稅收理論與政策

內(nèi)容概要

　　《21世紀(jì)高等院校研究生精品教材：稅收理論與政策》既包括稅收范本原理范疇的深入闡發(fā)，又有主要稅收流派稅收理論與政策的評(píng)析，還有主要稅種稅制改革和稅收征管改革的理論與政策研究，形成總論與個(gè)論相結(jié)合，理論與政策相銜接的新體系。
　　《21世紀(jì)高等院校研究生精品教材：稅收理論與政策》包括理論與政策實(shí)踐兩部分。稅收理論部分包括稅收基本理論、稅收根據(jù)、稅收原則、最優(yōu)稅收、稅收職能與效應(yīng)、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿、宏觀稅負(fù)、稅制結(jié)構(gòu)、稅收管理體制、稅收法學(xué)；稅收政策與實(shí)踐部分緊密結(jié)合我國(guó)稅制改革與征管改革實(shí)踐的發(fā)展，為現(xiàn)行我國(guó)稅種、稅制改革及稅收征管改革的理論、政策及實(shí)務(wù)的研究。

作者簡(jiǎn)介

　　湯貢亮，現(xiàn)任中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長(zhǎng)、教授、博士生導(dǎo)師，享受國(guó)務(wù)院政府特殊津貼專家，兼任中國(guó)財(cái)稅法學(xué)院研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、中國(guó)稅收教育研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)常務(wù)理事、學(xué)術(shù)委員、國(guó)家稅務(wù)總局稅收科研所特約研究員，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)臺(tái)灣經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)。
　　主要研究方向?yàn)樨?cái)政稅收理論與政策、財(cái)稅法。主持世界銀行、國(guó)家稅務(wù)總局項(xiàng)目；“WTO與中國(guó)稅收法治研究（2005）”財(cái)政部課題“中國(guó)農(nóng)村公共財(cái)政法律法規(guī)建設(shè)研究（2005）”，“個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)研究”（2004），聯(lián)合國(guó)開(kāi)發(fā)計(jì)劃署、國(guó)家稅務(wù)總局項(xiàng)目“中國(guó)稅收基本法研究”（2006），“完善中國(guó)地方稅制研究”（2007）。出版專著《中國(guó)財(cái)稅改革與法治研究》、《中國(guó)稅法監(jiān)督基本問(wèn)題》等主編財(cái)政部規(guī)劃教材、全國(guó)高等財(cái)經(jīng)院校教材《稅法》等多部，主編《中國(guó)稅收發(fā)展報(bào)告》（2010、2011、2012）等。

