稅收政策與稅收籌劃

內(nèi)容概要

　　在中國的經(jīng)濟改革大潮中，企業(yè)的CFO們是一個特殊的群體，他們既要努力克服幾十年來中國計劃經(jīng)濟傳統(tǒng)模式對當今企業(yè)運行的影響，又要積極面對市場經(jīng)濟激烈競爭環(huán)境對企業(yè)生存發(fā)展的挑戰(zhàn)；他們既掌控與管理著成千上萬億的巨額資產(chǎn)和財富，但又較少參與和主導(dǎo)企業(yè)的戰(zhàn)略和經(jīng)營決策?！≈袊腃FO們是一個充滿著機會和希望、但還沒有被人們充分認識的群體，包括CFO們自己。

書籍目錄

第一章　中國稅收制度
　專欄1—1　財政收入、稅收收入和稅制結(jié)構(gòu)
　　第一節(jié)　三大稅收體系——流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅
　閱讀材料1—1　2009年的經(jīng)濟發(fā)展與稅收增長
　　第二節(jié)　增值稅　
　透視1—1　增值稅轉(zhuǎn)型改革
　　第三節(jié)　消費稅　
　透視1—2　消費稅政策的調(diào)整
　　第四節(jié)　營業(yè)稅　
　　第五節(jié)　關(guān)稅　
　　第六節(jié)　企業(yè)所得稅　
　閱讀材料1—2　中國企業(yè)所得稅制度歷史沿革
　　第七節(jié)　個人所得稅　
　透視1—3　國家稅務(wù)總局致個人所得稅納稅人的一封信
　　第八節(jié)　其他主要稅種　
　透視1—4　資源稅、環(huán)境稅和物業(yè)稅改革進展
　透視1—5　證券(股票)交易印花稅的調(diào)整
　　本章小結(jié)　
　　關(guān)鍵術(shù)語和概念
　　選讀文獻資料
第二章　現(xiàn)行主要稅種計算實例
　　第一節(jié)　增值稅的計算　
　　第二節(jié)　消費稅的計算　
　　第三節(jié)　營業(yè)稅的計算　
　　第四節(jié)　企業(yè)所得稅及相關(guān)稅種的計算　
　　本章小結(jié)　
　　關(guān)鍵術(shù)語和概念
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第三章　稅收籌劃的理論和方法
第四章　現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策
第五章　稅法和會計處理差異
第六章　稅務(wù)轉(zhuǎn)讓定價
第七章　并購重組的稅收政策和安排
第八章　納稅遵從——程序正義和風險規(guī)避
后記

章節(jié)摘錄

　?。ǘ?yīng)納稅所得額　　企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額?！　?．企業(yè)收入總額包括從各種來源取得的貨幣形式和非貨幣形式的收入，具體包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費收入；接受捐贈收入；其他收入?！　∈杖肟傤~中的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！　?．稅前扣除。企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！　。?）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。　?。?）在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準備金支出；與取得收入無關(guān)的其他支出。　?。?）在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：房屋、建筑物以外末投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)?！　。?）在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；自創(chuàng)商譽；與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)?！　。?）在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；租入固定資產(chǎn)的改建支出；固定資產(chǎn)的大修理支出；其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出?！　。?）企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除?！　。?）企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！　。?）企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！　。?）企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的營利?！　。?0）企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。　　……

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