財務管理工具箱

內(nèi)容概要

本書全面、系統(tǒng)地對財務管理的各個模塊進行了科學的梳理，經(jīng)過嚴格篩選，從財務分析、財務預測、財務估價、投資決策、資本結構決策、融資管理、收益分配管理、營運資本管理、短期營業(yè)預算、內(nèi)部控制與風險管理等10 個方面選取了76 個工具或方法。對于每一個工具或方法，筆者都充分結合流程圖、案例等表現(xiàn)形式層層展開，深入淺出地剖析了其使用方法、范圍、規(guī)則等，旨在幫助讀者應對相應的工作環(huán)境和工作難題的同時，學會解決問題的思維方式，并掌握具體的解決手段。

作者簡介

陸娟 高校財務教師，具有多年大學財務課程教學經(jīng)驗，擅長主講《財務管理學》、《成本會計》、《管理會計》等課程。曾主持過多部大學財務和會計學大學教材的編寫工作。在財務教學的同時，曾參與過多家企業(yè)的財務流程建設和成本優(yōu)化工作，在財務管控和成本優(yōu)化方面具有非常獨到的實踐經(jīng)驗。

書籍目錄

前言
第1章  財務分析的工具與方法
  1.1  對比分析法——樹立財務標桿、衡量自身位置
  1.2  趨勢分析法——從發(fā)展角度剖析企業(yè)財務狀況
  1.3  比率分析法——用財務指標剖析企業(yè)財務狀況
  1.4  連環(huán)替代法——用替代法分析關鍵財務指標
  1.5  差額分析法——連環(huán)替代法的簡化計算
  1.6  杜邦分析體系——企業(yè)經(jīng)營狀況的系統(tǒng)評價
  1.7  資產(chǎn)質量分析——衡量企業(yè)資產(chǎn)質量的有效方法
  1.8  二指法——分析資金來龍去脈的簡便方法
第2章  財務預測的工具與方法
  2.1  銷售百分比法——預測資金需求量的有效工具
  2.2  模擬財務報表——量化企業(yè)未來預期成本和收益
  2.3  敏感性分析——分析指標變動對結果的影響程度
  2.4  情景分析——預測各種可能結果產(chǎn)生的不同影響
  2.5  模擬法——敏感分析與情景分析的結合使用
  2.6  現(xiàn)金流量圖——有效分析未來現(xiàn)金的流動量
  2.7  可持續(xù)增長分析——準確預測企業(yè)未來的獲利水平
第3章  財務估價的工具與方法
  3.1  CAPM模型——估計資本成本的最常用模型
  3.2  股利貼現(xiàn)模型——對資產(chǎn)成本進行股票估價
  3.3  現(xiàn)金流量折現(xiàn)法——考慮未來現(xiàn)金流量的資本成本
  3.4  必要報酬率估計——關注資本成本的未來風險與收益
  3.5  到期收益率法——通過試錯找出債券資本成本
  3.6  可比公司法——對可比公司進行資本成本的相對估值
  3.7  風險調(diào)整法——從風險角度考慮企業(yè)債券資本成本
  3.8  費雪效應——調(diào)整實際報酬率與名義報酬率差異的有效方法
  3.9  “72法則”——本金加倍所需時間估計
第4章  投資決策的工具與方法
  4.1  增量現(xiàn)金流量——項目評估的始點
  4.2  凈現(xiàn)值法——判斷項目決策的有效標準
  4.3  回收期法——衡量收回投資額速度快慢的指標
  4.4  內(nèi)部收益率法——以投資回報率作為判斷標準
  4.5  差量分析法——對不同決策方案進行差異化分析
  4.6  等額年金法——對不同年限的投資項目進行比較分析
  4.7  保本點分析——降低經(jīng)營投資風險的有效工具
第5章  資本結構決策的工具與方法
  5.1  財務杠桿——計量財務風險的有效手段
  5.2  經(jīng)營杠桿——計量經(jīng)營風險的有效手段
  5.3  資本成本比較法——選擇綜合成本最低的資本結構
  5.4  每股收益無差別點法——確定每股收益最大的資本結構
  5.5  公司價值分析法——用公司價值來確定最優(yōu)資本結構
  5.6  籌資總額分界點——保持某一資本成本不變的籌資總額
第6章  融資管理的工具與方法
  6.1  普通股融資——資本市場的主要融資工具
  6.2  優(yōu)先股融資——具有優(yōu)先權的股票融資手段
  6.3  留存收益融資——對企業(yè)追加投資的融資方式
  6.4  債券融資——上市公司進行再融資的主要途徑
  6.5  商業(yè)信用融資——企業(yè)獲取短期資金的重要來源
  6.6  租賃融資——企業(yè)設備更新的主要融資手段
  6.7  票據(jù)貼現(xiàn)融資——中小企業(yè)融資的主要方式
  6.8  應收賬款融資——企業(yè)融資渠道的新型工具
第7章  收益分配管理的工具與方法
  7.1  把錢還給股東——找不到合適投資機會時的次優(yōu)選擇
  7.2  對利潤進行合理分配一法定順序與企業(yè)實際結合的分配方式
  7.3  設置合適的工資與獎金分配——一種合理的稅金管控方法
  7.4  合理利用關聯(lián)交易——形成不同形式的利益轉移
  7.5  剩余股利政策——優(yōu)先滿足企業(yè)發(fā)展需求的分配方式
  7.6  固定股利支付率政策——賺多分多、賺少分少
  7.7  固定或持續(xù)增長股利政策——傳遞財務狀況穩(wěn)定的信號
  7.8  低正常股利加額外股利政策——低成本但有吸引力的分配政策
第8章  營運資本管理的工具與方法
  8.1  統(tǒng)收統(tǒng)支——實現(xiàn)全面的收支平衡
  8.2  設立內(nèi)部銀行—企業(yè)內(nèi)部引人銀行職能與管理方式
  8.3  存貨模式——根據(jù)實際情況建立目標現(xiàn)金余額
  8.4  隨機模式——控制現(xiàn)金在一定的上下限之內(nèi)浮動
  8.5  增量現(xiàn)金流量分析——分析項目投資現(xiàn)金流量的有效工具
  8.6  賬齡分析法——改善應收賬款的有利工具
  8.7  ABC控制法——對存貨進行價值管理
  8.8  經(jīng)濟批量模型——用最節(jié)約的方式?jīng)Q定存貨的采購數(shù)量
第9章  短期營業(yè)預算的工具與方法
  9.1  增量預算法——在以往的基礎上調(diào)節(jié)各項費用
  9.2  零基預算法——以零為基礎編制各費用預算
  9.3  固定預算法——按照某固定業(yè)務量編制預算
  9.4  彈性預算法——按一系列可能的業(yè)務量水平編制系列預算的方法
  9.5  銷售預算的編制方法——編制其他預算的起點
  9.6  生產(chǎn)預算的編制方法——唯一使用實物計量的預算編制
  9.7  直接材料預算編制方法——分析生產(chǎn)過程所耗用的材料
  9.8  產(chǎn)品成本預算的編制方法——各種產(chǎn)品成本預算的匯總
第10章  內(nèi)部控制與風險管理的工具與方法
  10.1  職務分離控制——對不相容崗位的有效管理方式
  10.2  授權批準控制——確保企業(yè)正常經(jīng)營的有力手段
  10.3  財產(chǎn)保全控制——保護企業(yè)財產(chǎn)安全完整的措施
  10.4  內(nèi)部報告控制——及時掌握企業(yè)經(jīng)營情況的方法
  10.5  內(nèi)部審計控制——企業(yè)財務監(jiān)督的重要評價體系
  10.6  Z分模型——財務預警機制
  10.7  風險防范控制——在風險分析基礎上加強控制
后記

