稅法

內(nèi)容概要

　　稅法是我國法律體系的重要組成部分，是調(diào)整稅收關(guān)系的重要法律依據(jù)。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國的稅法體系和制度也不斷修訂和完善，有必要根據(jù)最新的稅收法律法規(guī)編寫新的教程，使之能更好地滿足課程教學(xué)和實(shí)際工作的需要。
　　本書共分為六篇二十章，具有以下特點(diǎn)：(1)內(nèi)容新?！抖惙ā芬袁F(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合有關(guān)條例編寫，體現(xiàn)了我國稅收法律法規(guī)的最新動態(tài)。(2)重點(diǎn)突出。《稅法》在闡述稅法基本理論的基礎(chǔ)上，注重理論?實(shí)際的結(jié)合，側(cè)重實(shí)務(wù)法規(guī)的應(yīng)用和稅收計(jì)算。(3)便于學(xué)習(xí)?！抖惙ā敷w系結(jié)構(gòu)合理，并通過重點(diǎn)、難點(diǎn)提示和練習(xí)題，幫助讀者理解并掌握相關(guān)知識，簡明實(shí)用。
　　本書不僅適用于高等院校會計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等專業(yè)的教學(xué)，也可作為法律、經(jīng)濟(jì)、財(cái)會、稅務(wù)工作者及企業(yè)管理人員了解稅法和注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師等相關(guān)考試的參考書。

