社會養(yǎng)老保險基金給付年金化政策的國際比較及啟示研究

內(nèi)容概要

　　早在20世紀90年代，我國就確立了在完善社會基本養(yǎng)老保險制度基礎上發(fā)展各種補充養(yǎng)老金計劃的社會養(yǎng)老保險制度的整體框架理念。經(jīng)過20多年的探索，社會基本養(yǎng)老保險制度建設已經(jīng)取得巨大成就，目前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險覆蓋近2.84億人，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險覆蓋3.76億人，制度實現(xiàn)全覆蓋的目標指日可待。隨著其他社會保障制度建設也逐步推進，中國實現(xiàn)福利性社會愿景不再是遙不可及。由于中國社會保障制度變遷“自上而下”，政府作為社會公共資源的主要配置者，有步驟、分階段地推動著制度建立和完善，制度變遷具有強烈的漸進特征。多支柱養(yǎng)老保險體系的構建也體現(xiàn)了同樣的政策邏輯。當社會養(yǎng)老保險第一支柱逐步成型，為所有國民織就了一張“?；尽钡陌踩W(wǎng)后，旨在可獲得安全網(wǎng)水平之上待遇的補充養(yǎng)老金計劃的全面發(fā)展，即將成為社會養(yǎng)老保險制度建設的另一重要任務。只要基本養(yǎng)老金保險制度“?；尽蹦繕瞬粍訐u，充分發(fā)揮誘致性制度變遷的作用，借助公共政策對社會資源合理配置，發(fā)展養(yǎng)老保險第二、三支柱，中國應不會重走當前福利型國家高負債的老路。
　　為應對越來越嚴峻的全球性人口老齡化，社會養(yǎng)老保障制度建立時間較早、制度比較成型的國家，發(fā)展多支柱養(yǎng)老模式的制度探索最長的已有30年之久，多支柱養(yǎng)老體系的構建成為各國共同的制度選擇，而且這一方向越來越明確。在此背景下，許多國家的各種確定繳費制（DC）補充養(yǎng)老金計劃已成崛起之勢，不少研究者們和政策制定者已經(jīng)著手考慮新型支柱下的養(yǎng)老金如何給付的命題，使之與公共養(yǎng)老金制度可持續(xù)運行更加相得益彰，同時兼顧商業(yè)養(yǎng)老年金保險的功能有更大程度的發(fā)揮。
　　而囿于社會保障制度的發(fā)展階段性，我國現(xiàn)在還僅僅停留在補充養(yǎng)老金發(fā)展的初步階段，對第二、三支柱發(fā)展問題的關注更多集中在能尋求稅收政策有更大的突破口上。迄今為止，我國商業(yè)養(yǎng)老保險計劃還未成為社會養(yǎng)老保險制度公共政策的一部分，它走的是市場自由成長路徑，規(guī)模小，離發(fā)揮對社會基本養(yǎng)老保險補充性作用的要求還差得較遠，這一點與許多國家的制度實踐有很大不同。一些典型國家的商業(yè)年金保險為什么有很大的發(fā)展規(guī)模，主要是稅收優(yōu)惠政策激勵所致嗎？《西南政法大學經(jīng)濟學術文庫：社會養(yǎng)老保險基金給付年金化政策的國際比較及啟示研究》研究也首先因此疑惑而來，帶著這個興趣對10多個國家展開了比較研究。