書籍目錄

第一章 稅收根據(jù)理論
第一節(jié) 西方學(xué)者關(guān)于稅收根據(jù)的學(xué)說(shuō)
第二節(jié) 我國(guó)學(xué)者關(guān)于稅收根據(jù)的理論觀點(diǎn)
第三節(jié) 對(duì)稅收根據(jù)理論主要觀點(diǎn)的評(píng)析
第二章 稅收原則理論
第一節(jié) 稅收原則理論的形成與發(fā)展
第二節(jié) 現(xiàn)代稅收原則
第三節(jié) 稅收中性、稅收調(diào)控與深化稅制改革
第三章 最優(yōu)稅收理論
第一節(jié) 最優(yōu)稅收理論概述
第二節(jié) 最優(yōu)商品稅
第三節(jié) 最優(yōu)所得稅
第四節(jié) 直接稅與間接稅的最優(yōu)均衡
第五節(jié) 最優(yōu)稅收理論與世界性稅制改革
第四章 稅收職能、稅收效應(yīng)與稅收政策
第一節(jié) 稅收職能與功能定位
第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
第三節(jié) 稅收政策與宏觀調(diào)控
第四節(jié) 稅收政策與財(cái)政貨幣政策
第五章 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿
第一節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿概述
第二節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析
第三節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析
第四節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的動(dòng)態(tài)一般均衡分析
第六章 稅收收入能力與宏觀稅收負(fù)擔(dān)
第一節(jié) 稅收收入能力與稅收預(yù)測(cè)
第二節(jié) 宏觀稅收負(fù)擔(dān)水平的測(cè)算與衡量
第三節(jié) 我國(guó)宏觀稅收負(fù)擔(dān)的比較和評(píng)價(jià)
第七章 稅制結(jié)構(gòu)理論
第一節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)概述
第二節(jié) 影響稅制結(jié)構(gòu)的因素
第三節(jié) 發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)比較
第四節(jié) 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期中國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的選擇
第八章 中央地方稅權(quán)劃分與地方稅體系建設(shè)
第一節(jié) 中國(guó)分稅制改革與地方稅規(guī)模
第二節(jié) 稅權(quán)劃分與地方稅規(guī)模的國(guó)際比較
第三節(jié) 完善中國(guó)稅權(quán)劃分和地方稅規(guī)模的政策建議
第九章 現(xiàn)代稅收法治研究
第一節(jié) 現(xiàn)代化變遷中的憲法原則與財(cái)稅民主憲制
第二節(jié) 階級(jí)性立憲法治：現(xiàn)代化發(fā)展上升期的財(cái)稅法體制
第三節(jié) 社會(huì)性衡平憲治：現(xiàn)代化轉(zhuǎn)折成熟期的財(cái)稅法體制
第十章 稅收基本法問(wèn)題研究
第一節(jié) 稅收基本法的立法背景
第二節(jié) 稅收基本法研究文獻(xiàn)綜述
第三節(jié) 稅收基本法研究整體評(píng)述
第四節(jié) 稅收基本法的國(guó)際比較研究
第五節(jié) 制定我國(guó)稅收基本法的構(gòu)想
第十一章 商品流轉(zhuǎn)稅制改革理論與政策研究
第一節(jié) 商品流轉(zhuǎn)課稅論析
第二節(jié) 增值稅理論與制度設(shè)計(jì)
第三節(jié) 中國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型 擴(kuò)圍改革的實(shí)踐與發(fā)展
第四節(jié) 消費(fèi)稅原理及中國(guó)消費(fèi)稅制度設(shè)計(jì)與改革
第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅原理及中國(guó)營(yíng)業(yè)稅制度設(shè)計(jì)與改革
第六節(jié) 關(guān)稅原理與中國(guó)關(guān)稅制度設(shè)計(jì)、政策研究
第十二章 所得稅制的理論與政策
第十三章 財(cái)產(chǎn)稅理論與現(xiàn)實(shí)問(wèn)題
第十四章 環(huán)境稅與資源稅理論與政策研究
第十五章 社會(huì)保障稅的理論與政策
第十六章 稅式支出的理論與稅收優(yōu)惠政策
第十七章 稅收征收管理理論與實(shí)務(wù)
第十八章 國(guó)際稅收關(guān)系與國(guó)際稅收合作
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　?。ㄈ┍O(jiān)督職能　　稅收政策體現(xiàn)著國(guó)家的意志，稅收制度是納稅人必須遵守的法律準(zhǔn)繩，它約束納稅人的經(jīng)濟(jì)行為，使之符合國(guó)家的政治要求。因此，稅收成為國(guó)家監(jiān)督社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的強(qiáng)有力工具?！　《愂丈婕吧鐣?huì)生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)各個(gè)領(lǐng)域，能夠綜合反映國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量和效率。既可以通過(guò)稅收收入的增減及稅源的變化，及時(shí)掌握宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化趨勢(shì)，也可以在稅收征管活動(dòng)中了解微觀經(jīng)濟(jì)狀況，發(fā)現(xiàn)并糾正納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，從而促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展?！　〈送?，由于稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)的組成部分，是國(guó)家權(quán)益的重要體現(xiàn)，所以在對(duì)外交往中，稅收還具有維護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要作用?！　∪?、稅收的功能定位　　稅收的功能定位是對(duì)稅收各個(gè)職能之間相互關(guān)系的研究。稅收的各個(gè)職能是一個(gè)有機(jī)的統(tǒng)一體，不可分割。同時(shí)，各個(gè)稅收職能之間存在著相互制約、相輔相成的關(guān)系?！　。ㄒ唬┒愂盏谋举|(zhì)職能是組織財(cái)政收入　　因?yàn)槎愂帐亲鳛閲?guó)家取得財(cái)政收入的手段而產(chǎn)生的，因此，組織財(cái)政收入是稅收的本質(zhì)職能作用。稅收都是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，它為國(guó)家行使公共職能提供物質(zhì)保證。這一職能在任何歷史條件和經(jīng)濟(jì)條件下都是不可或缺的?！　。ǘ┒愂盏母鞣N職能作用相輔相成、相互作用　　稅收組織收入職能的充分發(fā)揮，能夠增加國(guó)家財(cái)政收入，提高國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的能力和空間；同時(shí)，國(guó)家宏觀調(diào)控能力的增強(qiáng)又可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的更快增長(zhǎng)，培植更多的稅源。反之，如果稅收的財(cái)政收入職能發(fā)揮不充分，不但政府難以獲得足夠的財(cái)政收入，還會(huì)極大的影響宏觀調(diào)控職能的發(fā)揮，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與增長(zhǎng)；而經(jīng)濟(jì)的不景氣，又反過(guò)來(lái)影響稅收組織財(cái)政收入職能的實(shí)現(xiàn)。因而，稅收的各職能作用不能失之偏頗，而應(yīng)相互協(xié)調(diào)促進(jìn)?！　　?/pre>








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