管理者過(guò)度自信與盈余管理

內(nèi)容概要

王陽(yáng)所著的《管理者過(guò)度自信與盈余管理》將行為經(jīng)濟(jì)學(xué)當(dāng)中關(guān)于投資者過(guò)度自信的研究成果引入到管理者行為分析領(lǐng)域。首先，從定義入手構(gòu)建了管理者過(guò)度自信程度的評(píng)價(jià)模型，以此來(lái)揭示過(guò)度自信影響管理者行為的經(jīng)濟(jì)學(xué)后果；其次，實(shí)證檢驗(yàn)了管理者過(guò)度自信對(duì)于盈余管理的影響；而后，在企業(yè)的雙重委托代理關(guān)系當(dāng)中考慮管理者過(guò)度自信變量，通過(guò)博弈分析構(gòu)建了盈余管理約束模型。
《管理者過(guò)度自信與盈余管理》可供從事管理者過(guò)度自信和盈余管理研究的科技人員閱讀，還可以作為會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)研究生的參考用書(shū)。

作者簡(jiǎn)介

　　王陽(yáng)，男，管理學(xué)博士，1978年7月4日出生。發(fā)表論文十余篇，并作為主要研究人員參加多項(xiàng)國(guó)家自然科學(xué)基金以及省部級(jí)研究項(xiàng)目，現(xiàn)任中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院會(huì)計(jì)系講師。主要研究領(lǐng)域：資產(chǎn)定價(jià)、行為財(cái)務(wù)、委托代理關(guān)系。

書(shū)籍目錄

1  緒論
  1.1  問(wèn)題的提出
    1.1.1  盈余管理?yè)p害資本市場(chǎng)健康發(fā)展
    1.1.2  管理者的有限理性影響企業(yè)決策并誘發(fā)盈余管理行為
  1.2  研究意義
    1.2.1  研究的理論意義
    1.2.2  研究的實(shí)踐意義
  1.3  研究?jī)?nèi)容與技術(shù)路線
    1.3.1  研究思路與研究?jī)?nèi)容
    1.3.2  研究的技術(shù)路線
2  國(guó)內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域研究進(jìn)展評(píng)述
  2.1  盈余管理的研究進(jìn)展
    2.1.1  盈余管理的概念
    2.1.2  盈余管理的動(dòng)機(jī)
    2.1.3  盈余管理程度的計(jì)量方法
    2.1.4  小結(jié)
  2.2  管理者有限理性行為特征的研究進(jìn)展
    2.2.1  行為經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)理性人假定的挑戰(zhàn)
    2.2.2  管理者過(guò)度自信研究評(píng)述
    2.2.3  小結(jié)
  2.3  約束盈余管理的理論依據(jù)與主要因素
    2.3.1  約束盈余管理的理論依據(jù)
    2.3.2  約束盈余管理的主要因素
    2.3.3  小結(jié)
  2.4  相關(guān)研究進(jìn)展的綜合評(píng)述
3  管理者過(guò)度自信程度評(píng)價(jià)模型研究
  3.1  研究背景
  3.2  理性程度評(píng)價(jià)模型研究
    3.2.1  概念框架的建立
    3.2.2  評(píng)價(jià)依據(jù)的設(shè)定
    3.2.3  評(píng)價(jià)模型中的參數(shù)設(shè)定
    3.2.4  評(píng)價(jià)模型的構(gòu)建
  3.3  過(guò)度自信程度評(píng)價(jià)模型研究
    3.3.1  概念框架的建立
    3.3.2  評(píng)價(jià)依據(jù)的設(shè)定
    3.3.3  評(píng)價(jià)模型的構(gòu)建
  3.4  本章小結(jié)
4  管理者過(guò)度自信程度對(duì)盈余管理的影響研究
  4.1  研究背景
  4.2  上市公司盈余管理程度的計(jì)量
    4.2.1  盈余管理的計(jì)量模型的選取
    4.2.2  樣本與數(shù)據(jù)來(lái)源
    4.2.3  上市公司盈余管理程度的計(jì)量結(jié)果
  4.3  管理者理性程度對(duì)盈余管理的影響研究
    4.3.1  樣本與數(shù)據(jù)來(lái)源
    4.3.2  研究假設(shè)的確定
    4.3.3  研究變量及研究模型的設(shè)定
    4.3.4  實(shí)證研究的結(jié)果
  4.4  管理者過(guò)度自信程度對(duì)盈余管理的影響研究
    4.4.1  樣本與數(shù)據(jù)來(lái)源
    4.4.2  研究假設(shè)的確定
    4.4.3  研究變量及研究模型的設(shè)定
    4.4.4  實(shí)證研究的結(jié)果
  4.5  本章小結(jié)
5  管理者與股東之間的納什均衡模型研究
  5.1  研究背景
  5.2  模型構(gòu)建思路
  5.3  期望收益率函數(shù)的構(gòu)建
    5.3.1  期望收益率函數(shù)的構(gòu)建原則和基本變量設(shè)定
    5.3.2  管理者期望收益率函數(shù)的構(gòu)建
    5.3.3  控股股東期望收益率函數(shù)的構(gòu)建
    5.3.4  中小股東期望收益率函數(shù)的構(gòu)建
  5.4  收益優(yōu)化模型研究
    5.4.1  收益優(yōu)化模型概述
    5.4.2  管理者的收益優(yōu)化模型研究
    5.4.3  控股股東的收益優(yōu)化模型研究
    5.4.4  中小股東的收益優(yōu)化模型研究
    5.4.5  中小股東“用腳投票”監(jiān)管行為的動(dòng)機(jī)研究
    5.4.6  多主體收益優(yōu)化模型研究
  5.5  風(fēng)險(xiǎn)控制模型研究
  5.6  管理者與股東之間的混合策略納什均衡模型研究
    5.6.1  納什均衡的定義和存在性定理
    5.6.2  混合策略納什均衡模型的構(gòu)建
    5.6.3  混合策略納什均衡解的影響因素分析
  5.7  本章小結(jié)
6  管理者過(guò)度自信情況下的盈余管理約束模型構(gòu)建
  6.1  研究背景
  6.2  管理者過(guò)度自信對(duì)納什均衡模型的影響
    6.2.1  管理者過(guò)度自信程度的代理變量
    6.2.2  管理者過(guò)度自信情況下納什均衡的形成機(jī)理
  6.3  管理者過(guò)度自信情況下的盈余管理約束模型研究
    6.3.1  管理者過(guò)度自信情況下的實(shí)際行為強(qiáng)度
    6.3.2  管理者過(guò)度自信情況下的盈余管理約束模型
  6.4  本章小結(jié)
7  研究結(jié)論與展望
  7.1  研究結(jié)論
  7.2  主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)
  7.3  研究展望
參考文獻(xiàn)
附錄A  本書(shū)模型推導(dǎo)中使用的變量及含義

