稅務(wù)會(huì)計(jì)

內(nèi)容概要

　　稅務(wù)會(huì)計(jì)作為企業(yè)進(jìn)行稅金核算、稅收籌劃和納稅申報(bào)的專業(yè)會(huì)計(jì)，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的自然延伸，是高等財(cái)經(jīng)院校稅務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理及資產(chǎn)評估等專業(yè)的主干課程。《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)與管理類規(guī)劃教材：稅務(wù)會(huì)計(jì)》立足于各專業(yè)教學(xué)及課程特點(diǎn)，在系統(tǒng)闡述稅務(wù)會(huì)計(jì)基本理論的基礎(chǔ)上，以稅金在企業(yè)所得稅稅前扣除的方式為主線，詳盡介紹了各稅種的主要內(nèi)容及會(huì)計(jì)處理?！冬F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)與管理類規(guī)劃教材：稅務(wù)會(huì)計(jì)》體例新穎、結(jié)構(gòu)合理、案例翔實(shí)，并配備了課后練習(xí)題，以增強(qiáng)教材的可讀性與實(shí)用性。　　《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)與管理類規(guī)劃教材：稅務(wù)會(huì)計(jì)》既可以作為高等院校經(jīng)濟(jì)類、管理類等專業(yè)的教學(xué)用書，也可以作為稅務(wù)人員加強(qiáng)稅收征管、稅務(wù)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)及企業(yè)會(huì)計(jì)人員辦理納稅的參考用書。

