稅務(wù)會計(jì)學(xué)

內(nèi)容概要

教材是教師講授理論的基本依據(jù)，是學(xué)生學(xué)習(xí)知識的基本材料。教材之于教學(xué)，無異于工具之于生產(chǎn)勞動(dòng)。“工欲善其事，必先利其器”，我們希望編寫并提供一本能滿足師生之所需的教材。為此，在教材編寫過程中力求做到：
第一，思想性與政策性兼容。稅務(wù)會計(jì)學(xué)是融會計(jì)與稅法于一體的一門邊緣學(xué)科，既要注重闡述會計(jì)學(xué)與稅收學(xué)的最基本理論和方法，又要特別注意貫徹國家最新的政策與法規(guī)，教材自始至終以稅收法律制度為準(zhǔn)繩，并體現(xiàn)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的要求。
第二，理論性與可操作性并重。教材對于稅務(wù)會計(jì)的各種基本理論、方法和技能，既要講清其概念原理，又要設(shè)計(jì)必要的案例進(jìn)行說明，努力做到簡明扼要，通俗易懂。
第三，現(xiàn)實(shí)性與超前性兼顧。在闡述現(xiàn)行的理論、方法與政策法規(guī)的基礎(chǔ)上，適當(dāng)介紹某些現(xiàn)在尚未使用，但將來很可能要運(yùn)用的新的理論方法與政策法規(guī)。
第四，強(qiáng)調(diào)適用性與實(shí)用性。本教材是為大學(xué)會計(jì)學(xué)專業(yè)的本、?？粕帉懙?，也適用于經(jīng)濟(jì)學(xué)類和管理學(xué)類的其他專業(yè)；同時(shí)，對企業(yè)財(cái)會人員進(jìn)行納稅與會計(jì)處理，以及參加注冊會計(jì)師和注冊稅務(wù)師考試的應(yīng)試者也具有參考和指導(dǎo)作用。

書籍目錄

第一章　稅務(wù)會計(jì)概論
　第一節(jié) 稅務(wù)會計(jì)的基本概念
　第二節(jié) 稅務(wù)會計(jì)的特點(diǎn)
　第三節(jié) 稅務(wù)會計(jì)的職能、作用和任務(wù)
　第四節(jié) 稅務(wù)會計(jì)核算的基本方法
第二章　稅收制度概論
　第一節(jié) 稅收制度概念和稅制結(jié)構(gòu)
　第二節(jié) 稅收制度構(gòu)成要素
　第三節(jié) 稅務(wù)管理制度
　第四節(jié) 稅款征收制度
　第五節(jié) 稅務(wù)檢查與稅務(wù)代理制度
　第六節(jié) 納稅人的權(quán)利和義務(wù)規(guī)定
　第七節(jié) 稅收法律責(zé)任
第三章　增值稅會計(jì)
 第一節(jié) 增值稅概述
 第二節(jié) 增值稅的計(jì)算與征收管理
 第三節(jié) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其調(diào)整的會計(jì)處理
 第四節(jié) 增值稅銷項(xiàng)稅額及其調(diào)整的會計(jì)處理
 第五節(jié) 增值稅減免、上交與結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)處理
 第六節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的會計(jì)處理
 第七節(jié) 應(yīng)交增值稅明細(xì)表的編制
第四章 消費(fèi)稅會計(jì)
 第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
　第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算與征收管理
　第三節(jié) 消費(fèi)稅的會計(jì)處理
第五章　營業(yè)稅會計(jì)
 第一節(jié) 營業(yè)稅概述
 第二節(jié) 營業(yè)稅的計(jì)算與征收管理
 第三節(jié) 營業(yè)稅的會計(jì)處理
第六章　關(guān)稅會計(jì)
 第一節(jié) 關(guān)稅概述
 第二節(jié) 關(guān)稅的計(jì)算與征收管理
 第三節(jié) 關(guān)稅的會計(jì)處理
第七章 企業(yè)所得稅概述
 第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的基本要素
 第三節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算
 第四節(jié) 企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納
第八章　所得稅會計(jì)
　第一節(jié) 所得稅會計(jì)的理論基礎(chǔ)
　第二節(jié) 所得稅的確認(rèn)、計(jì)量與列報(bào)
　第三節(jié) 所得稅會計(jì)核算
第九章　個(gè)人所得稅會計(jì)
 第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述
 第二節(jié) 個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納方式
 第三節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算
 第四節(jié) 個(gè)人所得稅的會計(jì)處理
第十章　資源稅類會計(jì)
 第一節(jié) 資源稅會計(jì)
　……
第十一章　財(cái)產(chǎn)稅會計(jì)
第十二章　行為目的稅會計(jì)
第十三章　稅務(wù)籌劃原理及其應(yīng)用

