稅務會計

內(nèi)容概要

　　稅務會計作為企業(yè)進行稅金核算、稅收籌劃和納稅申報的專業(yè)會計，是財務會計和管理會計的自然延伸，是高等財經(jīng)院校稅務、會計、審計、財務管理及資產(chǎn)評估等專業(yè)的主干課程?！冬F(xiàn)代經(jīng)濟與管理類規(guī)劃教材：稅務會計》立足于各專業(yè)教學及課程特點，在系統(tǒng)闡述稅務會計基本理論的基礎上，以稅金在企業(yè)所得稅稅前扣除的方式為主線，詳盡介紹了各稅種的主要內(nèi)容及會計處理?！冬F(xiàn)代經(jīng)濟與管理類規(guī)劃教材：稅務會計》體例新穎、結構合理、案例翔實，并配備了課后練習題，以增強教材的可讀性與實用性?！　　冬F(xiàn)代經(jīng)濟與管理類規(guī)劃教材：稅務會計》既可以作為高等院校經(jīng)濟類、管理類等專業(yè)的教學用書，也可以作為稅務人員加強稅收征管、稅務會計師培訓及企業(yè)會計人員辦理納稅的參考用書。

書籍目錄

第一章 納稅基礎 第一節(jié)稅收概述 一、稅收的概念和特征 二、稅收的本質(zhì) 三、稅收的職能 四、稅收的分類 第二節(jié)稅收制度 一、稅收制度的概念 二、稅收制度構成要素 三、我國現(xiàn)行稅收制度體系  第三節(jié) 稅收法律關系 一、稅收法律關系的概念 二、稅收法律關系的構成 三、稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅 四、稅收法律關系的保護 第四節(jié) 納稅人的權利與義務 一、納稅人、扣繳義務人的權利 二、納稅人、扣繳義務人的義務 第五節(jié) 稅收法律責任 一、稅收違法行為及其種類 二、稅收法律責任 三、納稅主體的主要違法行為及其法律責任 思考與練習 第二章 稅務會計概述 第一節(jié) 稅務會計的概念及模式 一、稅務會計的產(chǎn)生和發(fā)展 二、稅務會計的概念 三、稅務會計模式 第二節(jié) 稅務會計的職能和作用 一、稅務會計的職能 二、稅務會計的作用 第三節(jié) 我國稅務會計的理論框架 一、稅務會計目標 二、稅務會計假設 三、稅務會計原則 四、稅務會計的核算內(nèi)容 思考與練習 第三章 增值稅的核算 第一節(jié) 增值稅制度的基本內(nèi)容 一、增值稅的概念及特點 二、征稅范圍 三、納稅人和扣繳義務人 四、稅率和征收率 五、納稅地點 六、納稅期限 七、稅收優(yōu)惠 第二節(jié) 增值稅應納稅額的計算 一、增值稅的計稅方法 二、一般納稅人應納增值稅額的計算 三、小規(guī)模納稅人應納稅額的計算 四、進口貨物應納稅額的計算 第三節(jié) 增值稅會計核算基礎 一、增值稅核算的賬戶設置 二、增值稅會計報表 第四節(jié) 工業(yè)企業(yè)增值稅的核算 一、進項稅額的核算 二、購進貨物轉(zhuǎn)變用途的核算 三、銷項稅額的核算 四、增值稅繳納的核算 五、增值稅減免與返還的核算 六、出口退稅的核算 七、小規(guī)模納稅人增值稅的核算 第五節(jié) 商品流通企業(yè)增值稅的核算 一、商業(yè)批發(fā)企業(yè)增值稅的核算 二、商業(yè)零售企業(yè)增值稅的核算 三、輔導期一般納稅人應納增值稅的核算 思考與練習 第四章 消費稅的核算 第一節(jié) 消費稅制度的基本內(nèi)容 一、消費稅的概念及特點 二、納稅人 三、征稅范圍 四、稅目與稅率 五、納稅環(huán)節(jié)及納稅期限 六、納稅地點 七、報繳稅款的辦法 第二節(jié) 消費稅應納稅額的計算 一、計稅依據(jù) 二、應納稅額的計算 三、應稅消費品已納稅額的扣除 四、自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算 五、委托加工應稅消費品應納稅額的計算 六、進izr應稅消費品應納稅額的計算 第三節(jié) 消費稅的會計核算 一、消費稅核算的賬戶設置 二、生產(chǎn)銷售應稅消費品的會計核算 三、自產(chǎn)自用消費品的會計處理  四、包裝物應納消費稅的會計處理  五、委托加工應稅消費品的會計處理  六、進口應稅消費品的會計處理  思考與練習 第五章 營業(yè)稅的核算 第一節(jié) 營業(yè)稅制度的基本內(nèi)容 一、營業(yè)稅概述 二、營業(yè)稅的征稅范圍  三、營業(yè)稅的納稅人與扣繳義務人 四、營業(yè)稅的稅目稅率  五、營業(yè)稅的減免稅 六、營業(yè)稅的申報與繳納  第二節(jié) 營業(yè)稅應納稅額的計算  一、營業(yè)稅的計稅依據(jù) 二、營業(yè)稅應納稅額的計算  三、營業(yè)稅應納稅額計算的特殊規(guī)定  第三節(jié) 主要行業(yè)營業(yè)稅的會計核算 一、營業(yè)稅的一般會計核算 二、建筑業(yè)營業(yè)稅的會計核算  三、金融業(yè)營業(yè)稅的會計核算  四、運輸業(yè)營業(yè)稅的會計核算  五、銷售不動產(chǎn)的會計核算  六、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的會計核算  思考與練習 第六章 關稅的核算 第一節(jié) 關稅制度的基本內(nèi)容 一、關稅的概念和類型  二、征稅對象  三、納稅人 四、關稅稅則和稅率  五、關稅的減免 六、征收與管理 第二節(jié) 關稅應納稅額的計算  一、關稅完稅價格 二、關稅應納稅額的計算  第三節(jié) 關稅的會計核算 一、工業(yè)企業(yè)關稅的核算  