電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)案例解析

內(nèi)容概要

　　《電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)案例解析》在簡(jiǎn)要介紹企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)基本知識(shí)、內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的同時(shí)，重點(diǎn)用案例形式解析電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)方法、案例引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)、案例表現(xiàn)特征以及案例違規(guī)條款，并對(duì)案例成因進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，從理論到實(shí)踐，從制度規(guī)范到操作實(shí)施?！峨娏I(yíng)銷(xiāo)審計(jì)案例解析》案例涉及電力營(yíng)銷(xiāo)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，即供電量、售電量、線損、電價(jià)以及業(yè)擴(kuò)管理等，知識(shí)點(diǎn)多，實(shí)踐性、針對(duì)性、可讀性較強(qiáng)。　　《電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)案例解析》可供電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)人員、電力營(yíng)銷(xiāo)稽查人員學(xué)習(xí)使用，也可供其他專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員了解審計(jì)知識(shí)時(shí)參考。

書(shū)籍目錄

前言 第一章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 一、概論 二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作管理及組織、內(nèi)容和程序 三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一般方法、審計(jì)評(píng)價(jià)與審計(jì)報(bào)告 第二章 電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)基本知識(shí) 一、電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)的主要任務(wù)與內(nèi)容 二、電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)的重點(diǎn) 三、電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)在審前調(diào)查階段主要搜集的資料、研究與分析的內(nèi)容 四、電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)時(shí)重點(diǎn)抽查單位的確定 五、關(guān)口電量（供電量）、售電、線損、電費(fèi)、購(gòu)電、售電價(jià)格審計(jì)要點(diǎn) 第三章 內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 一、內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 二、內(nèi)部審計(jì)的含義、機(jī)構(gòu)設(shè)置及特點(diǎn) 三、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則 四、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 第四章 電力營(yíng)銷(xiāo)實(shí)務(wù)案例 一、電量審計(jì) （一）供電量審計(jì) 案例1 省對(duì)地下網(wǎng)關(guān)口電量報(bào)表不實(shí)，供電量存在虛假 案例2 隨意篡改關(guān)口表抄表示數(shù)，供電量數(shù)據(jù)失真 案例3 隱瞞關(guān)口旁路電量，影響相關(guān)指標(biāo)的真實(shí)性 案例4 關(guān)口表計(jì)更換無(wú)依據(jù)，供電量存在損失風(fēng)險(xiǎn) 案例5 地對(duì)縣關(guān)口管理不嚴(yán)密，營(yíng)銷(xiāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)失真 （二）售電量審計(jì) 案例1 未計(jì)算售電量，造成電費(fèi)收入流失 案例2 表計(jì)內(nèi)存電量，掩蓋真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況 案例3 換表示數(shù)不連續(xù)，少計(jì)電費(fèi)收入 案例4 違規(guī)核算電費(fèi)，導(dǎo)致電費(fèi)漏收 案例5 倒算抄表示數(shù)，售電量信息失真 二、電費(fèi)審計(jì) （一）電費(fèi)回收審計(jì) 案例1 電費(fèi)相互抵頂，電費(fèi)回收指標(biāo)失真 案例2 虛設(shè)預(yù)付電費(fèi)，造成資金往來(lái)不真實(shí) 案例3 銷(xiāo)戶用戶的預(yù)付電費(fèi)抵頂其他用戶應(yīng)交電費(fèi)，電費(fèi)回收信息失真 （二）基本電費(fèi)審計(jì) 案例1 與應(yīng)計(jì)費(fèi)容量不符，漏計(jì)基本電費(fèi) 案例2 