政府監(jiān)管注冊會計師審計的政策有效性及其優(yōu)化

內容概要

　　《政府監(jiān)管注冊會計師審計的政策有效性及其優(yōu)化》在深入分析我國審計制度變革的基礎上，剖析了政府監(jiān)管的結構及現狀，闡述了政府監(jiān)管的目標在于保證高質量的審計，并提出以對目標的實現程度作為有效性的衡量指標。通過著眼于政府監(jiān)管的主要內容——審計責任約束，對于審計質量的保證程度來實現對政府監(jiān)管有效性的考察。在以經驗證據客觀評價政府監(jiān)管有效性的基礎上，分別從法規(guī)建設、監(jiān)管結構等方面探討影響監(jiān)管有效性的因素并提出優(yōu)化路徑。　　《政府監(jiān)管注冊會計師審計的政策有效性及其優(yōu)化》從兩個方面分析了政府監(jiān)管與審計質量之間的關系，構建出政府監(jiān)管有效性的研究思路，從理論上解決了研究有效性的困境。一方面，通過對我國審計市場的分析，認為政府的行政處罰是保證審計質量的主要機制，因而，審計質量的高低應在很大程度上反映了政府監(jiān)管的效果；另一方面，通過對政府監(jiān)管的各方面內容的分析，認為政府監(jiān)管是以保證審計質量為監(jiān)管目標，具體的監(jiān)管措施和審計質量之間是手段和目標的關系，目標是否實現及實現程度反映了手段的有效與否。

書籍目錄

第1章 導言1.1 研究意義和研究背景1.2 研究框架及主要研究內容1.3 相關概念及研究范圍的界定1.3.1 獨立審計1.3.2 審計師1.3.3 政府監(jiān)管1.4 文獻綜述1.4.1 不同監(jiān)管模式及其優(yōu)劣1.4.2 監(jiān)管效果1.4.3 審計師的法律責任及法律風險1.4.4 聲譽機制及其作用1.4.5 審計師選擇及變更的影響因素1.4.6 審計質量影響因素1.4.7 審計質量度量方法1.4.8 有效性的衡量1.5 研究方法1.6 研究創(chuàng)新第2章 審計制度與政府監(jiān)管：研究背景2.1 審計制度概況2.1.1 審計制度2.1.2 相關法規(guī)2.2 政府監(jiān)管及其結構2.2.1 政府監(jiān)管的主體結構2.2.2 不同的責任形式2.3 政府監(jiān)管的實施2.4 本章小結第3章政府監(jiān)管與審計質量——政府監(jiān)管有效性的理論框架3.1 審計制度存在的根本在于提供高質量的審計服務3.2 究竟誰在維護高質量的審計3.2.1 市場缺乏對高質量審計的需求3.2.2 法律責任機制對審計質量的保證作用3.3 政府監(jiān)管——以審計質量為目標的機制安排3.4 行政處罰和審計質量3.5 制度變遷與審計質量3.6 考察有效性的不同維度3.7 本章小結第4章 政府監(jiān)管的有效性：經驗證據4.1 基本樣本及其分析4.1.1 違規(guī)年份分布4.1.2 審計師受罰年份分布4.1.3 時差分布4.1.4 受罰審計師的存續(xù)狀態(tài)4.1.5 小結4.2 研究樣本4.3 經驗分析4.3.1 單變量分析4.3.2 回歸分析4.4 穩(wěn)健性測試4.4.1 不同的審計質量衡量方法4.4.2 不同的研究時窗4.4.3 剔除極端值及時窗分布不對稱的樣本4.4.4 不同的行業(yè)和年度變量4.4.5 不變客戶樣本4.5 本章小結第5章 政府監(jiān)管有效性的深入論證——兩次受罰審計師的分析5.1 研究樣本5.1.1 樣本選取5.1.2 基本樣本的描述性統(tǒng)計分析5.1.3 研究樣本的描述性統(tǒng)計分析5.2 三階段單變量分析5.3 多元回歸分析5.3.1 模型構建5.3.2 變量的描述性統(tǒng)計分析5.3.3 回歸結果5.3.4 穩(wěn)健性測試5.4 原因探析及啟示5.5 本章小結第6章 研究結論及政府監(jiān)管有效性的優(yōu)化6.1 研究結論6.2 政府監(jiān)管有效性的優(yōu)化6.2.1 影響政府監(jiān)管有效性的外部因素及其優(yōu)化6.2.2 影響政府監(jiān)管有效性的內部因素及其優(yōu)化6.3 研究不足參考文獻

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