中國稅制實務(wù)

內(nèi)容概要

　　稅收制度從結(jié)構(gòu)上分析，是指一國各種稅收及其要素的構(gòu)成體系。如從法律角度來看，可定義為一國稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的通稱。其主要作用是要從立法上解決稅種體系的設(shè)置和征管制度的配套，即對什么征稅、征多少、如何征以及由誰納的問題，是征稅、納稅的法律依據(jù)。

書籍目錄

第1篇 中國稅制實務(wù)處理原理
第1章 總論
1.1 中國稅制實務(wù)處理的基本內(nèi)涵
1.1.1 稅收制度
1.1.2 稅收會計
1.1.3 納稅會計
1.1.4 稅收制度、稅收會計、納稅會計三者之間的關(guān)系
1.2 稅制實務(wù)處理的研究對象和特點
1.2.1 稅制的研究對象及特點
1.2.2 稅收會計的研究對象及特點
1.2.3 納稅會計的研究對象及特點
1.3 涉稅會計實務(wù)處理的基本原則
1.3.1 稅收會計的基本原則
1.3.2 納稅會計的基本原則
復(fù)習(xí)思考題
第2章 稅制的基礎(chǔ)知識
2.1 稅收法律關(guān)系
2.1.1 稅收法律關(guān)系的概念和特點
2.1.2 稅收法律關(guān)系的構(gòu)成
2.1.3 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅
2.2 稅制要素及我國現(xiàn)行稅制體系
2.2.1 稅制要素
2.2.2 我國現(xiàn)行稅制體系
2.3 稅收征、繳的一般程序
2.3.1 稅務(wù)登記
2.3.2 納稅申報
2.3.3 稅款繳納
2.3.4 納稅檢查
2.3.5 違法違章處理
復(fù)習(xí)思考題
第2篇 流轉(zhuǎn)稅會計
第3章 增值稅及其納稅會計處理
3.1 增值稅概述
3.1.1 增值稅的含義及分類
3.1.2 增值稅的征稅范圍和納稅義務(wù)人
3.1.3 納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅期限
3.1.4 納稅地點
3.2 應(yīng)納稅額的計算
3.2.1 當(dāng)期銷項稅額的計算
3.2.2 當(dāng)期進項稅額的計算
3.2.3 一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算
3.2.4 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
3.3 增值稅會計核算的專用憑證、賬簿、報表
3.3.1 增值稅專用發(fā)票
3.3.2 一般納稅人會計核算應(yīng)設(shè)置的會計科目和賬簿
3.3.3 一般納稅人的增值稅報表
3.3.4 小規(guī)模納稅人會計核算應(yīng)設(shè)置的會計科目及其納稅申報表
3.4 增值稅的納稅會計處理
3.4.1 購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的賬務(wù)處理
3.4.2 銷售貨物和提供勞務(wù)的賬務(wù)處理
3.4.3 進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
3.4.4 視同銷售的賬務(wù)處理
3.4.5 出口貨物的退稅政策及其賬務(wù)處理
3.4.6 繳納增值稅的賬務(wù)處理
復(fù)習(xí)思考題
第4章 消費稅及其納稅會計處理
4.1 消費稅概述
4.1.1 消費稅的含義
4.1.2 消費稅的納稅義務(wù)人
4.1.3 消費稅的稅目和稅率
4.1.4 消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅環(huán)節(jié)
……
第3篇 所得稅會計
第4篇 其他稅種、稅收會計及稅收征管
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   2.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)： （1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍： （2）研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例； （3）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例； （4）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例； （5）高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。 《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法由國務(wù)院科技、財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制定，報國務(wù)院批準后公布施行。 3.民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。但對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅。 4.企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。 （1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用。研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計人當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。 （2）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。這是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。 5.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。 這是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 6.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。 固定資產(chǎn)，包括：由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于《實施條例》第60條規(guī)定折舊年限的60％；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

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