企業(yè)稅收遵從成本

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)稅收遵從成本：理論與實證》在對前人特別是國外近20年來稅收遵從成本研究成果和進(jìn)展進(jìn)行較為全面的述評的基礎(chǔ)上，以企業(yè)作為研究對象，從理論和實證兩個方面對稅收遵從成本進(jìn)行較系統(tǒng)的研究，初步呈現(xiàn)我國企業(yè)稅收遵從成本的概況。

作者簡介

薛菁，女，福建福州市人，副教授。畢業(yè)于上海財經(jīng)大學(xué)財政系，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位。主要研究方向：財政稅收理論與實踐。已在《中國行政管理》、《財經(jīng)理論與實踐》、《社會科學(xué)輯刊》等學(xué)術(shù)期刊上發(fā)表論文40多篇。

書籍目錄

第一章  導(dǎo)論
  第一節(jié)  選題的研究意義
    一、理論意義
    二、實踐意義
  第二節(jié)  國內(nèi)外研究現(xiàn)狀述評
    一、國外研究現(xiàn)狀述評
    二、國內(nèi)研究現(xiàn)狀述評
  第三節(jié)  本書思路與結(jié)構(gòu)安排
  第四節(jié)  本書主要創(chuàng)新點
    一、研究視角的創(chuàng)新
    二、研究內(nèi)容的創(chuàng)新
    三、研究方法的創(chuàng)新
  第五節(jié)  相關(guān)概念的界定
    一、相關(guān)概念
    二、稅收遵從成本與征收成本、經(jīng)濟(jì)成本的關(guān)系
第二章  稅收遵從成本基本理論
  第一節(jié)  稅收遵從成本研究的理論溯源
    一、西方課稅原則
    二、稅制優(yōu)化理論的動態(tài)發(fā)展
    三、納稅人權(quán)利保護(hù)運動
  第二節(jié)  稅收遵從成本的構(gòu)成
    一、時間成本(17ime Costs)
    二、貨幣成本(Money Costs)
    三、心理成本(Physical Costs)
    四、稅收籌劃成本(Costs of Tax Planning)
    五、其他成本
  第三節(jié)  稅收遵從成本的分類
    一、社會遵從成本(SCC)和納稅人遵從成本(TCC)
    二、臨時性遵從成本和經(jīng)常性遵從成本
    三、內(nèi)部成本和外部成本
    四、強(qiáng)制性遵從成本和自愿性遵從成本
    五、制度性遵從成本與實施性遵從成本
  第四節(jié)  稅收遵從成本的測算
    一、稅收遵從成本的測算公式
    二、稅收遵從成本測算數(shù)據(jù)資料來源
第三章  我國企業(yè)稅收遵從成本現(xiàn)狀
  第一節(jié)  我國企業(yè)納稅的基本制度規(guī)定
    一、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的稅種
    二、企業(yè)應(yīng)遵守的稅收管理程序及要求
  第二節(jié)  我國企業(yè)稅收遵從成本的構(gòu)成及測算方法
    一、時間成本構(gòu)成與測算
    二、貨幣成本的構(gòu)成與測算
    三、稅收籌劃成本的構(gòu)成和測算
    四、其他成本的構(gòu)成和測算
    五、稅收遵從收益構(gòu)成和測算
  第三節(jié)  我國企業(yè)稅收遵從成本現(xiàn)狀實證研究
    一、調(diào)查設(shè)計和說明
    二、調(diào)查結(jié)果與分析
  第四節(jié)  我國企業(yè)稅收遵從成本特征總結(jié)
    一、我國企業(yè)稅收遵從成本的規(guī)模特征
    二、我國企業(yè)稅收遵從成本的結(jié)構(gòu)特征
    三、我國企業(yè)稅收遵從成本的相關(guān)性特征
第四章  企業(yè)稅收遵從成本影響效應(yīng)
  第一節(jié)  稅收遵從成本對企業(yè)稅收遵從度的影響效應(yīng)
    一、稅收遵從成本對個人納稅人稅收遵從影響的理論分析——基于A—S模型
    二、稅收遵從成本對企業(yè)稅收遵從影響的理論分析——基于企業(yè)逃稅模型
    三、稅收遵從成本對我國企業(yè)稅收遵從度影響的實證研究
  第二節(jié)  稅收遵從成本對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出的影響效應(yīng)
第五章  企業(yè)稅收遵從成本影響因素
  第一節(jié)  稅收遵從成本影響因素的理論分析
    一、稅制與稅收遵從成本
    二、稅法與稅收遵從成本
    三、稅收征管與稅收遵從成本
    四、稅收籌劃與稅收遵從成本
    五、稅務(wù)腐敗與稅收遵從成本
    六、稅務(wù)代理與稅收遵從成本
    七、納稅人與稅收遵從成本
  第二節(jié)  我國企業(yè)稅收遵從成本影響因素實證研究
    一、問卷設(shè)計與數(shù)據(jù)來源
    二、影響企業(yè)稅收遵從成本關(guān)鍵因素的因子分析過程
    三、我國企，業(yè)稅收遵從成本影響因素實證結(jié)果分析