章節(jié)摘錄

　　從管理層是否用個(gè)人的判斷和觀點(diǎn)介入財(cái)務(wù)報(bào)表的制作出發(fā)，Watts和Zimmerma認(rèn)為盈余管理就是管理層有限度或無(wú)約束地使用個(gè)人的一些判斷和觀點(diǎn)，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行策略性的調(diào)整。Scott認(rèn)為，盈余管理首先可以被看成是管理者為了在薪酬契約、債務(wù)契約和政治成本中達(dá)到自身效用最大化而采取的一種機(jī)會(huì)主義行為，其次從有效契約觀的角度看，盈余管理為管理者提供了一定空間，可以使其有效地保護(hù)自身和公司利益，維護(hù)契約各方利益。例如，學(xué)者們認(rèn)為，以盈余管理作為一種工具，管理者可以通過(guò)管理盈余將其擁有的內(nèi)部信息傳遞給投資者，用來(lái)減少政治成本，或降低資本成本。此外，管理層和現(xiàn)有股東還可能通過(guò)盈余管理來(lái)影響潛在投資者對(duì)于企業(yè)的預(yù)期而獲益?！　【C合以上理論研究觀點(diǎn)可以發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)外理論界在盈余管理概念的界定中比較一致的看法是：①盈余管理的主體是企業(yè)管理當(dāng)局，無(wú)論是董事會(huì)、總經(jīng)理還是高級(jí)管理人員，他們作為企業(yè)信息的加工者和披露者，有權(quán)力選擇會(huì)計(jì)政策和方法、變更會(huì)計(jì)估計(jì)、安排交易發(fā)生的時(shí)間和方式等；②在盈余管理的過(guò)程中，企業(yè)管理當(dāng)局是有目的、有意識(shí)地選擇對(duì)自身有利的會(huì)計(jì)政策或交易安排；③管理當(dāng)局進(jìn)行盈余管理的目的在于獲得自身利益?！　≡诖嘶A(chǔ)上，本書(shū)將盈余管理定義為：公司管理當(dāng)局為了達(dá)到期望報(bào)告盈余水平以實(shí)現(xiàn)某種自利目的，通過(guò)各種方式和手段對(duì)上市公司報(bào)告盈余結(jié)果進(jìn)行控制和影響的機(jī)會(huì)主義行為。　　……

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