章節(jié)摘錄

　　（3）增量現(xiàn)金凈流量。指一定期間現(xiàn)金流出量減去現(xiàn)金流出量的差額。流入量大于流出量時，凈流量為正值；反之，流入量小于流出量時，凈流量為負值。它是進行投資項目決策的重要依據(jù)?！　≡隽楷F(xiàn)金凈流量有兩個特征：一是無論在經(jīng)營期還是在建設期內(nèi)，都存在現(xiàn)金凈流量；二是由于投資項目在計算期內(nèi)不同階段上的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出發(fā)生的可能性不同，使得各階段的現(xiàn)金凈流量在數(shù)值上表現(xiàn)出不同特點，即建設期內(nèi)的現(xiàn)金凈流量一般小于或等于零，在經(jīng)營期內(nèi)的現(xiàn)金凈流量則多為正值?！　《?、增量現(xiàn)金流量的運用　　根據(jù)時間的不同劃分，投資項目的增量現(xiàn)金流量主要可分為初始期現(xiàn)金流、經(jīng)營期現(xiàn)金流和處置期現(xiàn)金流三種，見表8-2?！　〕跏计谑侵笍耐顿Y開始日至取得經(jīng)營收入前的期間；經(jīng)營期是指項目取得營業(yè)收入持續(xù)的期間；處置期是指經(jīng)營現(xiàn)金流入終止日至項目資產(chǎn)清理完畢的期間。初始期、經(jīng)營期和處置期的總時間長度，稱為項目期限、項目壽命或項目壽期?！　?.增量現(xiàn)金流量的計算　　[例8-3]A公司正考慮購買全新的、技術更為先進的設備來更換2臺已經(jīng)使用了3年的舊設備。這2臺舊設備目前在二手市場上出售，總共可獲得70000元，但如果保持到使用期末，最終殘值為0。它們的原始價值為300000元，還有8年使用時間，稅法確認的殘值為86400萬元。這些設備適用平均折舊法，是5年期財產(chǎn)類別的資產(chǎn)。新設備的購買與安裝需要支付480000元，試用期為8年，試用期末預期的殘值為40000元。為了加速成本回收，該設備也被劃歸5年期財產(chǎn)類別。由于效率較高，新設備預期每年能為公司節(jié)約增量營運資本100000元。公司所得稅稅率為40%，并且假定該項目在任何年份發(fā)生的損失都能抵免公司別的應稅收入。試計算更換后8年里每年的增量現(xiàn)金流入量，以及第0期的現(xiàn)金流出量?！　　?/pre>




編輯推薦
　　《“實用管理工具箱”系列：財務管理工具箱》特色：　　兼具系統(tǒng)性與針對性。在各章中，工具種類豐富多樣，共同組成較為完整的體系，最大限度滿足讀者所需。同時，每種工具和方法都獨立成篇，針對具體情況分析闡述，內(nèi)容清晰完整，易于查找，非常方便閱讀和使用。　　具備較強的實用性。實用性，是工具箱圖書的必備特點，更是持久的目標。書中通常依次對每種工具和方法的含義、要點和使用步驟進行細致說明，并且穿插現(xiàn)實中的案例，讓讀者既了解工具和方法本身，也明白如何應用，真正實現(xiàn)學以致用?！　」ぞ吆头椒ㄏ嗟靡嬲谩！丁皩嵱霉芾砉ぞ呦洹毕盗校贺攧展芾砉ぞ呦洹吩诩婢呦到y(tǒng)性和實用性的前提下，既選取了工具，也收錄了方法，使得二者產(chǎn)生互補效應，進一步完善了圖書的內(nèi)容，以期更好地幫助讀者迅速、有效地解決問題，并提高綜合能力。





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