增值稅業(yè)務(wù)有問(wèn)必答

前言

增值稅是我國(guó)稅收的主要來(lái)源，也是眾多企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)中最重要的一部分內(nèi)容。2009年1月1日起，我國(guó)實(shí)行消費(fèi)型增值稅，正式由“生產(chǎn)型”向“消費(fèi)型”轉(zhuǎn)變。面對(duì)轉(zhuǎn)型后的增值稅和加入WTO后空前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如何進(jìn)行依法納稅和合法節(jié)稅，真正做到“既不少交稅，也不多交稅”就成為企業(yè)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力所必須考慮的問(wèn)題。有鑒于此，我們精心編寫了本書(shū)。本書(shū)最大的特點(diǎn)就是實(shí)操性強(qiáng)，內(nèi)容全面系統(tǒng)，集操作性、權(quán)威性、系統(tǒng)性和多樣性于一體。全書(shū)共分為9章。第1～6章：選取企業(yè)及辦稅人員經(jīng)常遇到的問(wèn)題進(jìn)行分析講解，全方位解答了增值稅的基本涉稅問(wèn)題、應(yīng)納稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理、專用發(fā)票的使用和管理以及稅收優(yōu)惠政策的利用問(wèn)題。第7章：歸納了一些常見(jiàn)的增值稅納稅實(shí)務(wù)問(wèn)題，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩，提供最實(shí)用的解決方案。第8章：精挑細(xì)選的案例，悉心講解各種節(jié)稅方法和技巧，教您做個(gè)“智慧的納稅人”。第9章：以詳實(shí)的案例真實(shí)再現(xiàn)了偷稅、騙稅、發(fā)票犯罪等增值稅涉稅違法犯罪的手段，幫您更好地認(rèn)清法律禁地，避免踏入“雷區(qū)”。希望本書(shū)的編寫和出版能幫助您全面掌握增值稅這一重要稅種的理論知識(shí)和實(shí)操技能。由于編者水平有限，書(shū)中難免有疏漏和不當(dāng)之處，望廣大讀者不吝指教。

內(nèi)容概要

增值稅是我國(guó)稅收的主要來(lái)源，也是眾多企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)中最重要的一部分。面對(duì)增值稅從“生產(chǎn)型”轉(zhuǎn)變?yōu)椤跋M(fèi)型”，以及當(dāng)前空前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如何進(jìn)行依法納稅和合法節(jié)稅，真正做到“既不少交稅，也不多交稅”就成為企業(yè)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力所必須考慮的問(wèn)題。本書(shū)針對(duì)辦稅人員在辦理增值稅業(yè)務(wù)過(guò)程中可能遇到的重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題，以最新的政策法規(guī)為指導(dǎo)并運(yùn)用大量案例進(jìn)行透徹地講解，指導(dǎo)您如何巧用政策、優(yōu)化納稅、全面掌握增值稅這一重要稅種的理論知識(shí)和實(shí)操技能，做個(gè)“智慧的納稅人”?！　?009年1月1日起，增值稅轉(zhuǎn)型改革在全國(guó)所有地區(qū)，所有行業(yè)全面實(shí)施，生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)際通用的消費(fèi)型增值稅，本書(shū)以修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的具體條文為向?qū)?，并運(yùn)用大量實(shí)例講解了增值稅的基本原理和實(shí)務(wù)操作技能，文中政策全面詳實(shí)，內(nèi)容新穎，條理清晰，有助于讀者及時(shí)、準(zhǔn)確地理解新政策，全面掌握增值稅轉(zhuǎn)型與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施中的重點(diǎn)、難點(diǎn)以及新準(zhǔn)則與新稅制銜接中的相關(guān)問(wèn)題。

