社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付年金化政策的國(guó)際比較及啟示研究

內(nèi)容概要

　　早在20世紀(jì)90年代，我國(guó)就確立了在完善社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基礎(chǔ)上發(fā)展各種補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的整體框架理念。經(jīng)過20多年的探索，社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)已經(jīng)取得巨大成就，目前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋近2.84億人，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋3.76億人，制度實(shí)現(xiàn)全覆蓋的目標(biāo)指日可待。隨著其他社會(huì)保障制度建設(shè)也逐步推進(jìn)，中國(guó)實(shí)現(xiàn)福利性社會(huì)愿景不再是遙不可及。由于中國(guó)社會(huì)保障制度變遷“自上而下”，政府作為社會(huì)公共資源的主要配置者，有步驟、分階段地推動(dòng)著制度建立和完善，制度變遷具有強(qiáng)烈的漸進(jìn)特征。多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的構(gòu)建也體現(xiàn)了同樣的政策邏輯。當(dāng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)第一支柱逐步成型，為所有國(guó)民織就了一張“?；尽钡陌踩W(wǎng)后，旨在可獲得安全網(wǎng)水平之上待遇的補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃的全面發(fā)展，即將成為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的另一重要任務(wù)。只要基本養(yǎng)老金保險(xiǎn)制度“?；尽蹦繕?biāo)不動(dòng)搖，充分發(fā)揮誘致性制度變遷的作用，借助公共政策對(duì)社會(huì)資源合理配置，發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)第二、三支柱，中國(guó)應(yīng)不會(huì)重走當(dāng)前福利型國(guó)家高負(fù)債的老路。
　　為應(yīng)對(duì)越來越嚴(yán)峻的全球性人口老齡化，社會(huì)養(yǎng)老保障制度建立時(shí)間較早、制度比較成型的國(guó)家，發(fā)展多支柱養(yǎng)老模式的制度探索最長(zhǎng)的已有30年之久，多支柱養(yǎng)老體系的構(gòu)建成為各國(guó)共同的制度選擇，而且這一方向越來越明確。在此背景下，許多國(guó)家的各種確定繳費(fèi)制（DC）補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃已成崛起之勢(shì)，不少研究者們和政策制定者已經(jīng)著手考慮新型支柱下的養(yǎng)老金如何給付的命題，使之與公共養(yǎng)老金制度可持續(xù)運(yùn)行更加相得益彰，同時(shí)兼顧商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)的功能有更大程度的發(fā)揮。
　　而囿于社會(huì)保障制度的發(fā)展階段性，我國(guó)現(xiàn)在還僅僅停留在補(bǔ)充養(yǎng)老金發(fā)展的初步階段，對(duì)第二、三支柱發(fā)展問題的關(guān)注更多集中在能尋求稅收政策有更大的突破口上。迄今為止，我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃還未成為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公共政策的一部分，它走的是市場(chǎng)自由成長(zhǎng)路徑，規(guī)模小，離發(fā)揮對(duì)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充性作用的要求還差得較遠(yuǎn)，這一點(diǎn)與許多國(guó)家的制度實(shí)踐有很大不同。一些典型國(guó)家的商業(yè)年金保險(xiǎn)為什么有很大的發(fā)展規(guī)模，主要是稅收優(yōu)惠政策激勵(lì)所致嗎？《西南政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)術(shù)文庫：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付年金化政策的國(guó)際比較及啟示研究》研究也首先因此疑惑而來，帶著這個(gè)興趣對(duì)10多個(gè)國(guó)家展開了比較研究。
