營業(yè)稅改征增值稅操作實(shí)務(wù)與技巧

內(nèi)容概要

　　《中崇信系列圖書（3）：營業(yè)稅改征增值稅操作實(shí)務(wù)與技巧》融匯最新營業(yè)稅改征增值稅稅收政策，緊密結(jié)合多次“營業(yè)稅改征增值稅財(cái)稅管理專題研討會”參會人員提出的重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)、盲點(diǎn)，全面講解營業(yè)稅改征增值稅操作實(shí)務(wù)，內(nèi)容系統(tǒng)完整、法規(guī)解讀精準(zhǔn)，案例實(shí)用典型。

作者簡介

戴瓊，高級會計(jì)師、注冊會計(jì)師、注冊評估師、注冊稅務(wù)師?，F(xiàn)任北京中崇信會計(jì)師事務(wù)主任會計(jì)師、中恒永嘉稅務(wù)師事務(wù)所首席合伙人，北京中企融智投資管理咨詢有限公司首席財(cái)務(wù)專家；中財(cái)訊財(cái)稅籌劃技術(shù)研究院特聘專家，兼任獨(dú)立董事及多家大型企業(yè)財(cái)稅顧問。曾任LG電子（中國）有限公司財(cái)稅總括，中達(dá)安永會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師、中達(dá)耀華信會計(jì)師事務(wù)所副主任會計(jì)師；曾兼任中央財(cái)經(jīng)大學(xué)客座教授、北京大學(xué)研究院等職。主要著作及論文有：《企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)與處理技巧》《最新醫(yī)院會計(jì)制度操作實(shí)務(wù)與報(bào)表審計(jì)應(yīng)對》《最新企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)處理技巧與會算填報(bào)方法》《中國企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》《新稅法下的納稅籌劃》《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建》《事業(yè)單位會計(jì)制度基于實(shí)踐的幾點(diǎn)思考》《事業(yè)單位財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金會計(jì)核算的具體應(yīng)用》等。

