中國(guó)稅收分配與稅制結(jié)構(gòu)問(wèn)題研究

出版時(shí)間:2011-10  出版社:中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社  作者:高凌江  頁(yè)數(shù):200  

內(nèi)容概要

《中國(guó)稅收分配與稅制結(jié)構(gòu)問(wèn)題研究》(作者高凌江)在國(guó)民收入分配理論框架下,通過(guò)對(duì)OECD國(guó)家稅收參與國(guó)民收入分配狀況和稅收使用情況的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒,研究中國(guó)改革開(kāi)放30多年以來(lái)稅收在國(guó)民收入分配不同層次中進(jìn)行分配的狀況(主要包括稅收分配的比重、稅收分配的結(jié)構(gòu)和稅收發(fā)揮的職能等方面)、稅收使用情況,以及未來(lái)稅收分配格局的走勢(shì)。在對(duì)目前中國(guó)稅收參與國(guó)民收入分配格局進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)之上。《中國(guó)稅收分配與稅制結(jié)構(gòu)問(wèn)題研究》通過(guò)相應(yīng)的稅制改革和相關(guān)配套措施改革對(duì)國(guó)民收入分配格局進(jìn)行調(diào)整,從而充分發(fā)揮稅收的調(diào)控功能,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)又好又快的協(xié)調(diào)發(fā)展。這對(duì)于在當(dāng)前國(guó)際經(jīng)濟(jì)危機(jī)嚴(yán)重、國(guó)內(nèi)需求不足的環(huán)境下,提高新的“兩個(gè)比重”、擴(kuò)大內(nèi)需。以及進(jìn)一步貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,有著極其重要的理論與現(xiàn)實(shí)意義。

作者簡(jiǎn)介

高凌江1974年9出生于河北灤平縣,中國(guó)人民大學(xué)與美國(guó)亞利桑那州立大學(xué)聯(lián)合培養(yǎng)博士,現(xiàn)為北京第二外國(guó)語(yǔ)學(xué)院旅游管理學(xué)院講師,中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)研究所博士后。主要從事財(cái)稅理論與政策、旅游與會(huì)展經(jīng)濟(jì)等方面的研究。
近幾年,先后在《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》《財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐》《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》《華東經(jīng)濟(jì)管理》等學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表文章20余篇。與他人合作編著《中國(guó)稅務(wù)合規(guī)指南》上、下卷(美國(guó)CCH香港有限公司),《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)輔導(dǎo)教材》(中國(guó)人民大學(xué)出版社)。曾經(jīng)多次參加國(guó)家社科基金項(xiàng)目、教育部人文社科基金項(xiàng)目、北京市哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃項(xiàng)目、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)及多項(xiàng)地方政府橫向課題研究。