　　隨著分析深入，《西南政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)術(shù)文庫：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金給付年金化政策的國(guó)際比較及啟示研究》至少有如下幾點(diǎn)發(fā)現(xiàn)：一是商業(yè)年金保險(xiǎn)不能等同于個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老第三支柱；二是商業(yè)年金保險(xiǎn)更多體現(xiàn)為一種養(yǎng)老金的給付制度安排，是DC制企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金賬戶完成積累后的另一種養(yǎng)老金存在形式；三是商業(yè)年金保險(xiǎn)市場(chǎng)分為由參保人自主購買形成的自愿性市場(chǎng)和由養(yǎng)老金賬戶給付年金化政策推動(dòng)形成的強(qiáng)制性市場(chǎng)。有些國(guó)家的商業(yè)養(yǎng)老年金市場(chǎng)發(fā)展規(guī)模很大程度上是指強(qiáng)制性市場(chǎng)，而不是自愿性市場(chǎng)，各國(guó)的自愿性市場(chǎng)發(fā)展都一直不足。本書基于社會(huì)養(yǎng)老保障制度給付政策和年金保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)的國(guó)際比較，從DC制養(yǎng)老金賬戶給付年金化的視角，主要考察多支柱養(yǎng)老金計(jì)劃與商業(yè)年金市場(chǎng)發(fā)展之間的關(guān)系。年金保險(xiǎn)雖然是較好的老年生存風(fēng)險(xiǎn)管理形式，但國(guó)外大量文獻(xiàn)表明這種市場(chǎng)發(fā)展得并不夠好，原因何在？本書系統(tǒng)梳理了這些文獻(xiàn)對(duì)年金保險(xiǎn)市場(chǎng)本身面臨的各方面抑制因素的解釋，以及各國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老金給付政策，并用典型國(guó)家案例說明年金化政策對(duì)商業(yè)年金保險(xiǎn)發(fā)展的關(guān)系和作用，初步總結(jié)出國(guó)外年金保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的一般規(guī)律和運(yùn)行特征。那么，為什么會(huì)存在年金化政策，它對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度完善的意義何在？通過考察許多國(guó)家的制度實(shí)踐，本書也予以了初步回答。
　　他山之石，可以攻玉。對(duì)于中國(guó)商業(yè)年金保險(xiǎn)發(fā)展前景判斷，本書主要從兩方面展開：一是市場(chǎng)本身發(fā)展現(xiàn)狀、存在的問題、外部環(huán)境，特別是近年來普遍受關(guān)注的補(bǔ)充養(yǎng)老金個(gè)人繳費(fèi)部分稅惠政策是否可普遍推出等方面。二是DC制養(yǎng)老金賬戶給付年金化政策選擇方面。由此來判斷商業(yè)年金保險(xiǎn)進(jìn)一步發(fā)展的可能性。我們的主要研究觀點(diǎn)是，在今后較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，我國(guó)不會(huì)出現(xiàn)養(yǎng)老金賬戶給付年金化政策推動(dòng)商業(yè)年金保險(xiǎn)發(fā)展的制度現(xiàn)象。因?yàn)榛攫B(yǎng)老金個(gè)人賬戶不存在市場(chǎng)年金化問題，企業(yè)年金稅惠待遇有限，缺乏賬戶年金化的基礎(chǔ)，再者從稅收作為公共政策所涉及的公平性問題來考量，個(gè)人年金稅惠政策也將難以在近期全面推出，個(gè)人年金仍將發(fā)展緩慢。國(guó)外商業(yè)年金保險(xiǎn)發(fā)展的兩個(gè)重要積極因素，即稅惠政策推動(dòng)下的補(bǔ)充養(yǎng)老金迅速發(fā)展，以及與稅惠政策相結(jié)合使用的年金化政策，在中國(guó)都缺乏。這注定中國(guó)在今后較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)難以出現(xiàn)像英國(guó)、智利、瑞士等國(guó)家的年金保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展模式，發(fā)展前景仍有較大不確定性，未來發(fā)展路徑怎樣，可能還要看社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策將如何進(jìn)一步調(diào)整。