　　隨著分析深入，《西南政法大學經(jīng)濟學術文庫：社會養(yǎng)老保險基金給付年金化政策的國際比較及啟示研究》至少有如下幾點發(fā)現(xiàn)：一是商業(yè)年金保險不能等同于個人儲蓄養(yǎng)老第三支柱；二是商業(yè)年金保險更多體現(xiàn)為一種養(yǎng)老金的給付制度安排，是DC制企業(yè)補充養(yǎng)老金和個人儲蓄養(yǎng)老金賬戶完成積累后的另一種養(yǎng)老金存在形式；三是商業(yè)年金保險市場分為由參保人自主購買形成的自愿性市場和由養(yǎng)老金賬戶給付年金化政策推動形成的強制性市場。有些國家的商業(yè)養(yǎng)老年金市場發(fā)展規(guī)模很大程度上是指強制性市場，而不是自愿性市場，各國的自愿性市場發(fā)展都一直不足。本書基于社會養(yǎng)老保障制度給付政策和年金保險市場發(fā)展經(jīng)驗的國際比較，從DC制養(yǎng)老金賬戶給付年金化的視角，主要考察多支柱養(yǎng)老金計劃與商業(yè)年金市場發(fā)展之間的關系。年金保險雖然是較好的老年生存風險管理形式，但國外大量文獻表明這種市場發(fā)展得并不夠好，原因何在？本書系統(tǒng)梳理了這些文獻對年金保險市場本身面臨的各方面抑制因素的解釋，以及各國補充養(yǎng)老金給付政策，并用典型國家案例說明年金化政策對商業(yè)年金保險發(fā)展的關系和作用，初步總結(jié)出國外年金保險市場發(fā)展的一般規(guī)律和運行特征。那么，為什么會存在年金化政策，它對社會養(yǎng)老保險制度完善的意義何在？通過考察許多國家的制度實踐，本書也予以了初步回答。
　　他山之石，可以攻玉。對于中國商業(yè)年金保險發(fā)展前景判斷，本書主要從兩方面展開：一是市場本身發(fā)展現(xiàn)狀、存在的問題、外部環(huán)境，特別是近年來普遍受關注的補充養(yǎng)老金個人繳費部分稅惠政策是否可普遍推出等方面。二是DC制養(yǎng)老金賬戶給付年金化政策選擇方面。由此來判斷商業(yè)年金保險進一步發(fā)展的可能性。我們的主要研究觀點是，在今后較長時期內(nèi)，我國不會出現(xiàn)養(yǎng)老金賬戶給付年金化政策推動商業(yè)年金保險發(fā)展的制度現(xiàn)象。因為基本養(yǎng)老金個人賬戶不存在市場年金化問題，企業(yè)年金稅惠待遇有限，缺乏賬戶年金化的基礎，再者從稅收作為公共政策所涉及的公平性問題來考量，個人年金稅惠政策也將難以在近期全面推出，個人年金仍將發(fā)展緩慢。國外商業(yè)年金保險發(fā)展的兩個重要積極因素，即稅惠政策推動下的補充養(yǎng)老金迅速發(fā)展，以及與稅惠政策相結(jié)合使用的年金化政策，在中國都缺乏。這注定中國在今后較長一段時間內(nèi)難以出現(xiàn)像英國、智利、瑞士等國家的年金保險市場發(fā)展模式，發(fā)展前景仍有較大不確定性，未來發(fā)展路徑怎樣，可能還要看社會養(yǎng)老保險政策將如何進一步調(diào)整。