書(shū)籍目錄

第1章  導(dǎo)論
1.1 研究背景
1.2 研究意義
1.3 研究問(wèn)題的界定
1.4 研究思路和方法
第2章 國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述
2.1 衡量宏觀稅負(fù)水平的統(tǒng)計(jì)口徑或指標(biāo)述評(píng)
2.2 宏觀稅負(fù)國(guó)際比較問(wèn)題述評(píng)
2.3 財(cái)政收入、稅收收入與GDP關(guān)系研究述評(píng)
2.4 稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系問(wèn)題述評(píng)
2.5 最優(yōu)宏觀稅負(fù)水平判斷問(wèn)題述評(píng)
2.6 本章小結(jié)
第3章 稅收參與國(guó)民收入分配的理論分析框架
3.1 國(guó)民收入分配的基本理論
3.1.1 凱恩斯國(guó)民收入分配理論
3.1.2 馬克思國(guó)民收入分配理論
3.2 稅收相關(guān)基本理論
3.2.1 稅收原則
3.2.2 稅收分類(lèi)
3.3 馬斯格雷夫稅收流程圖
3.4 公共選擇理論
第4章 稅收參與國(guó)民收人分配的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)與借鑒
4.1 研究對(duì)象的選取
4.2 OECD國(guó)家稅收參與國(guó)民收入分配的比較
4.2.1 OECD國(guó)家稅收與國(guó)民收入最終分配
4.2.2 OECD國(guó)家稅收與國(guó)民收入初次分配
4.2.3 OECD國(guó)家稅收與國(guó)民收入再分配
4.3 OECD國(guó)家稅收的用途
4.4 國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒與啟示
第5章中國(guó)稅收參與國(guó)民收入分配的格局及其演變
5.1 中國(guó)稅制改革的簡(jiǎn)要回顧
5.2 改革開(kāi)放以來(lái)中國(guó)稅收參與國(guó)民收入分配的格局
5.2.1 間接稅與國(guó)民收入的初次分配
5.2.2 直接稅與國(guó)民收入的再分配
5.2.3 中國(guó)稅收與國(guó)民收入的最終分配
5.2.4 稅收參與國(guó)民收入分配波動(dòng)的原因
5.3 中國(guó)稅收的用途
5.4 中國(guó)稅收參與國(guó)民收入分配的趨勢(shì)預(yù)測(cè)
第6章 基于國(guó)民收人分配的中國(guó)稅收合理性評(píng)價(jià)與判斷
6.1 評(píng)價(jià)與判斷稅收合理性的復(fù)雜性
6.2 基于國(guó)民收入分配的稅收合理性評(píng)價(jià)與判斷原則
6.3 基于國(guó)民收入分配的稅收合理性評(píng)價(jià)與判斷
6.3.1 從定性角度對(duì)中國(guó)稅收進(jìn)行評(píng)價(jià)與判斷分析
6.3.2 從實(shí)證研究角度對(duì)中國(guó)稅收進(jìn)行評(píng)價(jià)與判斷分析
6.4 本章小結(jié)
第7章 國(guó)民收入分配格局的調(diào)整與中國(guó)稅制改革
7.1 國(guó)民收入分配格局調(diào)整的重要意義
7.2 初次分配格局的調(diào)整與相應(yīng)的稅制改革
7.2.1 初次分配格局的調(diào)整
7.2.2 相應(yīng)的稅制改革
7.3 再分配格局的調(diào)整與相應(yīng)的稅制改革
7.3.1 再分配格局的調(diào)整
7.3.2 相應(yīng)的稅制改革
7.4 國(guó)民收入分配格局調(diào)整的相關(guān)配套制度改革
第8章 結(jié)論與展望
8.1 研究的主要成果
8.2 研究特色與創(chuàng)新之處
8.3 研究不足與展望
參考文獻(xiàn)
后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè):插圖:稅收結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的實(shí)證研究表明,中國(guó)稅收結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題,不同稅類(lèi)沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用,對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響并未充分發(fā)揮出來(lái),財(cái)產(chǎn)稅對(duì)勞動(dòng)的產(chǎn)出效率是正的。這是因?yàn)槟壳暗呢?cái)產(chǎn)稅只是由單一的房產(chǎn)稅和城市房地產(chǎn)稅構(gòu)成,沒(méi)有征收遺產(chǎn)稅,財(cái)產(chǎn)稅的經(jīng)濟(jì)作用只涉及房產(chǎn)交易和使用的成本,并沒(méi)有強(qiáng)調(diào)社會(huì)公平。這樣就鼓勵(lì)了公民對(duì)財(cái)產(chǎn)的保有,從而間接上對(duì)勞動(dòng)要素的專(zhuān)業(yè)化產(chǎn)生正面的影響,使得財(cái)產(chǎn)稅對(duì)勞動(dòng)要素的產(chǎn)出彈性為正。所得稅的調(diào)節(jié)作用也沒(méi)有發(fā)揮出來(lái),實(shí)證研究的結(jié)果表明其對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響不顯著。流轉(zhuǎn)稅占整個(gè)稅收的比重較大,其對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生負(fù)效應(yīng),并且流轉(zhuǎn)稅對(duì)資本的產(chǎn)出效率的影響是正向的,說(shuō)明其增加了資本的收益,也不利于公平的實(shí)現(xiàn)。資源稅份額較小,沒(méi)有對(duì)資源的合理利用產(chǎn)生很好的調(diào)節(jié)作用,造成資源浪費(fèi)、環(huán)境惡化,不符合稅收的可持續(xù)發(fā)展原則。特定目的稅與行為稅所發(fā)揮的作用較小,沒(méi)有進(jìn)入回歸方程,所以應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行改革,使其在國(guó)民收入初次分配環(huán)節(jié)發(fā)揮其應(yīng)有的作用,為國(guó)民收入再分配奠定良好的基礎(chǔ),使所得稅收和財(cái)產(chǎn)稅充分發(fā)揮二次的調(diào)節(jié)作用,充分實(shí)現(xiàn)稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。總之,通過(guò)實(shí)證研究表明,中國(guó)目前的稅收參與國(guó)民收入分配的格局不合理,政府在沒(méi)有使用好稅收的條件下,向私人部門(mén)征收了過(guò)多的稅收,政府支出效率明顯小于私人投資效率,還有政府參與國(guó)民收入分配不規(guī)范,除了正稅外,各種收費(fèi)基金項(xiàng)目繁多,過(guò)度行使征稅權(quán),侵害了公民的權(quán)利,影響了經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)但并沒(méi)有滿(mǎn)足公民對(duì)公共產(chǎn)品和服務(wù)的需求。財(cái)政收支運(yùn)行不協(xié)調(diào),政府預(yù)算軟化,得不到公民的有效監(jiān)督,從而使稅收征收和使用效率低下。所以要對(duì)中國(guó)稅收存在的問(wèn)題進(jìn)行改革,在政府使用稅收效率不高的情況下,減少稅收的征收,降低公民的稅收負(fù)擔(dān),同時(shí),對(duì)稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)節(jié),使其發(fā)揮應(yīng)有的作用。

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《中國(guó)稅收分配與稅制結(jié)構(gòu)問(wèn)題研究》從政府與市場(chǎng)比較的視角,通過(guò)把稅收置于國(guó)民收入分配過(guò)程中,研究在初次分配與再分配環(huán)節(jié)稅收參與國(guó)民收入分配的狀況和結(jié)構(gòu)、稅收的作用及稅收使用情況。并在對(duì)其評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)稅制改革和相關(guān)配套改革的政策建議。

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