作者簡(jiǎn)介

　　劉萬，1975年出生，漢族，湖南安鄉(xiāng)人，西南政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授，碩士生導(dǎo)師。2006年畢業(yè)于湖南師范大學(xué)商學(xué)院，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士學(xué)位，同年考入首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)金融學(xué)院，2009年獲得金融學(xué)博士學(xué)位，主要研究領(lǐng)域?yàn)樯鐣?huì)保障、保險(xiǎn)學(xué)。在《經(jīng)濟(jì)評(píng)論》、《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》、《經(jīng)濟(jì)管理與研究》、《上海金融》、《社會(huì)保障研究》等學(xué)術(shù)期刊發(fā)表文章10余篇，其中兩篇被人大復(fù)印資料轉(zhuǎn)載，出版?zhèn)€人專著1部，參與著作4部，研究論文獲人力資源和社會(huì)保障部“中國(guó)社會(huì)保障”論壇獎(jiǎng)勵(lì)3項(xiàng)。

書籍目錄

第1章 導(dǎo)論
1.1 選題背景
1.2 研究目的和意義
1.3 研究對(duì)象的界定
1.4 國(guó)內(nèi)外研究綜述
1.4.1 國(guó)外研究綜述
1.4.2 國(guó)內(nèi)研究綜述
1.5 研究思路與研究方法
1.5.1 研究思路
1.5.2 研究方法
1.6 結(jié)構(gòu)安排
第2章 老年生存風(fēng)險(xiǎn)與年金保險(xiǎn)
2.1 老年生存風(fēng)險(xiǎn)管理制度的一般差異
2.2 老年生存風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和特征
2.2.1 老年生存風(fēng)險(xiǎn)的特殊形式
2.2.2 壽命預(yù)期的一般傾向
2.2.3 老年生存風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)性變化
2.3 老年生存風(fēng)險(xiǎn)的管理
2.3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的一般層次
2.3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理的社會(huì)保障形式
2.3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)保險(xiǎn)形式
第3章 年金保險(xiǎn)的保障價(jià)值
3.1 年金保險(xiǎn)的“死亡率紅利”
3.1.1 “死亡率紅利”的產(chǎn)生
3.1.2 “死亡率紅利”的計(jì)量
3.1.3 不同年齡階段的“死亡率紅利”
3.2 年金保險(xiǎn)消費(fèi)效用的最大化
3.2.1 無遺贈(zèng)動(dòng)機(jī)條件下的效用最大化
3.2.2 有遺贈(zèng)動(dòng)機(jī)條件下的效用最大化
3.3 小結(jié)
第4章 年金保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的不足及其成因
4.1 年金保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展不足的主要表現(xiàn)
4.2 年金保險(xiǎn)市場(chǎng)的逆選擇
4.2.1 逆選擇的一般含義
4.2.2 逆選擇的效應(yīng)評(píng)價(jià)
4.2.3 逆選擇的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析
4.3 年金保險(xiǎn)市場(chǎng)的供需不足
4.3.1 年金保險(xiǎn)需求抑制因素
4.3.2 年金保險(xiǎn)供給抑制因素
第5章 養(yǎng)老金賬戶年金化的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)
5.1 養(yǎng)老金賬戶的給付形式比較
5.1.1 一次性領(lǐng)款形式
5.1.2 逐期領(lǐng)款形式
5.1.3 年金保險(xiǎn)形式
5.2 補(bǔ)充養(yǎng)老金賬戶給付政策的國(guó)際比較
5.2.1 職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的給付模式和政策規(guī)定
5.2.2 個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃的給付模式和政策規(guī)定
5.3 年金化強(qiáng)制政策和年金化適度水平
5.3.1 強(qiáng)制性年金化政策的意義
5.3.2 強(qiáng)制性年金化政策的調(diào)整趨勢(shì)
……
第6章 國(guó)際年金保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展形態(tài)——基于賬戶年金化政策的比較
第7章 我國(guó)年金保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的基本狀況
第8章 我國(guó)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶年金化的政策選擇
附錄 各國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與年金市場(chǎng)
參考文獻(xiàn)
后記