二、商業(yè)企業(yè)關稅的核算  思考與練習 第七章 其他營業(yè)稅金的核算  第一節(jié) 城市維護建設稅的核算 一、城市維護建設稅的基本內(nèi)容 二、城市維護建設稅應納稅額的計算  三、城市維護建設稅的會計處理  第二節(jié) 資源稅的核算 一、資源稅的基本內(nèi)容  二、資源稅應納稅額的計算  三、資源稅的會計處理  第三節(jié) 土地增值稅的核算  一、土地增值稅的基本內(nèi)容  二、土地增值稅應納稅額的計算  三、土地增值稅的會計處理  思考與練習 第八章 企業(yè)所得稅的核算 第一節(jié) 企業(yè)所得稅制度的基本內(nèi)容 一、企業(yè)所得稅概述 二、企業(yè)所得稅的納稅人 三、企業(yè)所得稅的征稅對象和征稅范圍  四、企業(yè)所得稅的稅率  五、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠  六、企業(yè)所得稅的申報與繳納  第二節(jié) 企業(yè)所得稅的計稅依據(jù) 一、收入總額的確定 二、準予扣除項目  三、不予扣除項目  四、資產(chǎn)的稅務處理  第三節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算  一、居民企業(yè)應納稅額的計算  二、非居民納稅義務人應納稅額的計算  第四節(jié) 所得稅會計概述 一、資產(chǎn)負債表債務法簡介 二、資產(chǎn)、負債的計稅基礎  三、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債  四、所得稅費用的確認和計量  第五節(jié) 所得稅會計處理 一、所得稅會計科目設置 二、所得稅會計處理實例  思考與練習 第九章 個人所得稅的核算  第一節(jié) 個人所得稅制度的基本內(nèi)容 一、個人所得稅概述 二、納稅人 三、征稅對象  四、稅率  五、納稅方法 六、納稅期限 七、納稅地點 八、稅收優(yōu)惠  第二節(jié) 個人所得稅應納稅額的計算  一、工資、薪金所得 二、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得  三、對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得  四、勞務報酬所得 五、稿酬所得 六、特許權使用費所得  七、財產(chǎn)租賃所得  八、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 九、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得  十、其他規(guī)定 第三節(jié) 個人所得稅的會計核算  一、企業(yè)代扣代繳個人所得稅的會計核算  二、建賬建制的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者生產(chǎn)、經(jīng)營所得應繳納個人所得稅的會計核算  思考與練習 第十章 費用性稅金的核算  第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的核算 一、城鎮(zhèn)土地使用稅的基本內(nèi)容  二、城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算  三、城鎮(zhèn)土地使用稅的會計處理  第二節(jié) 房產(chǎn)稅的核算 一、房產(chǎn)稅的基本內(nèi)容 二、房產(chǎn)稅應納稅額的計算  三、房產(chǎn)稅的會計處理  第三節(jié) 車船稅的核算  一、車船稅的基本內(nèi)容 二、車船稅應納稅額的計算  三、車船稅的會計處理  第四節(jié) 印花稅的核算 一、印花稅的基本內(nèi)容  二、印花稅應納稅額的計算  三、印花稅的會計處理  思考與練習 第十一章 資本性稅金的核算  第一節(jié) 耕地占用稅的核算  一、耕地占用稅的基本內(nèi)容  二、耕地占用稅應納稅額的計算  三、耕地占用稅的會計處理  第二節(jié) 契稅的核算 一、契稅的基本內(nèi)容 二、契稅應納稅額的計算  三、契稅的會計處理  第三節(jié) 車輛購置稅的核算  一、車輛購置稅的基本內(nèi)容  二、車輛購置稅應納稅額的計算  三、車輛購置稅的會計處理  思考與練習 第十二章 其他稅金的核算  第一節(jié) 煙葉稅的核算 一、煙葉稅的基本內(nèi)容  二、煙葉稅應納稅額的計算  三、煙葉稅的會計處理  第二節(jié) 船舶噸稅 一、船舶噸稅的基本內(nèi)容 二、船舶噸稅應納稅額的計算  三、船舶噸稅的會計處理  思考與練習 第十三章 納稅申報表的編制  第一節(jié) 納稅申報概述 一、納稅申報的概念和意義  二、納稅申報的對象 三、納稅申報的內(nèi)容  四、納稅申報方式  五、納稅申報制度  第二節(jié) 流轉(zhuǎn)稅納稅申報表的編制  一、增值稅納稅申報表的編制  二、消費稅納稅申報表的編制  三、營業(yè)稅納稅申報表的編制  第三節(jié) 所得稅納稅申報表的編制  一、企業(yè)所得稅納稅申報表的編制  二、個人所得稅納稅申報表和扣繳個人所得稅報告表  第四節(jié) 其他稅種納稅申報表的編制  一、資源稅納稅申報表的編制  二、土地增值稅納稅申報表的編制  