中國(guó)稅制

內(nèi)容概要

　　《中國(guó)稅制》緊密結(jié)合我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展實(shí)際，吸收稅收制度研究的最新成果，反映稅制改革的最新動(dòng)向，全面闡述了稅收制度的理論和實(shí)務(wù)，內(nèi)容新穎，體例獨(dú)特，案例豐富，實(shí)用性強(qiáng)。
　　《中國(guó)稅制》共五篇十九章。第一篇為稅收制度基礎(chǔ)理論，包括稅收制度概論和稅收制度改革兩章，闡述了稅收制度的概念、稅收制度的構(gòu)成要素、稅收分類、稅制結(jié)構(gòu)、稅收管理體制以及我國(guó)稅收制度的沿革及改革展望。第二篇至第五篇為貨物和勞務(wù)稅制、所得稅制、財(cái)產(chǎn)稅制以及其他稅種，不儀詳盡介紹了現(xiàn)行17個(gè)稅種的構(gòu)成要素及稅款的計(jì)算與繳納等具體規(guī)定，而且還深入分析了貨物和勞務(wù)稅、所得稅以及財(cái)產(chǎn)稅的概念、特點(diǎn)、類型及經(jīng)濟(jì)社會(huì)效應(yīng)。

作者簡(jiǎn)介

姚林香，女，1965年出生，江西南昌人?，F(xiàn)為江西財(cái)經(jīng)大學(xué)公共管理學(xué)院教授、碩士生導(dǎo)師，江西省高校中青年學(xué)科帶頭人。兼任江西省地方稅務(wù)研究會(huì)理事、江西省國(guó)際稅收研究會(huì)理事。1987年7月、2005年3月、2006年6月分別獲得江西財(cái)經(jīng)學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位、浙江大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士學(xué)位、江西財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位。1987年畢業(yè)留校任教至今，主要研究方向?yàn)樨?cái)稅理論與政策。近年來(lái)，公開(kāi)發(fā)表論文10余篇；主編、副主編、參編專著及教材10余部；主持、參加國(guó)家及省部級(jí)課題10余項(xiàng)。 王喬，男，1960年9月出生，現(xiàn)為江西財(cái)經(jīng)大學(xué)校長(zhǎng)，教授、博士生導(dǎo)師，江西省高校學(xué)科帶頭人。近年來(lái)，在《稅務(wù)研究》等稅收學(xué)術(shù)刊物上公開(kāi)發(fā)表論文四十余篇，主持完成財(cái)政部、江西省社科規(guī)劃辦等多項(xiàng)省部級(jí)課題，多次獲得省部級(jí)優(yōu)秀成果獎(jiǎng)。主編《地方稅學(xué)》、《國(guó)際稅收》、《中國(guó)稅收若干問(wèn)題》、《中國(guó)稅收環(huán)境研究》、《上市公司治理與股權(quán)再融資》、《非稅收入管理問(wèn)題研究》等多本專著和教材。

書籍目錄

第一篇　稅收制度基礎(chǔ)理論
　第一章　稅收制度概論
　第二章　稅收制度改革
第二篇　貨物和勞務(wù)稅制
　第三章　貨物和勞務(wù)稅概論
　第四章　增值稅
　第五章　消費(fèi)稅
　第六章　營(yíng)業(yè)稅
　第七章　城市維護(hù)建設(shè)稅
　第八章　關(guān)稅
第三篇　所得稅制
　第九章　所得稅概論
　第十章　企業(yè)所得稅
　第十一章　個(gè)人所得稅法
第四篇　財(cái)產(chǎn)稅制
　第十二章　財(cái)產(chǎn)稅概論
　第十三章　房產(chǎn)稅
　第十四章　城鎮(zhèn)土地使用稅
　第十五章　車船稅
第五篇　其他稅種
　第十六章　土地增值稅
　第十七章　資源稅
　第十八章　印花稅
　第十九章　契稅、車輛購(gòu)置稅及耕地占用稅
參考文獻(xiàn)
后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   （一）生產(chǎn)型增值稅 生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價(jià)值外，還包括當(dāng)期計(jì)入成本的外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤(rùn)等理論增值額和折舊額之和。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來(lái)看，這一課稅基數(shù)大體相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計(jì)口徑，所以稱為生產(chǎn)型增值稅。 此種類型的增值稅其法定增值額大于理論增值額，對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅。這種類型的增值稅雖然不利于鼓勵(lì)投資，但卻可以保證財(cái)政收入。 （二）收入型增值稅 收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)人產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金和利潤(rùn)等各增值項(xiàng)目之和。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來(lái)看，這一課稅基數(shù)相當(dāng)于國(guó)民收入部分，故稱為收入型增值稅。 此種類型增值稅其法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅，但由于外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款是以計(jì)提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價(jià)值的，且轉(zhuǎn)入部分沒(méi)有合法的外購(gòu)憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來(lái)困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。 （三）消費(fèi)型增值稅 消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷售額扣除外購(gòu)的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來(lái)看，這一課稅基數(shù)僅限于消費(fèi)資料價(jià)值的部分，故稱為消費(fèi)型增值稅。 此種類型的增值稅在購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增加，會(huì)減少財(cái)政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法，因?yàn)閼{固定資產(chǎn)的外購(gòu)發(fā)票可以一次將其已納稅款全部扣除，既便于操作，也便于管理，所以是三種類型中最便捷、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。 五、增值稅的作用 （一）有利于保證財(cái)政收入及時(shí)、穩(wěn)定地增長(zhǎng) 增值稅實(shí)行普遍征收，其課稅范圍涉及社會(huì)的生產(chǎn)、流通、消費(fèi)、勞務(wù)等諸多生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，凡從事貨物銷售、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，只要取得增值額都要繳納增值稅，稅基極為廣泛。增值稅在貨物銷售或應(yīng)稅勞務(wù)提供的環(huán)節(jié)課稅，其稅款隨同銷售額一并向購(gòu)買方收取。納稅人不必“墊付”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金繳稅，可以保證財(cái)政收入的及時(shí)入庫(kù)。增值稅不受生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)變化的影響，使收入具有穩(wěn)定性。此外，增值稅實(shí)行購(gòu)進(jìn)扣稅法和發(fā)貨票注明稅款抵扣，使購(gòu)銷單位之間形成相互制約的關(guān)系，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅情況交叉稽核，防止偷逃稅的發(fā)生。

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《中國(guó)稅制》緊密結(jié)合我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展實(shí)際，吸收稅收制度研究的最新成果，反映稅制改革的最新動(dòng)向，全面闡述了稅收制度的理論和實(shí)務(wù)，內(nèi)容新穎，體例獨(dú)特，案例豐富，實(shí)用性強(qiáng)?！吨袊?guó)稅制》由王喬、姚林香主編。

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