章節(jié)摘錄

　　段家喜（2007）對(duì)不同行業(yè)養(yǎng)老金的平均水平進(jìn)行的實(shí)證分析表明，當(dāng)個(gè)人賬戶管理費(fèi)用忽略不計(jì)的條件下，個(gè)人賬戶基金的平均缺口達(dá)到15%；而考慮管理費(fèi)用條件下，個(gè)人賬戶基金的缺口更大，平均達(dá)到66%。為避免個(gè)人賬戶因長(zhǎng)壽而出現(xiàn)無款可領(lǐng)的情形出現(xiàn)，現(xiàn)行政策為退休者提供了一種給付保證：退休者無論生存多久，都將能終生領(lǐng)取個(gè)人賬戶養(yǎng)老金；如果退休者過早死亡的，個(gè)人賬戶未領(lǐng)完的余額作為遺產(chǎn)繼承，個(gè)人賬戶基金用完后，由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。也就是說，退休者領(lǐng)取的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金總額將不少于其按工資8%繳費(fèi)所積累的基金總額。但問題是，由于統(tǒng)籌基金采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，當(dāng)期工作人口的繳費(fèi)直接用來發(fā)放當(dāng)期退休人口的退休金，在人口老齡化步步緊逼的壓力下，統(tǒng)籌賬戶面臨的給付負(fù)擔(dān)逐年沉重，還要在將來承擔(dān)從個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移過來的缺口負(fù)擔(dān)，似乎是雪上加霜。因此一些研究者開始關(guān)注到了個(gè)人賬戶如何計(jì)發(fā)的問題，試圖以新的給付辦法來減輕基本養(yǎng)老金的負(fù)荷?！　∧壳坝袃煞N建議：一是仿效商業(yè)年金保險(xiǎn)運(yùn)作辦法，將個(gè)人賬戶基金在退休后以年金保險(xiǎn)形式發(fā)放，即通過基本養(yǎng)老金制度內(nèi)部年金化，按照“短壽者對(duì)長(zhǎng)壽者的貨幣補(bǔ)貼”的年金保險(xiǎn)運(yùn)行原理橫向調(diào)節(jié)使用個(gè)人賬戶基金，這樣既實(shí)現(xiàn)參保人之間生存風(fēng)險(xiǎn)共濟(jì)，又減少個(gè)人賬戶基金缺口給統(tǒng)籌基金帶來的潛在壓力。這種觀點(diǎn)仍認(rèn)為個(gè)人賬戶為國(guó)家主導(dǎo)、強(qiáng)制實(shí)行的基本養(yǎng)老金計(jì)劃，注定了國(guó)家最后風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者的地位，如果強(qiáng)制性個(gè)人賬戶出現(xiàn)收不抵支，國(guó)家會(huì)不惜動(dòng)用財(cái)政手段來確保養(yǎng)老金的發(fā)放（彭浩然、申曙光，2007）。也就是說國(guó)家仍不能放棄對(duì)個(gè)人賬戶基金缺口承擔(dān)最后兜底的責(zé)任。二是要求退休時(shí)用個(gè)人賬戶基金轉(zhuǎn)購商業(yè)年金保險(xiǎn)，即采用強(qiáng)制性商業(yè)年金化。這種觀點(diǎn)認(rèn)為，個(gè)人賬戶采用的是基金積累模式，具有私人產(chǎn)權(quán)屬性，可進(jìn)行市場(chǎng)化的投資管理，獲取更強(qiáng)的保值增值效果，個(gè)人承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；在退休時(shí)用個(gè)人賬戶基金購買商業(yè)年金保險(xiǎn)，以嚴(yán)格意義的年金保險(xiǎn)形式領(lǐng)?。▌⒉剑?007）。　　……

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