書(shū)籍目錄

第1章　你需要了解的增值稅常識(shí)　1.1　什么是增值稅?　1.2　增值稅有哪些類型?　1.3　增值稅有哪些特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)?　1.4　哪些行為需要繳納增值稅?　1.5　增值稅稅率就是17％嗎?　1.6　什么是征收率?　1.7　何為增值稅納稅義務(wù)人?　1.8　何為增值稅扣繳義務(wù)人?　1.9　納稅人分哪幾種?　1.10　如何成為增值稅一般納稅人?　1.11　一般納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)?　1.12　小規(guī)模納稅人如何認(rèn)定?　第2章　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　2.1　一般納稅人如何計(jì)算銷項(xiàng)稅額?　2.2　一般納稅人如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?　2.3　應(yīng)納稅額的計(jì)算有何規(guī)定?　2.4　小規(guī)模納稅人如何計(jì)算應(yīng)納稅額?　2.5　不含稅銷售額如何換算?　2.6　何為簡(jiǎn)易計(jì)算法?　2.7　不符合實(shí)際銷售額如何確定?　2.8　進(jìn)口征稅如何計(jì)算應(yīng)納稅額?　2.9　出口貨物退稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算?　第3章　增值稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理　3.1　一般購(gòu)銷業(yè)務(wù)如何處理?　3.2　出口貨物如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?　3.3　購(gòu)入免稅產(chǎn)品會(huì)計(jì)怎樣處理?　3.4　小規(guī)模納稅人增值稅業(yè)務(wù)如何處理?　3.5　不予抵扣項(xiàng)目如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?　3.6　視同銷售行為怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?　3.7　混合銷售行為怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?　3.8　轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?　3.9　發(fā)生銷售退回及折讓、折扣如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?　3.10　以物易物如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?　3.11　貨物以舊換新如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?　3.12　減負(fù)增值稅會(huì)計(jì)處理如何進(jìn)行?　第4章　增值稅的申報(bào)與繳納　4.1　如何確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間?　4.2　增值稅納稅期限如何確定?　4.3　增值稅納稅地點(diǎn)怎樣確定?　4.4　一般納稅人如何進(jìn)行納稅申報(bào)?　4.5　小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行納稅申報(bào)?　第5章　增值稅專用發(fā)票的使用與管理　5.1　什么是增值稅專用發(fā)票?　5.2　增值稅專用發(fā)票有哪些基本內(nèi)容?　5.3　增值稅專用發(fā)票的使用范圍是什么?　5.4　何為“金稅工程”?　5.5　你了解防偽稅控系統(tǒng)嗎?　5.6　領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票有哪些程序?　5.7　對(duì)增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)數(shù)量有何限制?　5.8　增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具有何要求?　5.9　哪些行為可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?　5.10　增值稅專用發(fā)票應(yīng)在什么時(shí)間開(kāi)具?　5.11　如何填寫增值稅專用發(fā)票?　5.12　使用增值稅專用發(fā)票須承擔(dān)哪些法律責(zé)任?　第6章　增值稅稅收優(yōu)惠政策　6.1　增值稅免稅優(yōu)惠政策有哪些?　6.2　增值稅稅率優(yōu)惠政策有哪些?　6.3　即征即退與先征后返政策包括哪些內(nèi)容?　6.4　起征點(diǎn)與稅額抵扣政策包括哪些內(nèi)容?　第7章　增值稅納稅操作技巧　7.1　增值稅專用發(fā)票遺失可以用復(fù)印件代替嗎?　7.2　兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何轉(zhuǎn)出?　7.3　發(fā)生退貨可以自行開(kāi)具紅字發(fā)票嗎?　7.4　防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票如何抵扣?　7.5　銷售舊貨如何抵扣銷項(xiàng)稅?　7.6　已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅還能追繳嗎?　7.7　貨物估價(jià)入賬如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?　7.8　發(fā)生非正常損失時(shí)如何對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行處理?　7.9　未全額收到貨款也應(yīng)繳稅嗎?　7.10　外出經(jīng)營(yíng)可以自帶專用發(fā)票嗎?　7.11　停止抵扣期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可否再抵扣?　7.12　稅控系統(tǒng)設(shè)備可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?　7.13　一般納稅人的資格在什么情況下會(huì)被取消?　7.14　運(yùn)輸發(fā)票增值稅的抵扣有何規(guī)定?　7.15　什么是“無(wú)法認(rèn)證”發(fā)票?　7.16　發(fā)票出現(xiàn)尾數(shù)誤差該怎么處理?　7.17　開(kāi)錯(cuò)增值稅發(fā)票怎么辦?　7.18　應(yīng)不應(yīng)該申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人呢?　7.19　銷售贈(zèng)送的物品要繳增值稅嗎?　7.20　貨運(yùn)代理費(fèi)能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?　7.21　收取違約金需要繳稅嗎?　7.22　地稅局代開(kāi)的貨運(yùn)發(fā)票可以抵扣嗎?　7.23　以非貨幣性資產(chǎn)購(gòu)買股票是否繳納增值稅?　7.24　折扣部分的稅款為什么要補(bǔ)繳?　7.25　“三包”收入要繳增值稅嗎?　7.26　代安空調(diào)該繳增值稅嗎?　7.27　籌建期問(wèn)取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票可以抵扣嗎?　7.28　以舊換新促銷按差價(jià)繳稅行嗎?　7.29　商品低于進(jìn)價(jià)銷售，是否應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額?　7.30　單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物如何計(jì)稅?　第8章　增值稅節(jié)稅操作技巧　8.1　如何合法降低稅負(fù)?　8.2　如何進(jìn)行資源的綜合利用?　8.3　回收廢舊物資怎樣節(jié)稅?　8.4　銷售舊貨怎樣節(jié)稅?　8.5　來(lái)料加工與進(jìn)料加工怎樣節(jié)稅?　8.6　即征即退優(yōu)惠政策如何應(yīng)用?　8.7　增值稅由“生產(chǎn)型”向“消費(fèi)型”轉(zhuǎn)變，如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃?　……第9章　增值稅違法案例

章節(jié)摘錄

插圖：另一方面，目前增值稅征收范圍非常廣，涉及采掘業(yè)、制造業(yè)、商業(yè)批發(fā)零售以及服務(wù)業(yè)等諸多行業(yè)；涉及的企業(yè)既有大中型企業(yè)，也有為數(shù)眾多的小企業(yè)和廣大的個(gè)體工商業(yè)戶。對(duì)大企業(yè)來(lái)講，會(huì)計(jì)核算一般比較健全，能夠按照增值稅的要求正確進(jìn)行銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的核算。而對(duì)于小企業(yè)，由于受經(jīng)營(yíng)規(guī)模的限制，一般來(lái)說(shuō)會(huì)計(jì)制度不一定非常完善，很難按照增值稅的要求對(duì)每一筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行正確核算。為此，稅法將增值稅納稅人分為兩類：一類是增值稅一般納稅人，要求其建立健全的會(huì)計(jì)核算，按照規(guī)定核算每一筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)的增值稅稅額；另一類是小規(guī)模納稅人，要求其正確核算銷售額，并按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅。1.一般納稅人的認(rèn)定條件（1）增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和條件。①一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額），超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）。

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《增值稅業(yè)務(wù)有問(wèn)必答》編輯推薦：多年來(lái)暢銷不衰，屢次修訂再版，是深受廣大讀者好評(píng)的納稅實(shí)務(wù)入門必備。

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