2011年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材―審計

內容概要

　　《2011年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材：審計》以考試改革為依托，主要有以下四方面特點：一是體現(xiàn)了《中國注冊會計師勝任能力指南》和《職業(yè)會計師國際教育準則》對考生專業(yè)知識、職業(yè)技能和職業(yè)價值觀，以及理解能力、分析能力和判斷能力的要求；二是體現(xiàn)了與國際趨同的原則，力求使《2011年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材：審計》與國際普遍認可的注冊會計師考試教材相趨同，為打造中國注冊會計師國際通行證起重要支持作用；三是體現(xiàn)了最新頒布的法律法規(guī)的重要內容和原則；四是體現(xiàn)了為保持并不斷提高專業(yè)勝任能力對新知識、新實務的要求。

書籍目錄

第一篇 審計環(huán)境第一章 注冊會計師審計職業(yè)特點第一節(jié) 注冊會計師審計的起源與發(fā)展第二節(jié) 注冊會計師審計的性質第三節(jié) 注冊會計師審計與其他審計的關系第二章 注冊會計師管理制度第一節(jié) 注冊會計師考試與注冊第二節(jié) 注冊會計師業(yè)務范圍第三節(jié) 會計師事務所第四節(jié) 注冊會計師協(xié)會第三章 注冊會計師法律責任第一節(jié) 注冊會計師的法律環(huán)境第二節(jié) 國外注冊會計師的法律責任第三節(jié) 中國注冊會計師的法律責任第四節(jié) 注冊會計師如何避免法律訴訟第四章 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則第一節(jié) 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則制定情況第二節(jié) 中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則第三節(jié) 會計師事務所質量控制準則第二篇 注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則第五章 職業(yè)道德基本原則和概念框架第一節(jié) 職業(yè)道德基本原則第二節(jié) 職業(yè)道德概念框架第三節(jié) 注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用第四節(jié) 非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用第六章 審計、審閱和其他鑒證業(yè)務對獨立性的要求第一節(jié) 基本要求第二節(jié) 經濟利益第三節(jié) 貸款和擔保以及商業(yè)關系、家庭和私人關系第四節(jié) 與審計客戶發(fā)生雇傭關系第五節(jié) 高級職員與審計客戶的長期關聯(lián)第六節(jié) 為審計客戶提供非鑒證服務第七節(jié) 收費第八節(jié) 影響獨立性的其他事項第九節(jié) 審計、審閱與其他鑒證業(yè)務之間對獨立性要求的差異第三篇 審計基本原理第七章 審計目標第一節(jié) 財務報表審計目標與審計責任第二節(jié) 管理層認定與具體審計目標第三節(jié) 審計過程與審計目標的實現(xiàn)第八章 審計計劃第一節(jié) 初步業(yè)務活動第二節(jié) 總體審計策略和具體審計計劃第三節(jié) 審計重要性第九章 審計證據(jù)第一節(jié) 審計證據(jù)的性質第二節(jié) 獲取審計證據(jù)的審計程序第三節(jié) 函證第四節(jié) 分析程序第十章 審計抽樣第一節(jié) 審計抽樣的基本概念第二節(jié) 審計抽樣的基本原理第三節(jié) 審計抽樣在控制測試中的應用第四節(jié) 審計抽樣在細節(jié)測試中的運用第十一章 信息技術對審計的影響第一節(jié) 信息技術對審計過程的影響第二節(jié) 信息技術審計范圍的確定第三節(jié) 信息技術內部控制審計第四節(jié) 計算機輔助審計技術和電子表格的運用第十二章 審計工作底稿第一節(jié) 審計工作底稿概述第二節(jié) 審計工作底稿的格式、要素和范圍第三節(jié) 審計工作底稿的歸檔第四篇 審計測試流程第十三章 風險評估第一節(jié) 風險評估概述第二節(jié) 風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論第三節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境第四節(jié) 了解被審計單位的內部控制第五節(jié) 評估重大錯報風險第十四章 風險應對第一節(jié) 針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施第二節(jié) 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序第三節(jié) 控制測試第四節(jié) 實質性程序第五篇 各類交易和賬戶余額的審計第十五章 銷售與收款循環(huán)的審計第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特點第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的內部控制和控制測試第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實質性程序第十六章 采購與付款循環(huán)的審計第一節(jié) 采購與付款循環(huán)的特點第二節(jié) 采購與付款循環(huán)的內部控制和控制測試第三節(jié) 采購與付款循環(huán)的實質性程序第十七章 生產與存貨循環(huán)的審計第一節(jié) 生產與存貨循環(huán)的特點第二節(jié) 生產與存貨循環(huán)的內部控制和控制測試第三節(jié) 生產與存貨循環(huán)的實質性程序第十八章 人力資源與工薪循環(huán)的審計第一節(jié) 人力資源與工薪循環(huán)的特點第二節(jié) 人力資源與工薪循環(huán)的內部控制和控制測試第三節(jié) 人力資源與工薪循環(huán)的實質性程序第十九章 投資與籌資循環(huán)的審計第一節(jié) 投資與籌資循環(huán)的特點第二節(jié) 投資與籌資循環(huán)的內部控制和控制測試第三節(jié) 投資交易的實質性程序第四節(jié) 籌資活動的內部控制和控制測試第五節(jié) 籌資交易的實質性程序第二十章 貨幣資金的審計第一節(jié) 貨幣資金審計概述第二節(jié) 庫存現(xiàn)金審計第三節(jié) 銀行存款審汁第六篇 特殊項目的考慮第二十一章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮第一節(jié) 財務報表審計中對舞弊的考慮第二節(jié) 財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮第二十二章 審計溝通第一節(jié) 注冊會計師與治理層的溝通第二節(jié) 前后任注冊會計師的溝通第二十三章 注冊會計師利用他人的工作第一節(jié) 利用其他注冊會計師的工作第二節(jié) 利用內部審計工作第三節(jié) 利用專家的工作第二十四章 對集團財務報表審計的特殊考慮第一節(jié) 與集團財務報表審計有關的概念第二節(jié) 集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標第三節(jié) 集團審計業(yè)務的承接與保持……第二十五章 其他特殊項目的審計第一節(jié) 會計估計的審計第二節(jié) 關聯(lián)方的審計第三節(jié) 首次接受委托時對期初余額的審計第七篇 完成審計工作與出具審計報告第二十六章 完成審計工作第一節(jié) 完成審計工作概述第二節(jié) 考慮持續(xù)經營假設第三節(jié) 或有事項第四節(jié) 期后事項第五節(jié) 管理層聲明第二十七章 審計報告第一節(jié) 審計報告概述第二節(jié) 審計意見的形成和審計報告的類型第三節(jié) 審計報告的基本內容第四節(jié) 非標準審計報告第五節(jié) 比較數(shù)據(jù)第六節(jié) 含有已審計財務報表的文件中的其他信息第八篇 其他相關業(yè)務第二十八章 特殊審計領域第一節(jié) 對特殊目的審計業(yè)務出具審計報告第二節(jié) 驗資第二十九章 審閱和其他鑒證業(yè)務第一節(jié) 財務報表審閱業(yè)務第二節(jié) 預測性財務信息的審核

