yè)稅的檢查
考點九 對建筑安裝企業(yè)營業(yè)稅的檢查
考點十 對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)稅的檢查
考點十一 對旅游、飲食服務(wù)企業(yè)的檢查
考點十二 對轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)的檢查
第五節(jié) 企業(yè)所得稅的檢查
考點十三 材料成本的檢查
考點十四 工資及福利費的檢查
考點十五 固定資產(chǎn)計提折舊的檢查
考點十六 生產(chǎn)成本及產(chǎn)成品的檢查
考點十七 期間費用的檢查
考點十八 應(yīng)納稅所得額的檢查
本章同步自測題
本章同步自測題參考答案與解析
第十章 國 債
考情分析
考點結(jié)構(gòu)圖
考點精講及真題解析
第第第一節(jié) 國債的概念與分類
考點一 國債的概念
考點二 國債的特征
考點三 國債的功能
考點四 國債的分類
考點五 國債的結(jié)構(gòu)
第二節(jié) 國債的規(guī)模
考點六 國債規(guī)模的含義
考點七 國債的負(fù)擔(dān)
考點八 國債的限度及衡量指標(biāo)
第三節(jié) 國債的發(fā)行
考點九 國債的發(fā)行和推銷機(jī)構(gòu)
考點十 國債的發(fā)行價格
考點十一 國債的發(fā)行方式
考點十二 國債的利率
第四節(jié) 國債的償還
考點十三 國債的償還方式
考點十四 國債的付息方式
考點十五 國債的資金來源
第五節(jié) 國債市場
考點十六 發(fā)行市場和流通市場
考點十七 國債市場的功能
本章同步自測題
本章同步自測題參考答案與解析
第十一章 政府預(yù)算管理理論
考情分析
考點結(jié)構(gòu)圖
考點精講及真題解析
第一節(jié) 政府預(yù)算的含義及特征
考點一 政府預(yù)算的含義
考點二 政府預(yù)算的基本特征
考點三 政府預(yù)算的多重研究視角
考點四 政府預(yù)算管理中的共同治理
第二節(jié) 政府預(yù)算的模式
考點五 主要預(yù)算模式介紹
考點六 中國政府預(yù)算模式的選擇
第三節(jié) 政府預(yù)算的原則與政策
考點七 政府預(yù)算的原則
考點八 政府預(yù)算的政策
本章同步自測題
本章同步自測題參考答案與解析
第十二章 政府預(yù)算管理制度
考情分析
考點結(jié)構(gòu)圖
考點精講及真題解析
第第第一節(jié) 部門預(yù)算制度
考點一 部門預(yù)算的含義
考點二 部門預(yù)算的原則
考點三 部門預(yù)算的基本內(nèi)容
第二節(jié) 政府采購制度
考點四 政府采購的含義
考點五 政府采購的原則
節(jié)節(jié)節(jié)節(jié)考點六 政府采購的基本方式
第第第三節(jié) 建立現(xiàn)代國庫制度
考點七 國庫集中收付管理的含義
考點八 國庫集中收付管理的基本內(nèi)容
考點九 國債管理
考點十 國庫現(xiàn)金管理
第四節(jié) 政府收支分類制度
考點十 政府收入分類
考點十一 政府支出分類
第五節(jié) 預(yù)算績效評價體系的建立
考點十二 政府預(yù)算績效評價的內(nèi)涵與要素
考點十三 政府預(yù)算績效評價的前提
考點十四 我國政府預(yù)算的績效評價制度
本章同步自測題
本章同步自測題參考答案與解析
第十三章 政府間財政關(guān)系
考情分析
考點結(jié)構(gòu)圖
考點精講及真題解析
第一節(jié) 政府分權(quán)理論
考點一 公共產(chǎn)品和服務(wù)理論
考點二 集權(quán)分權(quán)理論
考點三 財政聯(lián)邦主義
考點四 俱樂部理論
第二節(jié) 政府間收支劃分的制度安排
考點五 政府間的事權(quán)劃分
考點六 政府間的財政支出劃分
考點七 政府間收入的劃分
考點八 政府間預(yù)算的調(diào)節(jié)制度
考點九 政府間的財政管理權(quán)的劃分
第三節(jié) 分稅制財政管理體制
考點十 分稅制的基本問題
考點十一 我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容
第四節(jié) 政府間轉(zhuǎn)移支付制度
考點十二 政府間轉(zhuǎn)移支付概述
考點十三 我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度
第五節(jié) 省以下預(yù)算管理體制的改革創(chuàng)新
考點十四 “省直管縣”財政體制創(chuàng)新
考點十五 “鄉(xiāng)財縣管”財政體制創(chuàng)新
本章同步自測題
本章同步自測題參考答案與解析
第十四章 財政平衡與財政政策
考情分析
考點結(jié)構(gòu)圖
考點精講及真題解析
第一節(jié) 財政平衡
考點一 財政平衡的含義
考點二 財政赤字的計算口徑及分類
考點三 財政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
第二節(jié) 財政政策
考點四 財政政策的含義
考點五 財政政策的主體
考點六 財政政策的目標(biāo)
考點七 財政政策工具
考點八 財政政策的類型
第三節(jié) 財政政策與貨幣政策的配合
考點九 貨幣政策概述
考點十 財政政策與貨幣政策配合的必要性
考點十一 財政政策與貨幣政策的配合運用
考點十二 我國財政政策的實踐
本章同步自測題
本章同步自測題參考答案與解析
模擬試題
模擬試題參考答案與解析

章節(jié)摘錄

　　考點五企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)　?。ㄒ唬?yīng)納稅所得額的計算原則　　企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，應(yīng)遵循以下原則：　?。?）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則?！　。?）稅法優(yōu)先原則?！　。ǘ?yīng)納稅所得額的計算公式　　應(yīng)納稅所得額的計算公式為：　　應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損　?。ㄈ┨潛p彌補(bǔ)　　企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。　　（四）清算所得的計算公式　　清算所得的計算公式為：清算所得＝全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格－資產(chǎn)凈值－清算費用－相關(guān)稅費等?！　　?/pre>








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