三、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表的編制  四、房產(chǎn)稅納稅申報表的編制  五、印花稅納稅申報表的編制  思考與練習 第十四章 納稅審查與賬務調(diào)整  第一節(jié) 納稅審查的方法和內(nèi)容  一、納稅審查的方法  二、納稅審查的內(nèi)容  第二節(jié) 賬務調(diào)整的方法 一、賬務調(diào)整的概念和意義  二、賬務調(diào)整的原則  三、賬務調(diào)整的基本方法  四、賬務調(diào)整的類型  五、錯漏金額的分配 思考與練習 第十五章 稅收籌劃  第一節(jié) 稅收籌劃概述 一、稅收籌劃的概念 二、稅收籌劃的特點  三、稅收籌劃相關概念辨析  四、稅收籌劃的基本原則  五、稅收籌劃的分類  第二節(jié) 稅收籌劃的途徑和方法  一、稅收籌劃的一般途徑  二、稅收籌劃的一般方法  三、稅收籌劃的基本技術  第三節(jié) 企業(yè)的稅收籌劃  一、企業(yè)籌備階段的稅收籌劃  二、企業(yè)融資階段的稅收籌劃  三、企業(yè)經(jīng)營階段的稅收籌劃  四、成本管理階段的稅收籌劃  五、企業(yè)分配階段的稅收籌劃  六、企業(yè)重組活動的稅收籌劃  思考與練習 參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   2.關稅稅率 根據(jù)《進出口關稅條例》規(guī)定，關稅稅率分為進口稅率和出口稅率。 1）進口關稅稅率 進口關稅設置最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率等稅率。對進口貨物在一定期限內(nèi)可以實行暫定稅率。 最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國待遇條款的WTO成員國或地區(qū)的進口貨物，或原產(chǎn)于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定國家或地區(qū)進口的貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進口貨物。 協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定國家或地區(qū)的進口貨物。 特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定國家或地區(qū)的進口貨物。 普通稅率適用于原產(chǎn)于上述國家或地區(qū)以外的其他國家或地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進口貨物。按照普通稅率征稅的進口貨物，經(jīng)國務院關稅稅則委員會特別批準，可以適用最惠國稅率。 對實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內(nèi)的，適用關稅配額稅率；關稅配額外的，按不同情況分別適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率或普通稅率。 適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率；適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從低適用稅率；適用普通稅率的，不適用暫定稅率。按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內(nèi)的，適用關稅配額稅率；關稅配額外的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行。 按照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定對進口貨物采取反傾銷、反補貼、保障措施的，其稅率的適用按照《中華人民共和國反傾銷條例》、《中華人民共和國反補貼條例》和《中華人民共和國保障措施條例》的有關規(guī)定執(zhí)行。 任何國家或地區(qū)違反與中華人民共和國簽訂或者共同參加的貿(mào)易協(xié)定及相關協(xié)定，對中華人民共和國在貿(mào)易方面采取禁止、限制、加征關稅或者其他影響正常貿(mào)易措施的，對原產(chǎn)于該國家或者地區(qū)的進口貨物可以征收報復性關稅，適用報復性關稅稅率。 征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由國務院關稅稅則委員會決定并公布。 2）出口關稅稅率 我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率。國家僅對少數(shù)資源性產(chǎn)品及易于競相殺價、盲目出口、需要規(guī)范出口秩序的半制成品征收出口關稅。 五、關稅的減免 關稅的減免包括法定減免稅、特定減免稅和臨時減免稅。 1.法定減免稅 法定減免稅是稅法中明確列出的減稅或免稅。根據(jù)《海關法》和《關稅條例》的有關規(guī)定，下列貨物可以免稅。 （1）關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物。 （2）無商業(yè)價值的廣告品和貨樣。

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