章節(jié)摘錄

　　第一章  注冊會計師審計職業(yè)特點　　第一節(jié)  注冊會計師審計的起源與發(fā)展　　一、西方注冊會計師審計的起源與發(fā)展　　注冊會計師審計起源于企業(yè)所有權和經營權的分離，是市場經濟發(fā)展到一定階段的產物。從注冊會計師審計發(fā)展的歷程看，注冊會計師審計最早起源于意大利合伙企業(yè)，在英國股份公司出現(xiàn)后得以形成，伴隨著美國資本市場的發(fā)展而逐步完善起來。　?。ㄒ唬┳詴嫀煂徲嫷钠鹪础　∽詴嫀煂徲嬈鹪从?6世紀的意大利。當時地中海沿岸的商業(yè)城市已經比較繁榮，而威尼斯是地中海沿岸國家航海貿易最為發(fā)達的地區(qū)，是東西方貿易的樞紐，商業(yè)經營規(guī)模不斷擴大。由于單個的業(yè)主難以向企業(yè)投入巨額資金，為適應籌集資金的需要，合伙制企業(yè)便應運而生。合伙經營方式不僅提出了會計主體的概念，促進了復式簿記在意大利的產生和發(fā)展，也催生了對注冊會計師審計的最初需求．盡管當時合伙制企業(yè)的合伙人都是出資者，但是有的合伙人參與企業(yè)的經營管理，有的合伙人則不參與，所有權與經營權開始分離。那些參與經營管理的合伙人有責任向不參與經營管理的合伙人證明合伙契約得到了認真履行，利潤的計算與分配是正確的，以保障全體合伙人的權益。在這種情況下，客觀上需要獨立的熟悉會計專業(yè)的第三方對合伙企業(yè)的經濟活動進行鑒證，人們開始聘請會計專家來擔任查賬和公證工作。這樣，在16世紀意大利的商業(yè)城市中出現(xiàn)了一批具有良好的會計知識、專門從事查賬和公證工作的專業(yè)人員，刪]從事的工作，可以說是注冊會計師審計的起源。隨著會計專業(yè)人員人數(shù)的增多，他們于1581年在威尼斯創(chuàng)立了威尼斯會計協(xié)會。其后，米蘭等城市的職業(yè)會計師也成立了類似的組織。　?。ǘ┳詴嫀煂徲嫷男纬伞　∽詴嫀煂徲嬰m然起源于意大利，但對后來注冊會計師職業(yè)的發(fā)展影響不大，英國在注冊會計師職業(yè)的形成和發(fā)展過程中發(fā)揮了重要作用?！　?8世紀，英國的資本主義經濟得到了迅速發(fā)展，生產的社會化程度大大提高，企業(yè)的所有權與經營權進一步分離。企業(yè)主希望有外部的會計師檢查企業(yè)管理人員是否存在貪污、盜竊和其他舞弊行為，于是英國出現(xiàn)了第一批以查賬為職業(yè)的獨立會計師。他們受企業(yè)主委托，對企業(yè)會計賬目進行逐筆檢查，重點在查錯防弊，檢查結果向企業(yè)主報告。因為是否聘請獨立會計師進行查賬由企業(yè)主白行決定，所以此時的獨立審計尚為任意審計?！　?hellip;…

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