中國稅制實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　稅收制度從結(jié)構(gòu)上分析，是指一國各種稅收及其要素的構(gòu)成體系。如從法律角度來看，可定義為一國稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的通稱。其主要作用是要從立法上解決稅種體系的設(shè)置和征管制度的配套，即對(duì)什么征稅、征多少、如何征以及由誰納的問題，是征稅、納稅的法律依據(jù)。

書籍目錄

第1篇 中國稅制實(shí)務(wù)處理原理
第1章 總論
1.1 中國稅制實(shí)務(wù)處理的基本內(nèi)涵
1.1.1 稅收制度
1.1.2 稅收會(huì)計(jì)
1.1.3 納稅會(huì)計(jì)
1.1.4 稅收制度、稅收會(huì)計(jì)、納稅會(huì)計(jì)三者之間的關(guān)系
1.2 稅制實(shí)務(wù)處理的研究對(duì)象和特點(diǎn)
1.2.1 稅制的研究對(duì)象及特點(diǎn)
1.2.2 稅收會(huì)計(jì)的研究對(duì)象及特點(diǎn)
1.2.3 納稅會(huì)計(jì)的研究對(duì)象及特點(diǎn)
1.3 涉稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理的基本原則
1.3.1 稅收會(huì)計(jì)的基本原則
1.3.2 納稅會(huì)計(jì)的基本原則
復(fù)習(xí)思考題
第2章 稅制的基礎(chǔ)知識(shí)
2.1 稅收法律關(guān)系
2.1.1 稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)
2.1.2 稅收法律關(guān)系的構(gòu)成
2.1.3 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅
2.2 稅制要素及我國現(xiàn)行稅制體系
2.2.1 稅制要素
2.2.2 我國現(xiàn)行稅制體系
2.3 稅收征、繳的一般程序
2.3.1 稅務(wù)登記
2.3.2 納稅申報(bào)
2.3.3 稅款繳納
2.3.4 納稅檢查
2.3.5 違法違章處理
復(fù)習(xí)思考題
第2篇 流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)
第3章 增值稅及其納稅會(huì)計(jì)處理
3.1 增值稅概述
3.1.1 增值稅的含義及分類
3.1.2 增值稅的征稅范圍和納稅義務(wù)人
3.1.3 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅期限
3.1.4 納稅地點(diǎn)
3.2 應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.2.1 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
3.2.2 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
3.2.3 一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.2.4 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.3 增值稅會(huì)計(jì)核算的專用憑證、賬簿、報(bào)表
3.3.1 增值稅專用發(fā)票
3.3.2 一般納稅人會(huì)計(jì)核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目和賬簿
3.3.3 一般納稅人的增值稅報(bào)表
3.3.4 小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目及其納稅申報(bào)表
3.4 增值稅的納稅會(huì)計(jì)處理
3.4.1 購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的賬務(wù)處理
3.4.2 銷售貨物和提供勞務(wù)的賬務(wù)處理
3.4.3 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
3.4.4 視同銷售的賬務(wù)處理
3.4.5 出口貨物的退稅政策及其賬務(wù)處理
3.4.6 繳納增值稅的賬務(wù)處理
復(fù)習(xí)思考題
第4章 消費(fèi)稅及其納稅會(huì)計(jì)處理
4.1 消費(fèi)稅概述
4.1.1 消費(fèi)稅的含義
4.1.2 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人
4.1.3 消費(fèi)稅的稅目和稅率
4.1.4 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅環(huán)節(jié)
……
第3篇 所得稅會(huì)計(jì)
第4篇 其他稅種、稅收會(huì)計(jì)及稅收征管
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   2.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)： （1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍： （2）研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例； （3）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例； （4）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例； （5）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。 《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法由國務(wù)院科技、財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制定，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。 3.民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。但對(duì)民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅。 4.企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。 （1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用。研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。 （2）安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。這是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。 5.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。 這是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 6.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。 固定資產(chǎn)，包括：由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于《實(shí)施條例》第60條規(guī)定折舊年限的60％；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

編輯推薦

《21世紀(jì)高等院校經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)核心課程教材:中國稅制實(shí)務(wù)》是在已出版的基礎(chǔ)上，增加了近幾年稅制改革的最新內(nèi)容，并使之不斷完善修訂而成的，具有內(nèi)容更新、結(jié)構(gòu)更合理、差錯(cuò)率更低等特點(diǎn)，使之更符合教學(xué)實(shí)際。

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