稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與模型應(yīng)用

內(nèi)容概要

　　《稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與模型應(yīng)用》對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)理論和操作流程進(jìn)行闡述，并著重站在地稅角度結(jié)合實(shí)踐，列舉了大量案例與分析，對實(shí)際工作的開展具有指導(dǎo)意義，對國稅系統(tǒng)稅源管理專業(yè)化也有一定借鑒意義?！抖愂诊L(fēng)險(xiǎn)管理與模型應(yīng)用》共分十八章，第一章主要內(nèi)容是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)理論，對稅收風(fēng)險(xiǎn)的概念及形成原因進(jìn)行分析，闡述了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和基本原則，列舉了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在國內(nèi)的發(fā)展歷程、國外的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；第二章全面介紹了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，主要包括稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與規(guī)劃，情報(bào)管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識別、等級排序和推送、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和反饋、監(jiān)督與評價(jià)，深入研究稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的方式方法及配套措施；第三章從理論角度講述稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和稅收風(fēng)險(xiǎn)識別模型，并對常見稅收風(fēng)險(xiǎn)情形和常用稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行列舉；從第四章到第十八章從地稅機(jī)關(guān)征管涉及的主要行業(yè)、主要稅種講述模型及應(yīng)用案例，包括房地產(chǎn)業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例、建筑業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例、交通運(yùn)輸業(yè)(道路貨運(yùn)業(yè))稅收風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例、服務(wù)業(yè)(旅店、餐飲、廣告)稅收風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例、銀行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例、制造業(yè)(紡織業(yè))稅收風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例、商業(yè)(零售業(yè))稅收風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例、個人所得稅風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例、房產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例、土地使用稅風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例、城市維護(hù)建設(shè)稅等風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例、印花稅風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例等，通過實(shí)際案例的形式展現(xiàn)行業(yè)及單戶的風(fēng)險(xiǎn)分析、推送、應(yīng)對和實(shí)際成效。