第六章  降低我國企業(yè)稅收遵從成本思考
  第一節(jié)  完善稅收征管制度，降低企業(yè)稅收遵從成本
    一、國外以征管手段現(xiàn)代化降低稅收遵從成本的實踐
    二、國外以納稅服務(wù)的優(yōu)質(zhì)化降低稅收遵從成本的實踐
    三、從降低企業(yè)稅收遵從成本角度看我國稅收征管制度的完善
  第二節(jié)  簡化稅制，降低企業(yè)稅收遵從成本
    一、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)
    二、盡最大努力保證稅法的穩(wěn)定性
    三、簡化、規(guī)范稅法條文
    四、建立考慮稅收遵從成本的稅收決策機(jī)制
  第三節(jié)  優(yōu)化稅收環(huán)境，降低企業(yè)稅收遵從成本
    一、防治稅務(wù)腐敗，消除企業(yè)稅收遵從的賄賂成本
    二、完善稅務(wù)代理制度，節(jié)約企業(yè)稅收遵從時間成本
  第四節(jié)  提高企業(yè)稅務(wù)管理能力，降低稅收遵從成本
    一、增強(qiáng)企業(yè)稅收遵從成本意識
    二、健全企業(yè)納稅管理制度
    三、提高辦稅人員素質(zhì)
第七章  結(jié)論與展望
  第一節(jié)  本書研究總結(jié)
    一、稅收遵從成本研究的理論概述
    二、我國企業(yè)稅收遵從成本現(xiàn)狀
    三、企業(yè)稅收遵從成本的影響效應(yīng)
    四、我國企業(yè)稅收遵從成本的影響因素
    五、降低我國企業(yè)稅收遵從成本的可行之策
  第二節(jié)  研究存在的不足與展望
    一、研究內(nèi)容有待更加深入
    二、研究方法有待更加科學(xué)
    三、研究資料有待更加全面、可靠
附錄1  企業(yè)稅收遵從成本問卷調(diào)查表
附錄2  被調(diào)查企業(yè)2008年度稅收遵從成本數(shù)據(jù)
附錄3  影響企業(yè)稅收遵從度的公共因子得分
參考文獻(xiàn)
后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：（二）賬簿、憑證、發(fā)票的管理對賬簿、憑證、發(fā)票的管理貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營活動中，是稅收遵從活動的基礎(chǔ)工作。企業(yè)必須遵守的規(guī)定有：（1）企業(yè)要按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；使用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（3）企業(yè)必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。（4）企業(yè)要根據(jù)適用的發(fā)票領(lǐng)購方式，辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，按規(guī)定交納發(fā)票工本費，加強(qiáng)發(fā)票管理，建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，定期向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票的使用情況。（5）納稅人應(yīng)當(dāng)安裝、使用稅控裝置。（三）納稅申報納稅申報是稅收征收管理的一項重要制度，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。納稅申報的主要內(nèi)容有兩項：一是納稅申報表或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表。企業(yè)主要的納稅申報表有：（1）增值稅納稅申報表；（2）消費稅納稅申報表；（3）營業(yè)稅納稅申報表；（4）企業(yè)所得稅納稅申報表；（5）個人所得稅年度納稅申報表；（6）資源稅納稅申報表；（7）房產(chǎn)稅納稅申報表；（8）車船稅納稅申報表；（9）城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表；（10）土地增值稅納稅申報表；（11）印花稅納稅申報表；（12）教育費附加申報表；（13）城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報表；（14）扣繳個人所得稅報告表；（15）××稅代扣、代繳稅款報告表；（16）委托代征稅款報告表。二是與納稅申報有關(guān)的資料或證件，如增值稅納稅申報表附列資料，發(fā)票領(lǐng)用存月報表，增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅負(fù)增加報告表，自核自繳稅款的稅收通用繳款書收據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)等。企業(yè)納稅申報方式可以選擇自行申報、郵寄申報、電文申報和代理申報方式。

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