書籍目錄

第一章 納稅基礎(chǔ) 第一節(jié)稅收概述 一、稅收的概念和特征 二、稅收的本質(zhì) 三、稅收的職能 四、稅收的分類 第二節(jié)稅收制度 一、稅收制度的概念 二、稅收制度構(gòu)成要素 三、我國現(xiàn)行稅收制度體系  第三節(jié) 稅收法律關(guān)系 一、稅收法律關(guān)系的概念 二、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成 三、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅 四、稅收法律關(guān)系的保護(hù) 第四節(jié) 納稅人的權(quán)利與義務(wù) 一、納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利 二、納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù) 第五節(jié) 稅收法律責(zé)任 一、稅收違法行為及其種類 二、稅收法律責(zé)任 三、納稅主體的主要違法行為及其法律責(zé)任 思考與練習(xí) 第二章 稅務(wù)會(huì)計(jì)概述 第一節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念及模式 一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展 二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念 三、稅務(wù)會(huì)計(jì)模式 第二節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能和作用 一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能 二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的作用 第三節(jié) 我國稅務(wù)會(huì)計(jì)的理論框架 一、稅務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo) 二、稅務(wù)會(huì)計(jì)假設(shè) 三、稅務(wù)會(huì)計(jì)原則 四、稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容 思考與練習(xí) 第三章 增值稅的核算 第一節(jié) 增值稅制度的基本內(nèi)容 一、增值稅的概念及特點(diǎn) 二、征稅范圍 三、納稅人和扣繳義務(wù)人 四、稅率和征收率 五、納稅地點(diǎn) 六、納稅期限 七、稅收優(yōu)惠 第二節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 一、增值稅的計(jì)稅方法 二、一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算 三、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 四、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 第三節(jié) 增值稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ) 一、增值稅核算的賬戶設(shè)置 二、增值稅會(huì)計(jì)報(bào)表 第四節(jié) 工業(yè)企業(yè)增值稅的核算 一、進(jìn)項(xiàng)稅額的核算 二、購進(jìn)貨物轉(zhuǎn)變用途的核算 三、銷項(xiàng)稅額的核算 四、增值稅繳納的核算 五、增值稅減免與返還的核算 六、出口退稅的核算 七、小規(guī)模納稅人增值稅的核算 第五節(jié) 商品流通企業(yè)增值稅的核算 一、商業(yè)批發(fā)企業(yè)增值稅的核算 二、商業(yè)零售企業(yè)增值稅的核算 三、輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)納增值稅的核算 思考與練習(xí) 第四章 消費(fèi)稅的核算 第一節(jié) 消費(fèi)稅制度的基本內(nèi)容 一、消費(fèi)稅的概念及特點(diǎn) 二、納稅人 三、征稅范圍 四、稅目與稅率 五、納稅環(huán)節(jié)及納稅期限 六、納稅地點(diǎn) 七、報(bào)繳稅款的辦法 第二節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 一、計(jì)稅依據(jù) 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算 三、應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的扣除 四、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 五、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 六、進(jìn)izr應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 第三節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算 一、消費(fèi)稅核算的賬戶設(shè)置 二、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算 三、自產(chǎn)自用消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理  四、包裝物應(yīng)納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理  五、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理  六、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理  思考與練習(xí) 第五章 營業(yè)稅的核算 第一節(jié) 營業(yè)稅制度的基本內(nèi)容 一、營業(yè)稅概述 二、營業(yè)稅的征稅范圍  三、營業(yè)稅的納稅人與扣繳義務(wù)人 四、營業(yè)稅的稅目稅率  五、營業(yè)稅的減免稅 六、營業(yè)稅的申報(bào)與繳納  第二節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  一、營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) 二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  三、營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定  第三節(jié) 主要行業(yè)營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算 一、營業(yè)稅的一般會(huì)計(jì)核算 二、建筑業(yè)營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算  三、金融業(yè)營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算  四、運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算  五、銷售不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算  六、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算  思考與練習(xí) 第六章 關(guān)稅的核算 第一節(jié) 關(guān)稅制度的基本內(nèi)容 一、關(guān)稅的概念和類型  二、征稅對象  三、納稅人 四、關(guān)稅稅則和稅率  五、關(guān)稅的減免 六、征收與管理 第二節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  一、關(guān)稅完稅價(jià)格 二、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié) 關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算 一、工業(yè)企業(yè)關(guān)稅的核算  二、商業(yè)企業(yè)關(guān)稅的核算  思考與練習(xí) 第七章 其他營業(yè)稅金的核算  第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的核算 一、城市維護(hù)建設(shè)稅的基本內(nèi)容 二、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  三、城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)處理  第二節(jié) 資源稅的核算 一、資源稅的基本內(nèi)容  二、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  三、資源稅的會(huì)計(jì)處理  第三節(jié) 土地增值稅的核算  一、土地增值稅的基本內(nèi)容  二、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  三、土地增值稅的會(huì)計(jì)處理  思考與練習(xí) 第八章 企業(yè)所得稅的核算 第一節(jié) 企業(yè)所得稅制度的基本內(nèi)容 一、企業(yè)所得稅概述 二、企業(yè)所得稅的納稅人 三、企業(yè)所得稅的征稅對象和征稅范圍  四、企業(yè)所得稅的稅率  五、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠  六、企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納  第二節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù) 一、收入總額的確定 二、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目  三、不予扣除項(xiàng)目  四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理  第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算  二、非居民納稅義務(wù)人應(yīng)納稅額的計(jì)算  第四節(jié) 所得稅會(huì)計(jì)概述 一、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法簡介 二、資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)  三、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債  四、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量  第五節(jié) 所得稅會(huì)計(jì)處理 一、所得稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置 二、所得稅會(huì)計(jì)處理實(shí)例  思考與練習(xí) 第九章 個(gè)人所得稅的核算  第一節(jié) 個(gè)人所得稅制度的基本內(nèi)容 一、個(gè)人所得稅概述 二、納稅人 三、征稅對象  四、稅率  五、納稅方法 六、納稅期限 七、納稅地點(diǎn) 八、稅收優(yōu)惠  第二節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  一、工資、薪金所得 