電力營銷審計(jì)案例解析

內(nèi)容概要

　　《電力營銷審計(jì)案例解析》在簡要介紹企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、電力營銷審計(jì)基本知識(shí)、內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的同時(shí)，重點(diǎn)用案例形式解析電力營銷審計(jì)方法、案例引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)、案例表現(xiàn)特征以及案例違規(guī)條款，并對(duì)案例成因進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，從理論到實(shí)踐，從制度規(guī)范到操作實(shí)施?！峨娏I銷審計(jì)案例解析》案例涉及電力營銷主要經(jīng)營指標(biāo)，即供電量、售電量、線損、電價(jià)以及業(yè)擴(kuò)管理等，知識(shí)點(diǎn)多，實(shí)踐性、針對(duì)性、可讀性較強(qiáng)?！　　峨娏I銷審計(jì)案例解析》可供電力營銷審計(jì)人員、電力營銷稽查人員學(xué)習(xí)使用，也可供其他專業(yè)技術(shù)人員了解審計(jì)知識(shí)時(shí)參考。

書籍目錄

前言 第一章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 一、概論 二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作管理及組織、內(nèi)容和程序 三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一般方法、審計(jì)評(píng)價(jià)與審計(jì)報(bào)告 第二章 電力營銷審計(jì)基本知識(shí) 一、電力營銷審計(jì)的主要任務(wù)與內(nèi)容 二、電力營銷審計(jì)的重點(diǎn) 三、電力營銷審計(jì)在審前調(diào)查階段主要搜集的資料、研究與分析的內(nèi)容 四、電力營銷審計(jì)時(shí)重點(diǎn)抽查單位的確定 五、關(guān)口電量（供電量）、售電、線損、電費(fèi)、購電、售電價(jià)格審計(jì)要點(diǎn) 第三章 內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 一、內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 二、內(nèi)部審計(jì)的含義、機(jī)構(gòu)設(shè)置及特點(diǎn) 三、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則 四、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 第四章 電力營銷實(shí)務(wù)案例 一、電量審計(jì) （一）供電量審計(jì) 案例1 省對(duì)地下網(wǎng)關(guān)口電量報(bào)表不實(shí)，供電量存在虛假 案例2 隨意篡改關(guān)口表抄表示數(shù)，供電量數(shù)據(jù)失真 案例3 隱瞞關(guān)口旁路電量，影響相關(guān)指標(biāo)的真實(shí)性 案例4 關(guān)口表計(jì)更換無依據(jù)，供電量存在損失風(fēng)險(xiǎn) 案例5 地對(duì)縣關(guān)口管理不嚴(yán)密，營銷基礎(chǔ)數(shù)據(jù)失真 （二）售電量審計(jì) 案例1 未計(jì)算售電量，造成電費(fèi)收入流失 案例2 表計(jì)內(nèi)存電量，掩蓋真實(shí)經(jīng)營狀況 案例3 換表示數(shù)不連續(xù)，少計(jì)電費(fèi)收入 案例4 違規(guī)核算電費(fèi)，導(dǎo)致電費(fèi)漏收 案例5 倒算抄表示數(shù)，售電量信息失真 二、電費(fèi)審計(jì) （一）電費(fèi)回收審計(jì) 案例1 電費(fèi)相互抵頂，電費(fèi)回收指標(biāo)失真 案例2 虛設(shè)預(yù)付電費(fèi)，造成資金往來不真實(shí) 案例3 銷戶用戶的預(yù)付電費(fèi)抵頂其他用戶應(yīng)交電費(fèi)，電費(fèi)回收信息失真 （二）基本電費(fèi)審計(jì) 案例1 與應(yīng)計(jì)費(fèi)容量不符，漏計(jì)基本電費(fèi) 案例2 需量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī)，導(dǎo)致少收基本電費(fèi) 案例3 實(shí)際需量值超過計(jì)費(fèi)容量，造成基本電費(fèi)漏收 案例4 營業(yè)管理審核不嚴(yán)，少計(jì)基本電費(fèi) （三）功率因數(shù)調(diào)整電費(fèi)審計(jì) 案例1 裝設(shè)無功表計(jì)未執(zhí)行功率因數(shù)調(diào)整電費(fèi)，形成經(jīng)濟(jì)損失 案例2 