書籍目錄

第一篇 稅法總論
　第一章 稅法基本原理
　　第一節(jié) 稅法概述
　　第二節(jié) 稅法的原則
　　第三節(jié) 稅法的構(gòu)成要素及其分類
　　第四節(jié) 稅收法律關(guān)系
?　第五節(jié) 稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
　第二章 我國稅法體系和稅收管理體制
　　第一節(jié) 我國稅法體系
　　第二節(jié) 我國稅法的制定和實(shí)施
　　第三節(jié) 我國稅收管理體制
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
第二篇 流轉(zhuǎn)稅法
　第三章 增值稅法
　　第一節(jié) 增值稅概述
　　第二節(jié) 增值稅的征稅范圍
　　第三節(jié) 增值稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
　　第四節(jié) 增值稅的稅率與征收率
　　?五節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　第六節(jié) 進(jìn)口貨物征稅
　　第七節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠
　　第八節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理
　　第九節(jié) 增值稅的征收管理
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
　第四章 消費(fèi)稅法
　　第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
　　第二節(jié) 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍
　　第三節(jié) 消費(fèi)稅的稅目與稅率
　　第四節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)
　　第五節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　第六節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅
　　第七節(jié) 消費(fèi)稅的征收管?
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
　第五章 營業(yè)稅法
　　第一節(jié) 營業(yè)稅概述
　　第二節(jié) 營業(yè)稅的征稅范圍
　　第三節(jié) 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人
　　第四節(jié) 營業(yè)稅的稅目與稅率
　　第五節(jié) 營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)
　　第六節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　第七節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
　　第八節(jié) 營業(yè)稅的征收管理
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
　第六章 關(guān)稅法
　　第一節(jié) 關(guān)稅概述
　　第二節(jié) 關(guān)稅的征稅對象和納稅義務(wù)?
　　第三節(jié) 關(guān)稅稅則、稅率和原產(chǎn)地規(guī)定
　　第四節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格
　　第五節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和稅收優(yōu)惠
　　第六節(jié) 關(guān)稅的征收管理
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
　第七章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和教育費(fèi)附加
　　第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法
　　第二節(jié) 教育費(fèi)附加
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
第三篇 資源類稅法
　第八章 資源稅法
　　第一節(jié) 資源稅概述
　　第二節(jié) 資源稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
　　第三節(jié) 資源稅的征稅范圍、稅目和單位稅額
　　第四節(jié) 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和稅收優(yōu)惠
　　第五節(jié) 資源稅的征收管理
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
　第九章 土地增值稅法
　　第一節(jié) 土地增值稅概述
　　第二節(jié) 土地增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍
　　第三節(jié) 土地增值稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)
　　第四節(jié) 土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和稅收優(yōu)惠
　　第五節(jié) 土地增值稅的征收管理
　　第六節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
　第十章 城鎮(zhèn)土地使用稅法
　　第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅概述
　　第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍
　　第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠
　　第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
　第十一章 耕地占用稅法
　　第一節(jié) 耕地占用稅概述
　　第二節(jié) 耕地占用稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍
　　第三節(jié) 耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和稅收優(yōu)惠
　　第四節(jié) 耕地占用稅的征收管理
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
第四篇 財(cái)產(chǎn)和行為目的稅法
　第十二章 房產(chǎn)稅法
　　第一節(jié) 房產(chǎn)稅概述
　　第二節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人、征稅對象和征稅范圍
　　第三節(jié) 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　第四節(jié) 房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠
　　第五節(jié) 房產(chǎn)稅的征收管理
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
　第十三章 契稅法
　　第一節(jié) 契稅概述
　　第二節(jié) 契稅的征稅對象和征稅范圍
　　第三節(jié) 契稅的納稅義務(wù)人和稅率
　　第四節(jié) 契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　第五節(jié) 契稅的稅收優(yōu)惠
　　第六節(jié) 契稅的征收管理
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
　第十四章 車船稅法
　　第一節(jié) 車船稅概述
　　第二節(jié) 車船稅的納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人和征稅范圍
　　第三節(jié) 車船稅的稅目與稅率
　　第四節(jié) 車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　第五節(jié) 車船稅的征收管理
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
　第十五章 車輛購置稅法
　　第一節(jié) 車輛購置稅概述
　　第二節(jié) 車輛購置稅的納稅義務(wù)人、征稅對象和征稅范圍
　　第三節(jié) 車輛購置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　第四節(jié) 車輛購置稅的稅收優(yōu)惠
　　第五節(jié) 車輛購置稅的征收管理
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
　第十六章 印花稅法
　　第一節(jié) 印花稅概述
　　第二節(jié) 印花稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍
　　第三節(jié) 印花稅的稅目與稅率
　　第四節(jié) 印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　第五節(jié) 印花稅的征收管理
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
第五篇 所得稅法
　第十七章 企業(yè)所得稅法
　　第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
　　第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象及稅率
　　第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
　　第四節(jié) 相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
　　第五節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
　　第六節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
　　第七節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
　第十八章 個人所得稅法
　　第一節(jié) 個人所得稅概述
　　第二節(jié) 個人所得稅的納稅義務(wù)人
　　第三節(jié) 個人所得稅的征稅范圍
　　第四節(jié) 個人所得稅的稅率
　　第五節(jié) 個人所得稅計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
　　第六節(jié) 個人所得稅的稅收優(yōu)惠
　　第七節(jié) 個人所得稅的征收管理
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
第六篇 稅收征管
　第十九章 稅收征收管理法
　　第一節(jié) 稅收征收管理法概述
　　第二節(jié) 稅務(wù)管理
　　第三節(jié) 稅款征收及稅務(wù)檢查
　　第四節(jié) 法律責(zé)任
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
　第二十章 稅務(wù)行政法制
　　第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰
　　第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議
　　第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟
　　本章小結(jié)
　　復(fù)習(xí)思考題
　　練習(xí)題
附錄：練習(xí)題參考答案
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　三、出口貨物退（免）稅　　為了鼓勵本國貨物出口，增強(qiáng)本國產(chǎn)品在國際貿(mào)易中的競爭力，各國普遍采用出口退（免）稅的政策。出口貨物退（免）稅是國際貿(mào)易中通常采用的并為世界各國普遍接受的，目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種退還或免征間接稅（目前我國主要包括增值稅、消費(fèi)稅）的稅收措施。　　我國的出口貨物退（免）稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對增值稅出口貨物實(shí)行零稅率，對消費(fèi)稅出口貨物免稅。由于各種貨物出口前涉及征免稅情況有所不同，且國家對少數(shù)貨物有限制出口政策，我國對貨物出口在遵循“征多少、退多少”、“未征不退和徹底退稅”基本原則的基礎(chǔ)上，對于不同企業(yè)和不同貨物制定了不同的稅務(wù)處理辦法。　　1．出口貨物退（免）稅的基本政策　　世界各國為了鼓勵本國貨物出口，在遵循WTO基本規(guī)則的前提下，一般都采取優(yōu)惠的稅收政策。我國根據(jù)本國的實(shí)際，采取出口退稅與免稅相結(jié)合的政策。目前，我國的出口貨物稅收政策分為以下三種形式：　?。?）出口免稅并退稅。出口免稅是指對貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅、消費(fèi)稅，這是把貨物出口環(huán)節(jié)與出口前的銷售環(huán)節(jié)都同樣視為一個征稅環(huán)節(jié)；出口退稅是指對貨物在出口前實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，按規(guī)定的退稅率計(jì)算后予以退還。　?。?）出口免稅不退稅。出口免稅與上述第（1）項(xiàng)含義相同。出口不退稅是指適用這個政策的出口貨物因在前一道生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)是免稅的，因此，出口時該貨物的價(jià)格中本身就不含稅，也無須退稅。　?。?）出口不免稅也不退稅。出口不免稅是指對國家限制或禁止出口的某些貨物的出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷環(huán)節(jié)，照常征稅；出口不退稅是指對這些貨物出口不退還出口前其所負(fù)擔(dān)的稅款。適用這個政策的主要是稅法列舉限制或禁止出口的貨物，如天然牛黃、麝香等。　　2.出口貨物退（免）稅的適用范圍　　我國相關(guān)管理辦法規(guī)定：可以退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個條件：一是必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；二是必須是報(bào)關(guān)離境的貨物。報(bào)關(guān)離境，即出口，就是貨物輸出海關(guān)，這是區(qū)別貨物是否應(yīng)退（免）稅的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡是報(bào)關(guān)不離境的貨物，不論出口企業(yè)以外匯結(jié)算還是以人民幣結(jié)算，也不論企業(yè)在財(cái)務(wù)上和其他管理上作何處理，均不能視為出口貨物予以退（免）稅；三是必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作銷售后，才能辦理退稅；四是必須是出口收匯并已核銷的貨物。　　將出口退稅與出口收匯核銷掛鉤可以有效地防止出口企業(yè)高報(bào)出口價(jià)格騙取退稅，有助于提高出口收匯率，有助于強(qiáng)化出口收匯核銷制度。　?。?）出口貨物免稅并退稅?！　∠铝衅髽I(yè)出口滿足上述四個條件的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：　?、偕a(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物?！　、谟谐隹诮?jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物?！　、厶囟ǔ隹诘呢浳?。在出口貨物中，有一些雖然不同時具備上述四個條件的貨物，但由于這些貨物銷售方式、消費(fèi)環(huán)節(jié)、結(jié)算辦法的特殊性，以及國際間的特殊情況，國家特準(zhǔn)退還或免征其增值稅和消費(fèi)稅。這些貨物主要有：對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的貨物；對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物；企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物?！　　?/pre>








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