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   稅收是強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c國民收入分配的形式。那么，國家與納稅人應(yīng)該征（繳）什么稅、征（繳）多少稅、怎樣征（繳）稅才能既符合法律規(guī)定又符合納稅人利益？這促使征納雙方共同去尋找一種特定的核算與籌劃的工具。于是，稅務(wù)會計(jì)便應(yīng)運(yùn)而生。一般而言，生產(chǎn)力的發(fā)展和國家的出現(xiàn)是稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)，而稅收的征收則是稅務(wù)會計(jì)產(chǎn)生的前提。 從會計(jì)發(fā)展史上看，我國古代的“官廳會計(jì)”比“民間會計(jì)”早上千年?！肮購d會計(jì)”實(shí)際上就是一種核算與監(jiān)督國家稅收的收入與支出活動(dòng)的會計(jì)。公元前18世紀(jì)的古巴比倫王國，也有記錄納稅人向國家繳稅的會計(jì)。但是，在資本主義社會以前的國家稅收，其顯著特點(diǎn)：一是專制，即在法律上只規(guī)定了征稅者的權(quán)力，納稅人無正當(dāng)利益可言；二是稅制簡單，不可能對納稅人的會計(jì)核算提出具體的要求，國家征多少，納稅人繳多少便可以了。在這種納稅環(huán)境下，沒必要也不可能要求納稅人提供納稅的原始記錄和對納稅計(jì)量形成規(guī)范的體系。事實(shí)上，我國古代的“官廳會計(jì)”，以及古巴比倫王國的繳稅會計(jì)只是一種稅收會計(jì)、政府會計(jì)（或預(yù)算會計(jì)），不過在一定程度上也包含了稅務(wù)會計(jì)的某些因素。因此，可以把它們看做稅務(wù)會計(jì)的萌芽。 隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展，特別是資本主義制度的確立，稅務(wù)會計(jì)在稅收和財(cái)務(wù)會計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)上逐步產(chǎn)生和發(fā)展起來。18世紀(jì)末，英國首創(chuàng)了所得稅。到了19世紀(jì)，隨著所得稅制度的不斷完善，許多資本主義國家逐漸以所得稅取代流轉(zhuǎn)稅，所得稅成為了各國稅收體系中的主體稅種。對所得課稅因其計(jì)稅依據(jù)和稅款的形成直接涉及企業(yè)的經(jīng)營、投資與籌資，以及企業(yè)的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售或商品流轉(zhuǎn)的全過程。同時(shí)，各國稅法與會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度的適度分離，使得以會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度為依據(jù)核算的利潤與按稅法規(guī)定所確定的應(yīng)稅所得額之間形成了差異。為此，加強(qiáng)所得納稅核算、調(diào)整稅務(wù)的會計(jì)處理日趨重要。這時(shí)，所得稅會計(jì)便應(yīng)運(yùn)而生。 1954年法國開征增值稅，并在以后的20多年內(nèi)迅速遍及世界各主要國家，成為各國的主體稅種。由于增值稅征收方法的特殊性和復(fù)雜性，為稅務(wù)會計(jì)提供了更加豐富的內(nèi)容和提出了更高的要求，并使稅務(wù)會計(jì)從計(jì)算方法、核算形式等方面與之相適應(yīng)，即要求企業(yè)在會計(jì)憑證和賬簿體系中提供反映收入的形式、物化勞動(dòng)轉(zhuǎn)移的價(jià)值，以及轉(zhuǎn)移價(jià)值中所包含的已繳增值稅額的信息，據(jù)此來確定增值額，并準(zhǔn)確地計(jì)算繳納企業(yè)應(yīng)納的增值稅。1980年，法國、德國、意大利等歐共體國家頒布1～7號會計(jì)指令，標(biāo)志著稅務(wù)會計(jì)正式從財(cái)務(wù)會計(jì)中獨(dú)立出來，成為一門專業(yè)會計(jì)。

編輯推薦

《稅務(wù)會計(jì)學(xué)》是為了適應(yīng)新世紀(jì)會計(jì)教學(xué)的需要，由長期在高等院校從事稅務(wù)會計(jì)教學(xué)的教師集體編寫的一本專業(yè)會計(jì)教材。在本教材編寫過程中力求做到：思想性與政策性兼容、理論性與可操作性并重、現(xiàn)實(shí)性與超前性兼顧，并強(qiáng)調(diào)適用性與實(shí)用性。

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