書籍目錄

第一章　稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論
　第一節(jié)　稅收風(fēng)險(xiǎn)概述
　第二節(jié)　稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的一般分析
　第三節(jié)　國外稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)
第二章　稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程
　第一節(jié)　稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的總體框架
　第二節(jié)　稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的具體流程
　第三節(jié)　稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的配套措施
第三章　稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與模型
　第一節(jié)　稅收風(fēng)險(xiǎn)情形的收集
　第二節(jié)　稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的設(shè)定
　第三節(jié)　稅收風(fēng)險(xiǎn)模型的構(gòu)建
第四章　房地產(chǎn)業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例
　第一節(jié)　行業(yè)介紹
　第二節(jié)　主要稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)識別模型
　第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估案例
第五章　建筑業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例
　第一節(jié)　行業(yè)介紹
　第二節(jié)　主要稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)識別模型
　第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估案例
第六章　道路貨運(yùn)業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例
　第一節(jié)　行業(yè)介紹
　第二節(jié)　主要稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)識別模型
　第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估案例
第七章　旅店業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例
　第一節(jié)　行業(yè)介紹
　第二節(jié)　主要稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)識別模型
　第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估案例
第八章　餐飲業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例
　第一節(jié)　行業(yè)介紹
　第二節(jié)　主要稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)識別模型
　第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估案例
第九章　廣告業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例
　第一節(jié)　行業(yè)介紹
　第二節(jié)　主要稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)識別模型
　第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估案例
第十章　銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例
　第一節(jié)　行業(yè)介紹
　第二節(jié)　主要稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)識別模型
　第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估案例
第十一章　紡織行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評估模型與案例
　第一節(jié)　行業(yè)介紹
　第二節(jié)　主要稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估模型
　第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估案例
第十二章　商業(yè)零售業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評估模型與案例
　第一節(jié)　行業(yè)介紹
　第二節(jié)　主要稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估模型
　第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估案例
第十三章　企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例
　第一節(jié)　適用范圍介紹
　第二節(jié)　主要稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)識別模型
　第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估案例
第十四章　個人所得稅風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例
　第一節(jié)　適用范圍介紹
　第二節(jié)　主要稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)識別模型
　第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估案例
第十五章　房產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例
　第一節(jié)　適用范圍介紹
　第二節(jié)　主要稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)識別模型
　第四節(jié)　房產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)評估案例
第十六章　城鎮(zhèn)土地使用稅風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例
　第一節(jié)　適用范圍介紹
　第二節(jié)　主要稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)識別模型
　第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估案例
第十七章　城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加風(fēng)險(xiǎn)識別模型與案例
　第一節(jié)　適用范圍介紹
　第二節(jié)　主要稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)識別模型
　第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估案例
第十八章　印花稅風(fēng)險(xiǎn)評估模型與案例
　第一節(jié)　適用范圍介紹
　第二節(jié)　主要稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域
　第三節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)識別模型
　第四節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估案例
主要參考文獻(xiàn)
后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   ③比較的內(nèi)容是由比較的目的確定的，而且這種目的是預(yù)置的，不是隨機(jī)的。也就是說，在進(jìn)行比較之前，首先必須明確需要比較的項(xiàng)目、內(nèi)容以及所要達(dá)到的目的。不同的比較目的，數(shù)據(jù)的采集方向和運(yùn)用的比較分析方法也是不同的。 ④比較分析的差異，只是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，作為一種風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行推送，由風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對部門進(jìn)行分析、驗(yàn)證和核實(shí)。 ⑤比較分析法可以按照同行業(yè)同納稅人類型、同稅種根據(jù)時間軸縱向比較，也可以按照不同地區(qū)橫向比較。在應(yīng)用比較分析法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別時，必須堅(jiān)持指標(biāo)口徑一致的基本原則。比如，在應(yīng)用稅負(fù)指標(biāo)進(jìn)行行業(yè)比較時，分母可以是企業(yè)申報(bào)的銷售收入，也可以用統(tǒng)計(jì)局公布的行業(yè)增加值。不論是銷售收入還是增加值，都有其合理性，但也有其弊端。進(jìn)行縱向或橫向比較時，主要關(guān)注相對關(guān)系，而不是稅負(fù)的絕對值。 （2）控制計(jì)算法。 控制計(jì)算法，又稱數(shù)學(xué)計(jì)算法或平衡分析法，是指運(yùn)用可靠的或科學(xué)測定的數(shù)據(jù)，利用數(shù)學(xué)等式原理來推測、證實(shí)相關(guān)資料是否正確，從而發(fā)現(xiàn)問題的一種風(fēng)險(xiǎn)識別分析方法。常用的方法有：以產(chǎn)控耗、以耗控產(chǎn)、以產(chǎn)控銷、以支控銷等。 概括而言，控制計(jì)算法的基本程序主要包括： ①確定需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)。需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)和目標(biāo)，是指風(fēng)險(xiǎn)識別人員在分析過程中根據(jù)工作目的和要求，以求證某些事項(xiàng)是否客觀存在并正確的實(shí)際事件。如分析稅收負(fù)擔(dān)率的實(shí)際情況時，必須將企業(yè)一定時期履行納稅義務(wù)的具體事項(xiàng)確定下來，而這一具體事項(xiàng)可以是企業(yè)全部經(jīng)營的稅收負(fù)擔(dān)率，也可以是營業(yè)稅稅收負(fù)擔(dān)率，或者是所得稅稅收負(fù)擔(dān)率。 ②確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)，采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的相關(guān)數(shù)據(jù)。需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)一經(jīng)確定，就必須根據(jù)被分析事項(xiàng)的特征，確定相應(yīng)的參數(shù)，同時采集供分析實(shí)體的相關(guān)數(shù)據(jù)。確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)，可以是企業(yè)同期比較值，也可以是行業(yè)平均值。如分析稅收負(fù)擔(dān)率時，必須獲得企業(yè)同期比較值，或者行業(yè)平均值，同時，采集具有可比性的相關(guān)數(shù)據(jù)。 ③建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型。建立數(shù)學(xué)模型，是控制計(jì)算法的基本條件。對同一事項(xiàng)進(jìn)行分析比較可以有多種不同的方法，也可以建立多種數(shù)學(xué)分析模型。如在分析企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率時，為了求得銷售對所得稅應(yīng)納稅額影響的足夠支持，以一定時期企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅和同期實(shí)現(xiàn)的銷售收入為基本依據(jù)，考慮和分析同期銷售變動對企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的影響。這樣，建立的數(shù)學(xué)模型更能反映企業(yè)真實(shí)的企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率，更易于發(fā)現(xiàn)問題。 ④數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。建立數(shù)學(xué)模型，是正確運(yùn)用控制計(jì)算法的關(guān)鍵。根據(jù)控制計(jì)算法所得到的數(shù)據(jù)，與企業(yè)實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行比較而出現(xiàn)的差異，需要通過進(jìn)一步核實(shí)才能確定是否對稅收構(gòu)成實(shí)際影響。

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