未裝設(shè)無功表計(jì)未執(zhí)行功率因數(shù)調(diào)整電費(fèi)，造成電費(fèi)流失 案例3 漏計(jì)無功線損電量，影響電費(fèi)收入 案例4 功率因數(shù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行出錯(cuò)，導(dǎo)致計(jì)費(fèi)結(jié)果錯(cuò)誤 （四）代征費(fèi)審計(jì) 案例1 農(nóng)網(wǎng)還貸資金補(bǔ)收不到位，造成電費(fèi)收人流失 案例2 未按規(guī)定收取附加費(fèi)，形成電費(fèi)損失 （五）業(yè)務(wù)費(fèi)審計(jì) 案例政策執(zhí)行不到位，造成業(yè)務(wù)費(fèi)收入流失 （六）備用費(fèi)審計(jì) 案例1 自發(fā)自用電量統(tǒng)計(jì)不規(guī)范，少計(jì)系統(tǒng)備用費(fèi) 案例2 自備電廠管理不規(guī)范，影響系統(tǒng)備用費(fèi)收入 三、電價(jià)審計(jì) （一）電度電價(jià)審計(jì) 案例1 電價(jià)執(zhí)行與線路電壓等級(jí)不符，增加電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn) 案例2 越權(quán)出臺(tái)政策，影響電費(fèi)收入 （二）峰谷電價(jià)審計(jì) 案例 峰谷電價(jià)執(zhí)行不規(guī)范，形成電價(jià)指標(biāo)失真 四、線損審計(jì) （一）專線無損用戶線損審計(jì) 案例1 以線損轉(zhuǎn)嫁電費(fèi)，造成線損指標(biāo)失真 案例2 電量環(huán)比突增，線損指標(biāo)存在虛假 （二）高壓臺(tái)區(qū)線損審計(jì) 案例 人為調(diào)劑高損報(bào)表電量，造成線損指標(biāo)失真 五、業(yè)擴(kuò)管理審計(jì) （一）用戶檔案資料審計(jì) 案例1 文件批復(fù)容量與實(shí)際用電容量不符，加大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 案例2 煤礦企業(yè)管理粗放，造成重大安全隱患 案例3 用戶檔案維護(hù)缺陷，造成電費(fèi)流失風(fēng)險(xiǎn) （二）業(yè)擴(kuò)工作時(shí)限審計(jì) 案例 用戶受電工程超時(shí)限，工作質(zhì)量低下 （三）業(yè)擴(kuò)工程審計(jì) 案例 設(shè)計(jì)施工無資質(zhì)，存在三指定 （四）高危用戶資料審計(jì) 案例 對(duì)高危用戶資料審核不嚴(yán)，造成安全風(fēng)險(xiǎn) （五）供用電合同審計(jì) 案例 供用電合同修正不及時(shí)，形成潛在電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn) 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （三）線損審計(jì)要點(diǎn) 1.線損管理內(nèi)部控制制度審計(jì)要點(diǎn) （1）是否建立線損管理領(lǐng)導(dǎo)小組，制定本企業(yè)的線損管理制度，制訂本企業(yè)近期和中期的線損率控制目標(biāo)；是否建立線損分指標(biāo)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)與考核制度兩種情況。 （2）各部門線損管理職責(zé)是否明確，職責(zé)履行情況。線損歸口管理部門是否設(shè)線損管理崗位，配備專責(zé)人員，監(jiān)督、檢查、考核所屬各單位執(zhí)行線損管理制度情況。 （3）是否定期進(jìn)行線損分析，有無線損分析報(bào)告，分析的內(nèi)容是否客觀，存在的問題是否得到了改進(jìn)。 2.線損指標(biāo)審計(jì)要點(diǎn) （1）查閱年度線損計(jì)劃（注意有無年中調(diào)整線損計(jì)劃的文件）。 （2）查看供電量（上網(wǎng)電量、外購電量、電網(wǎng)輸入/輸出電量）、售電量（所有終端用戶的抄見電量）統(tǒng)計(jì)的方法，檢查線損率計(jì)算方法是否正確。 （3）比較各供電單位線損率完成情況。 （四）電費(fèi)審計(jì)要點(diǎn) 1.電費(fèi)資金管理審計(jì)要點(diǎn) 審查購電業(yè)務(wù)和售電業(yè)務(wù)引起的資金流出、流入、互抵等過程中，電費(fèi)資金的賬戶管理與核算、支付、收取及上繳的合規(guī)性、真實(shí)性、安全性。審查電費(fèi)資金收支兩條線的執(zhí)行情況，是否存在隱瞞、截留、挪用電費(fèi)收入等現(xiàn)象。 （1）電費(fèi)賬戶是否由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理，是否及時(shí)與銀行對(duì)賬，統(tǒng)計(jì)分析銀行電費(fèi)賬戶資金總進(jìn)、總出金額，是否嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理辦法。

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