書籍目錄

第一章營業(yè)稅改征增值稅的重點(diǎn)內(nèi)容及意義 1、為何進(jìn)行營業(yè)稅改征增值稅的改革？ 2、營業(yè)稅改征增值稅的重點(diǎn)內(nèi)容是什么？ 3、營業(yè)稅改征增值稅對納稅人有哪些影響？ 第二章應(yīng)稅服務(wù)范圍與納稅義務(wù)人 4、誰是增值稅的納稅義務(wù)人 5、交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)范圍包括哪些？ 6、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的應(yīng)稅范圍包括哪些？ 7、如何判斷境內(nèi)外收入？ 8、不屬于提供境內(nèi)收入的情形包括哪些？ 9、非營業(yè)稅活動具體包括哪些？ 10、增值稅視同銷售行為有哪些？ 第三章納稅義務(wù)人的分類管理 11、納稅義務(wù)人是如何分類管理的？ 12、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 13、一般納稅人認(rèn)定有何特殊規(guī)定？ 14、一般納稅人認(rèn)定程序是怎樣規(guī)定的？ 15、小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 16、本次稅改中對扣繳義務(wù)人有什么規(guī)定？ 第四章計(jì)稅方法及適用稅率 17、“營改增”的計(jì)稅方法有哪些，具體怎么規(guī)定？ 18、增值稅適用稅率具體是怎樣規(guī)定的？ 19、增值稅的起征點(diǎn)有何規(guī)定？ 20、“營改增”銷售額如何確定？ 21、銷售額的扣除有何規(guī)定？ 22、增值稅應(yīng)稅營業(yè)額扣除憑證管理有何要求？ 23、中止服務(wù)或折扣額如何處理？ 24、交易價(jià)格不公允時(shí)，稅法規(guī)定如何處理？ 25、兼營行為如何處理？ 26、混合銷售行為如何處理？ 27、相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣與抵扣憑證有何要求？ 28、接受交通運(yùn)輸勞務(wù)的企業(yè)，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有何特別規(guī)定？ 29、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票認(rèn)證的時(shí)限要求？ 30、過期認(rèn)證發(fā)票或丟失抵扣憑證如何處理？ 31、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形有哪些？ 32、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算？ 33、兼營勞務(wù)服務(wù)的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額如何處理？ 第五章納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn) 34、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何規(guī)定？ 35、增值稅納稅地點(diǎn)有何規(guī)定？ 36、對增值稅納稅時(shí)限有何規(guī)定？ 第六章發(fā)票管理 37、增值稅的涉稅發(fā)票有哪些類型？ 38、增值稅專用發(fā)票如何領(lǐng)購？ 39、在什么情況下，一般納稅人不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票？ 40、增值稅專用發(fā)票開票限額是如何規(guī)定的？ 41、增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)注意哪些問題？ 42、增值稅紅字專用發(fā)票如何開具？ 43、增值稅專用發(fā)票保管及期限有何要求？ 44、增值稅索要發(fā)票的成本分析 第七章稅收減免和其他規(guī)定 45、營業(yè)稅改征增值稅的直接減免業(yè)務(wù)包括哪些？ 46、營業(yè)稅改征增值稅的即征即退事項(xiàng)包括哪些？ 47、營業(yè)稅改征增值稅在減免稅操作中有何特別規(guī)定？是否可以放棄？ 48、營業(yè)稅改征增值稅過程中，哪些企業(yè)適合放棄免稅權(quán)？ 49、納稅人營業(yè)稅改征增值稅跨年度業(yè)務(wù)如何處理？ 50、原增值稅一般納稅人在營業(yè)稅改征增值稅中有何影響？ 51、營業(yè)稅改征增值稅財(cái)務(wù)會計(jì)如何處理？ 52、營業(yè)稅改征增值稅如何匯總納稅？ 53、營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅出口退稅如何處理？ 54、增值稅“視同銷售”與企業(yè)所得稅“視同銷售”如何協(xié)調(diào)？ 55、增值稅退稅與企業(yè)所得稅如何協(xié)調(diào)？ 56、增值稅的檢查調(diào)整如何賬務(wù)處理？ 第八章、增值稅納稅申報(bào)表的填報(bào) 57、一般納稅人納稅申報(bào)表如何填制？ 58、小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表如何填報(bào)？ 59.非試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表如何填報(bào)？ 60.試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表如何填報(bào)？ 附錄 1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號） 2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國家稅務(wù)總局第50號令） 3.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第540號） 4.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國家稅務(wù)總局第52號令） 5.《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2011]111號） 6.《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]131號） 7.《中國東方航空公司執(zhí)行總機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法》（財(cái)稅[2011]132號） 8.《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅[2011]133號） 9.《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2012]15號） 10.《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干稅收政策的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅[2012]53號） 11.《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2012]71號） 12.《國家稅務(wù)總局關(guān)于七海市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第65號） 13.《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第66號） 14.《國家稅務(wù)總局關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第74號） 15.《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第77號） 16.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布（營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅管理辦法（暫行））的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第13號） 17.《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第31號） 18.《國家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第38號） 19.《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅[2003]16號）

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （1）試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率。 ①國際運(yùn)輸服務(wù)，是指在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境；在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境；在境外載運(yùn)旅客或者貨物等三類業(yè)務(wù)。 ②試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人適用增值稅零稅率，以水路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營許可證》；以陸路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》，且《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應(yīng)當(dāng)包括“國際運(yùn)輸”；以航空運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》且其經(jīng)營范圍應(yīng)當(dāng)包括“國際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”。 ③向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，不包括對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)。 （2）試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，實(shí)行“免抵退稅”辦法，退稅率為其適用的增值稅稅率（包括17%、11%、6%）；如果屬于適用簡易計(jì)稅方法的，實(shí)行免征增值稅辦法。 （3）試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，按月向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理增值稅免抵退稅或免稅手續(xù)。具體管理辦法由國家稅務(wù)總局商財(cái)政部另行制定。

編輯推薦

《營業(yè)稅改征增值稅操作實(shí)務(wù)與技巧》出版時(shí)機(jī)較好，其他版本同類書還不多。

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