作者簡介

　　劉萬，1975年出生，漢族，湖南安鄉(xiāng)人，西南政法大學經(jīng)濟學院副教授，碩士生導師。2006年畢業(yè)于湖南師范大學商學院，獲經(jīng)濟學碩士學位，同年考入首都經(jīng)濟貿(mào)易大學金融學院，2009年獲得金融學博士學位，主要研究領域為社會保障、保險學。在《經(jīng)濟評論》、《當代財經(jīng)》、《經(jīng)濟管理與研究》、《上海金融》、《社會保障研究》等學術期刊發(fā)表文章10余篇，其中兩篇被人大復印資料轉(zhuǎn)載，出版?zhèn)€人專著1部，參與著作4部，研究論文獲人力資源和社會保障部“中國社會保障”論壇獎勵3項。

書籍目錄

第1章 導論
1.1 選題背景
1.2 研究目的和意義
1.3 研究對象的界定
1.4 國內(nèi)外研究綜述
1.4.1 國外研究綜述
1.4.2 國內(nèi)研究綜述
1.5 研究思路與研究方法
1.5.1 研究思路
1.5.2 研究方法
1.6 結(jié)構安排
第2章 老年生存風險與年金保險
2.1 老年生存風險管理制度的一般差異
2.2 老年生存風險的表現(xiàn)形式和特征
2.2.1 老年生存風險的特殊形式
2.2.2 壽命預期的一般傾向
2.2.3 老年生存風險的結(jié)構性變化
2.3 老年生存風險的管理
2.3.1 風險管理的一般層次
2.3.2 風險管理的社會保障形式
2.3.3 風險管理的商業(yè)保險形式
第3章 年金保險的保障價值
3.1 年金保險的“死亡率紅利”
3.1.1 “死亡率紅利”的產(chǎn)生
3.1.2 “死亡率紅利”的計量
3.1.3 不同年齡階段的“死亡率紅利”
3.2 年金保險消費效用的最大化
3.2.1 無遺贈動機條件下的效用最大化
3.2.2 有遺贈動機條件下的效用最大化
3.3 小結(jié)
第4章 年金保險市場發(fā)展的不足及其成因
4.1 年金保險市場發(fā)展不足的主要表現(xiàn)
4.2 年金保險市場的逆選擇
4.2.1 逆選擇的一般含義
4.2.2 逆選擇的效應評價
4.2.3 逆選擇的經(jīng)濟學分析
4.3 年金保險市場的供需不足
4.3.1 年金保險需求抑制因素
4.3.2 年金保險供給抑制因素
第5章 養(yǎng)老金賬戶年金化的國際經(jīng)驗
5.1 養(yǎng)老金賬戶的給付形式比較
5.1.1 一次性領款形式
5.1.2 逐期領款形式
5.1.3 年金保險形式
5.2 補充養(yǎng)老金賬戶給付政策的國際比較
5.2.1 職業(yè)養(yǎng)老金計劃的給付模式和政策規(guī)定
5.2.2 個人養(yǎng)老金計劃的給付模式和政策規(guī)定
5.3 年金化強制政策和年金化適度水平
5.3.1 強制性年金化政策的意義
5.3.2 強制性年金化政策的調(diào)整趨勢
……
第6章 國際年金保險市場的發(fā)展形態(tài)——基于賬戶年金化政策的比較
第7章 我國年金保險市場發(fā)展的基本狀況
第8章 我國養(yǎng)老金個人賬戶年金化的政策選擇
附錄 各國社會養(yǎng)老保險制度與年金市場
參考文獻
后記

章節(jié)摘錄

　　段家喜（2007）對不同行業(yè)養(yǎng)老金的平均水平進行的實證分析表明，當個人賬戶管理費用忽略不計的條件下，個人賬戶基金的平均缺口達到15%；而考慮管理費用條件下，個人賬戶基金的缺口更大，平均達到66%。為避免個人賬戶因長壽而出現(xiàn)無款可領的情形出現(xiàn)，現(xiàn)行政策為退休者提供了一種給付保證：退休者無論生存多久，都將能終生領取個人賬戶養(yǎng)老金；如果退休者過早死亡的，個人賬戶未領完的余額作為遺產(chǎn)繼承，個人賬戶基金用完后，由社會統(tǒng)籌基金支付。也就是說，退休者領取的個人賬戶養(yǎng)老金總額將不少于其按工資8%繳費所積累的基金總額。但問題是，由于統(tǒng)籌基金采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，當期工作人口的繳費直接用來發(fā)放當期退休人口的退休金，在人口老齡化步步緊逼的壓力下，統(tǒng)籌賬戶面臨的給付負擔逐年沉重，還要在將來承擔從個人賬戶轉(zhuǎn)移過來的缺口負擔，似乎是雪上加霜。因此一些研究者開始關注到了個人賬戶如何計發(fā)的問題，試圖以新的給付辦法來減輕基本養(yǎng)老金的負荷?！　∧壳坝袃煞N建議：一是仿效商業(yè)年金保險運作辦法，將個人賬戶基金在退休后以年金保險形式發(fā)放，即通過基本養(yǎng)老金制度內(nèi)部年金化，按照“短壽者對長壽者的貨幣補貼”的年金保險運行原理橫向調(diào)節(jié)使用個人賬戶基金，這樣既實現(xiàn)參保人之間生存風險共濟，又減少個人賬戶基金缺口給統(tǒng)籌基金帶來的潛在壓力。這種觀點仍認為個人賬戶為國家主導、強制實行的基本養(yǎng)老金計劃，注定了國家最后風險承擔者的地位，如果強制性個人賬戶出現(xiàn)收不抵支，國家會不惜動用財政手段來確保養(yǎng)老金的發(fā)放（彭浩然、申曙光，2007）。也就是說國家仍不能放棄對個人賬戶基金缺口承擔最后兜底的責任。二是要求退休時用個人賬戶基金轉(zhuǎn)購商業(yè)年金保險，即采用強制性商業(yè)年金化。這種觀點認為，個人賬戶采用的是基金積累模式，具有私人產(chǎn)權屬性，可進行市場化的投資管理，獲取更強的保值增值效果，個人承擔投資風險；在退休時用個人賬戶基金購買商業(yè)年金保險，以嚴格意義的年金保險形式領取（劉昌平，2007）?！　　?/pre>








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