需量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī)，導(dǎo)致少收基本電費(fèi) 案例3 實(shí)際需量值超過(guò)計(jì)費(fèi)容量，造成基本電費(fèi)漏收 案例4 營(yíng)業(yè)管理審核不嚴(yán)，少計(jì)基本電費(fèi) （三）功率因數(shù)調(diào)整電費(fèi)審計(jì) 案例1 裝設(shè)無(wú)功表計(jì)未執(zhí)行功率因數(shù)調(diào)整電費(fèi)，形成經(jīng)濟(jì)損失 案例2 未裝設(shè)無(wú)功表計(jì)未執(zhí)行功率因數(shù)調(diào)整電費(fèi)，造成電費(fèi)流失 案例3 漏計(jì)無(wú)功線損電量，影響電費(fèi)收入 案例4 功率因數(shù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行出錯(cuò)，導(dǎo)致計(jì)費(fèi)結(jié)果錯(cuò)誤 （四）代征費(fèi)審計(jì) 案例1 農(nóng)網(wǎng)還貸資金補(bǔ)收不到位，造成電費(fèi)收人流失 案例2 未按規(guī)定收取附加費(fèi)，形成電費(fèi)損失 （五）業(yè)務(wù)費(fèi)審計(jì) 案例政策執(zhí)行不到位，造成業(yè)務(wù)費(fèi)收入流失 （六）備用費(fèi)審計(jì) 案例1 自發(fā)自用電量統(tǒng)計(jì)不規(guī)范，少計(jì)系統(tǒng)備用費(fèi) 案例2 自備電廠管理不規(guī)范，影響系統(tǒng)備用費(fèi)收入 三、電價(jià)審計(jì) （一）電度電價(jià)審計(jì) 案例1 電價(jià)執(zhí)行與線路電壓等級(jí)不符，增加電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn) 案例2 越權(quán)出臺(tái)政策，影響電費(fèi)收入 （二）峰谷電價(jià)審計(jì) 案例 峰谷電價(jià)執(zhí)行不規(guī)范，形成電價(jià)指標(biāo)失真 四、線損審計(jì) （一）專(zhuān)線無(wú)損用戶線損審計(jì) 案例1 以線損轉(zhuǎn)嫁電費(fèi)，造成線損指標(biāo)失真 案例2 電量環(huán)比突增，線損指標(biāo)存在虛假 （二）高壓臺(tái)區(qū)線損審計(jì) 案例 人為調(diào)劑高損報(bào)表電量，造成線損指標(biāo)失真 五、業(yè)擴(kuò)管理審計(jì) （一）用戶檔案資料審計(jì) 案例1 文件批復(fù)容量與實(shí)際用電容量不符，加大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 案例2 煤礦企業(yè)管理粗放，造成重大安全隱患 案例3 用戶檔案維護(hù)缺陷，造成電費(fèi)流失風(fēng)險(xiǎn) （二）業(yè)擴(kuò)工作時(shí)限審計(jì) 案例 用戶受電工程超時(shí)限，工作質(zhì)量低下 （三）業(yè)擴(kuò)工程審計(jì) 案例 設(shè)計(jì)施工無(wú)資質(zhì)，存在三指定 （四）高危用戶資料審計(jì) 案例 對(duì)高危用戶資料審核不嚴(yán)，造成安全風(fēng)險(xiǎn) （五）供用電合同審計(jì) 案例 供用電合同修正不及時(shí)，形成潛在電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn) 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   （三）線損審計(jì)要點(diǎn) 1.線損管理內(nèi)部控制制度審計(jì)要點(diǎn) （1）是否建立線損管理領(lǐng)導(dǎo)小組，制定本企業(yè)的線損管理制度，制訂本企業(yè)近期和中期的線損率控制目標(biāo)；是否建立線損分指標(biāo)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)與考核制度兩種情況。 （2）各部門(mén)線損管理職責(zé)是否明確，職責(zé)履行情況。線損歸口管理部門(mén)是否設(shè)線損管理崗位，配備專(zhuān)責(zé)人員，監(jiān)督、檢查、考核所屬各單位執(zhí)行線損管理制度情況。 （3）是否定期進(jìn)行線損分析，有無(wú)線損分析報(bào)告，分析的內(nèi)容是否客觀，存在的問(wèn)題是否得到了改進(jìn)。 2.線損指標(biāo)審計(jì)要點(diǎn) （1）查閱年度線損計(jì)劃（注意有無(wú)年中調(diào)整線損計(jì)劃的文件）。 （2）查看供電量（上網(wǎng)電量、外購(gòu)電量、電網(wǎng)輸入/輸出電量）、售電量（所有終端用戶的抄見(jiàn)電量）統(tǒng)計(jì)的方法，檢查線損率計(jì)算方法是否正確。 （3）比較各供電單位線損率完成情況。 （四）電費(fèi)審計(jì)要點(diǎn) 1.電費(fèi)資金管理審計(jì)要點(diǎn) 審查購(gòu)電業(yè)務(wù)和售電業(yè)務(wù)引起的資金流出、流入、互抵等過(guò)程中，電費(fèi)資金的賬戶管理與核算、支付、收取及上繳的合規(guī)性、真實(shí)性、安全性。審查電費(fèi)資金收支兩條線的執(zhí)行情況，是否存在隱瞞、截留、挪用電費(fèi)收入等現(xiàn)象。 （1）電費(fèi)賬戶是否由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一開(kāi)設(shè)和管理，是否及時(shí)與銀行對(duì)賬，統(tǒng)計(jì)分析銀行電費(fèi)賬戶資金總進(jìn)、總出金額，是否嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理辦法。

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