二、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得  三、對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得  四、勞務(wù)報(bào)酬所得 五、稿酬所得 六、特許權(quán)使用費(fèi)所得  七、財(cái)產(chǎn)租賃所得  八、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 九、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得  十、其他規(guī)定 第三節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算  一、企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算  二、建賬建制的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算  思考與練習(xí) 第十章 費(fèi)用性稅金的核算  第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的核算 一、城鎮(zhèn)土地使用稅的基本內(nèi)容  二、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  三、城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)處理  第二節(jié) 房產(chǎn)稅的核算 一、房產(chǎn)稅的基本內(nèi)容 二、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  三、房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理  第三節(jié) 車船稅的核算  一、車船稅的基本內(nèi)容 二、車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  三、車船稅的會(huì)計(jì)處理  第四節(jié) 印花稅的核算 一、印花稅的基本內(nèi)容  二、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  三、印花稅的會(huì)計(jì)處理  思考與練習(xí) 第十一章 資本性稅金的核算  第一節(jié) 耕地占用稅的核算  一、耕地占用稅的基本內(nèi)容  二、耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  三、耕地占用稅的會(huì)計(jì)處理  第二節(jié) 契稅的核算 一、契稅的基本內(nèi)容 二、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  三、契稅的會(huì)計(jì)處理  第三節(jié) 車輛購置稅的核算  一、車輛購置稅的基本內(nèi)容  二、車輛購置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  三、車輛購置稅的會(huì)計(jì)處理  思考與練習(xí) 第十二章 其他稅金的核算  第一節(jié) 煙葉稅的核算 一、煙葉稅的基本內(nèi)容  二、煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  三、煙葉稅的會(huì)計(jì)處理  第二節(jié) 船舶噸稅 一、船舶噸稅的基本內(nèi)容 二、船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算  三、船舶噸稅的會(huì)計(jì)處理  思考與練習(xí) 第十三章 納稅申報(bào)表的編制  第一節(jié) 納稅申報(bào)概述 一、納稅申報(bào)的概念和意義  二、納稅申報(bào)的對象 三、納稅申報(bào)的內(nèi)容  四、納稅申報(bào)方式  五、納稅申報(bào)制度  第二節(jié) 流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)表的編制  一、增值稅納稅申報(bào)表的編制  二、消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的編制  三、營業(yè)稅納稅申報(bào)表的編制  第三節(jié) 所得稅納稅申報(bào)表的編制  一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的編制  二、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表  第四節(jié) 其他稅種納稅申報(bào)表的編制  一、資源稅納稅申報(bào)表的編制  二、土地增值稅納稅申報(bào)表的編制  三、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表的編制  四、房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表的編制  五、印花稅納稅申報(bào)表的編制  思考與練習(xí) 第十四章 納稅審查與賬務(wù)調(diào)整  第一節(jié) 納稅審查的方法和內(nèi)容  一、納稅審查的方法  二、納稅審查的內(nèi)容  第二節(jié) 賬務(wù)調(diào)整的方法 一、賬務(wù)調(diào)整的概念和意義  二、賬務(wù)調(diào)整的原則  三、賬務(wù)調(diào)整的基本方法  四、賬務(wù)調(diào)整的類型  五、錯(cuò)漏金額的分配 思考與練習(xí) 第十五章 稅收籌劃  第一節(jié) 稅收籌劃概述 一、稅收籌劃的概念 二、稅收籌劃的特點(diǎn)  三、稅收籌劃相關(guān)概念辨析  四、稅收籌劃的基本原則  五、稅收籌劃的分類  第二節(jié) 稅收籌劃的途徑和方法  一、稅收籌劃的一般途徑  二、稅收籌劃的一般方法  三、稅收籌劃的基本技術(shù)  第三節(jié) 企業(yè)的稅收籌劃  一、企業(yè)籌備階段的稅收籌劃  二、企業(yè)融資階段的稅收籌劃  三、企業(yè)經(jīng)營階段的稅收籌劃  四、成本管理階段的稅收籌劃  五、企業(yè)分配階段的稅收籌劃  六、企業(yè)重組活動(dòng)的稅收籌劃  思考與練習(xí) 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   2.關(guān)稅稅率 根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定，關(guān)稅稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率。 1）進(jìn)口關(guān)稅稅率 進(jìn)口關(guān)稅設(shè)置最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率。對進(jìn)口貨物在一定期限內(nèi)可以實(shí)行暫定稅率。 最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國待遇條款的WTO成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物，或原產(chǎn)于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定國家或地區(qū)進(jìn)口的貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進(jìn)口貨物。 協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物。 特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物。 普通稅率適用于原產(chǎn)于上述國家或地區(qū)以外的其他國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物。按照普通稅率征稅的進(jìn)口貨物，經(jīng)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)特別批準(zhǔn)，可以適用最惠國稅率。 對實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，適用關(guān)稅配額稅率；關(guān)稅配額外的，按不同情況分別適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率或普通稅率。 適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率；適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率；適用普通稅率的，不適用暫定稅率。按照國家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，適用關(guān)稅配額稅率；關(guān)稅配額外的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行。 按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定對進(jìn)口貨物采取反傾銷、反補(bǔ)貼、保障措施的，其稅率的適用按照《中華人民共和國反傾銷條例》、《中華人民共和國反補(bǔ)貼條例》和《中華人民共和國保障措施條例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 任何國家或地區(qū)違反與中華人民共和國簽訂或者共同參加的貿(mào)易協(xié)定及相關(guān)協(xié)定，對中華人民共和國在貿(mào)易方面采取禁止、限制、加征關(guān)稅或者其他影響正常貿(mào)易措施的，對原產(chǎn)于該國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物可以征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅，適用報(bào)復(fù)性關(guān)稅稅率。 征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布。 2）出口關(guān)稅稅率 我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率。國家僅對少數(shù)資源性產(chǎn)品及易于競相殺價(jià)、盲目出口、需要規(guī)范出口秩序的半制成品征收出口關(guān)稅。 五、關(guān)稅的減免 關(guān)稅的減免包括法定減免稅、特定減免稅和臨時(shí)減免稅。 1.法定減免稅 法定減免稅是稅法中明確列出的減稅或免稅。根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》的有關(guān)規(guī)定，下列貨物可以免稅。 （1）關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物。 （2）無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣。

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《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)與管理類規(guī)劃教材:稅務(wù)會(huì)計(jì)》既可以作為高等院校經(jīng)濟(jì)類、管理類等專業(yè)的教學(xué)用書，也可以作為稅務(wù)人員加強(qiáng)稅收征管、稅務(wù)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)及企業(yè)會(huì)計(jì)人員辦理納稅的參考用書。

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