企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)操作實務(wù)與處理技巧

內(nèi)容概要

　　2011年9月30日，國務(wù)院令第605號頒布《國務(wù)院關(guān)于修改（中華人民共和國貧源稅暫行條例）的決定》，變原油、天然氣資源稅的“從量定額計征”為“從價定率計征”、提高焦煤的定額稅率、增加貴重非金屬礦原礦、稀土礦稅目。資源稅的改革，為加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，建立節(jié)能型社會樹立了新的里程碑。　　2011年10月28日，財政部令第65號頒布《關(guān)于修改（中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則）和（中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則）的決定》，提高了增值稅和營業(yè)稅的起征點，降低了微型企業(yè)和小型企業(yè)的稅負(fù)，為增進(jìn)社會就業(yè)，扶持微型企業(yè)和小型企業(yè)的發(fā)展松綁。

作者簡介

　　戴瓊，高級會計師、注冊會計師、注冊評估師、注冊稅務(wù)師，北京大學(xué)研究員、中財訊財稅籌劃技術(shù)研究院特聘專家，財稅籌劃實戰(zhàn)專家，兼任多家大型企業(yè)財稅顧問。
　　現(xiàn)任北京中崇信會計師事務(wù)所主任會計師、中恒永嘉稅務(wù)師事務(wù)所首席合伙人，北京中企融智投資管理咨詢有限公司合伙人。
　　曾任L G電子(中國)有限公司財稅總括，中達(dá)安永會計9幣事務(wù)所主任會計師、中達(dá)耀華信會計師事務(wù)所副主任會計師等職。
　　主要著作及論文有：《最新醫(yī)院會計制度操作實務(wù)與報表審計應(yīng)對》《最新企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)處理技巧與匯算填報方法》《中國企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》《新稅法下的納稅籌劃》《財務(wù)風(fēng)險控制體系的構(gòu)建》《事業(yè)單位會計制度基于實踐的幾點思考》《事業(yè)單位財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金會計核算的具體應(yīng)用》等。

書籍目錄

第一章　2011年度所得稅匯算的特點
　1．企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)關(guān)注的焦點
　2．企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的原理與方法
　3．新所得稅法及其條例與原稅法相比的重大變化
　4．企業(yè)所得稅法及其實施條例的主要內(nèi)容
　5．企業(yè)所得稅納稅人范圍的確定
　6．居民企業(yè)和非居民企業(yè)的界定
　7．企業(yè)所得稅法中的法人概念
　8．應(yīng)納稅所得額計算的基本原則
　9．虧損企業(yè)申報原則及虧損的確認(rèn)方法
第二章　收入的確認(rèn)方法及例解
　10．企業(yè)取得收入的種類及其內(nèi)容
　11．貨幣形式取得收入的確定方法及原則
　12．非貨幣形式取得收入的確定方法及原則
　13．對于持續(xù)時間跨越納稅年度的收入的確認(rèn)
　14．產(chǎn)品分成方式取得收入的確認(rèn)
　15．非貨幣性資產(chǎn)交換的收入確認(rèn)
　16．“不征稅收入”的具體規(guī)定
　17．商業(yè)折扣的處理與納稅調(diào)整
　18．現(xiàn)金折扣的處理與納稅調(diào)整
　19．有獎銷售及捆綁式銷售的處理與納稅調(diào)整
　20．計稅營業(yè)額的稅前減除處理與納稅調(diào)整
　21．分期收款方式銷售收入的確認(rèn)與納稅調(diào)整
　22．賒銷方式銷售收入的確認(rèn)與納稅調(diào)整
　23．委托代銷方式銷售收入的確認(rèn)與納稅調(diào)整
　……
第三章　扣除的確認(rèn)方法及例解
第四章　稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用與例解
第五章　特別納稅調(diào)整的方法及例解
第六章　納稅申報表的真報技巧及例解
第七章　非居民企業(yè)納稅申報表的填報技巧及例解

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：這種差異的存在要求企業(yè)會計人員在確認(rèn)與本單位無關(guān)的支出時，一方面應(yīng)按會計配比及其他相關(guān)原則處理并提供該類事項的有關(guān)信息，同時也應(yīng)在期末按稅法配比原則將該類事項發(fā)生的支出作為永久性差異處理。（四）修正核算差錯時的配比程度不同在企業(yè)會計中，根據(jù)重要性原則將會計差錯分為一般差錯和重大差錯（一般以某項交易事項差錯金額占該類交易事項總金額的10%及其以上為標(biāo)準(zhǔn)），并按期間配比原則對重大差錯進(jìn)行處理。如企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，本期發(fā)生的與前期相關(guān)的重大會計差錯如影響損益，應(yīng)將其調(diào)整發(fā)現(xiàn)（該差錯）當(dāng)期的期初留存收益，會計報表其他項目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整。對于比較會計報表期間的重大會計差錯應(yīng)調(diào)整各該期間的凈收益和其他相關(guān)項目。而在稅法中則不采用重要性原則，對于征稅人和納稅人因工作失誤而產(chǎn)生的多征或少征、未繳或少繳稅款，不論金額大小，直接作為發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的事項處理。如稅收征管法規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)清稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。同時還規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。這種情況的配比差異要求企業(yè)會計人員在發(fā)現(xiàn)計算差錯時，應(yīng)當(dāng)首先分清楚該差錯是否涉及稅金，然后再按會計配比原則進(jìn)行修正處理。

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《企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)操作實務(wù)與處理技巧》依據(jù)最新企業(yè)所得稅法規(guī)編寫，稅法解讀精準(zhǔn)，案例分析詳實，重點難點突出，全面系統(tǒng)實用。

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