土地增值稅籌劃實戰(zhàn)

內(nèi)容概要

　　為適應(yīng)房地產(chǎn)企業(yè)對土地增值稅政策的深度解讀及稅收籌劃的需求，我們編寫了這本《陽光財稅叢書：土地增值稅籌劃實戰(zhàn)》。《陽光財稅叢書：土地增值稅籌劃實戰(zhàn)》根據(jù)最新頒布的土地增值稅政策，從稅款計算、預(yù)繳與清算、稅收籌劃、稅務(wù)稽查等視角全面講解土地增值稅的納稅申報、節(jié)稅技巧，同時輔之以經(jīng)典的稅收實戰(zhàn)案例，挖掘行業(yè)特色，具有較高的權(quán)威性和實用性，是房地產(chǎn)企業(yè)依法納稅、科學(xué)理財?shù)牡昧χ??！　”緯⒅貙崉?wù)操作，適合房地產(chǎn)企業(yè)總裁、財務(wù)總監(jiān)和會計主管閱讀，同時也可作為財稅研究人員的參考讀物。

作者簡介

　　蔡昌，著名財稅專家，中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)管理系主任，中國第一位稅務(wù)會計與稅務(wù)籌劃方向博士，中國社會科學(xué)院經(jīng)濟學(xué)博士后，《陽光財稅叢書》編委會主任，創(chuàng)立“稅收籌劃八大規(guī)律”，是國內(nèi)稅收籌劃領(lǐng)域的領(lǐng)軍人物，中央財經(jīng)大學(xué)MBA、MPACC《稅收籌劃》課程主講教授，北京大學(xué)、清華大學(xué)、上海交通大學(xué)、中山大學(xué)財務(wù)總監(jiān)班客座教授。兼任北京中經(jīng)陽光稅收籌劃事務(wù)所首席專家，北京匯泰鵬輝稅務(wù)師事務(wù)所顧問，享有“稅收籌劃界的丹青妙手”之盛譽。主持中國博士后科學(xué)基金項目《和諧社會下的稅收契約優(yōu)化問題研究》，在《人民日報》、《稅務(wù)研究》發(fā)表文章100余篇，出版著作30余部，作品入選《中華文庫》、《中國會計年鑒》、《中國財政金融大典》等國家文庫。

書籍目錄

第一編 土地增值稅制度第一章 土地增值稅政策解析一、土地增值稅的發(fā)展歷程與作用二、土地增值稅的一般規(guī)定三、免征土地增值稅的規(guī)定四、不征土地增值稅的范圍第二章 應(yīng)稅收入和扣除項目的確認一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入類型二、收入的確認三、扣除項目四、扣除項目的特殊情況處理第三章 土地增值稅的計算與申報繳納一、土地增值稅增值額二、土地增值稅稅率三、應(yīng)納稅額的計算方法四、土地增值稅分類計算五、納稅申報第四章 土地增值稅預(yù)征一、土地增值稅預(yù)征概念二、預(yù)征范圍三、預(yù)征要求四、地方政策五、預(yù)征額計算六、特殊情況處理第五章 土地增值稅核定征收一、核定征收的概念二、核定征收的條件三、核定征收稅率四、核定征收計算五、核定征收審批流程第二編 土地增值稅清算操作第六章 土地增值稅清算政策一、政策要求二、風(fēng)險分析三、當(dāng)前的困境四、影響因素分析第七章 清算要求與程序一、各方責(zé)任二、清算方式三、清算手續(xù)時限四、計稅單位五、清算前管理六、清算流程七、申報資料八、特殊情況第八章 土地增值稅清算技巧一、計算單位的選擇二、代收費用計稅方式的選擇三、清算后再轉(zhuǎn)讓的計繳四、成片開發(fā)，分塊銷售的計繳五、竣工前整體銷售的計繳六、轉(zhuǎn)讓土地七、個人轉(zhuǎn)讓住房八、不同拆遷補償方式九、補退房款的處理十、清算時稅款的補繳第九章 清算項目的審核鑒證一、準入條件二、資料提交三、鑒證終止四、鑒證報告五、土地增值稅清算鑒證報告范例第十章 土地增值稅清算審核一、目前清算審核工作的難點二、清算審核內(nèi)容三、取得土地使用權(quán)所支付的金額審核要點四、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的審核……第三編 土地增值稅籌劃實務(wù)第四編 土地增值稅稽查實務(wù)附錄A 土地增值稅清算相關(guān)表格附錄B 現(xiàn)行有效的土地增值稅政策一覽附錄C 土地增值稅清算管理規(guī)程及鑒證準則參考文獻

章節(jié)摘錄

　　四、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的審核　?。ㄒ唬┦杖雽徍顺绦颉　。?）取得或編制房產(chǎn)銷售分戶明細表、未售房明細表，銷售分戶明細表項目至少應(yīng)包括：序號、樓編號、房號、銷售時間、銷售面積、銷售單價、銷售收入、同期同類平均單價、審核確認面積、審核確認收入、土地增值稅預(yù)征率、土地增值稅預(yù)征額、類型等?！　。?）取得房管局房產(chǎn)可銷售面積測繪批復(fù)（或有資質(zhì)中介機構(gòu)出具的測繪報告），核對測繪批復(fù)（或測繪報告）與銷售分戶明細表、未售房明細表面積是否相符?！　。?）取得銷售發(fā)票存根聯(lián)（包括銷售、預(yù)售）、房管部門網(wǎng)上備案登記資料，隨機抽取商品房銷售合同，與測繪批復(fù)（或測繪報告）、銷售分戶明細表核對，確認銷售分戶明細表中銷售時間、銷售面積、銷售單價、銷售收入是否正確?！　。?）審核銷售分戶明細表，確認是否存在銷售價格明確偏低且無正當(dāng)理由的情況，尤其應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易、非貨幣性交易。　?。?）取得未售房明細表，到商品房所在地現(xiàn)場、商品房售樓處進行核實，確認是否存在已售房未確認收入的情況?！　。ǘ┦杖雽徍私裹c　　1.審核收入確認的完整性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不僅是指買賣或交易雙方的成交價，還應(yīng)包括稅務(wù)機關(guān)根據(jù)評估價格確定的收入。按照財務(wù)制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在房產(chǎn)銷售實現(xiàn)確認收入時應(yīng)當(dāng)記人“主營業(yè)務(wù)收入”科目。因此，在確定收入時重點審核企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟收益是否全部結(jié)轉(zhuǎn)在收入里面。同時還應(yīng)注意納稅人相關(guān)的賬務(wù)處理，防止收入確定的遺漏。應(yīng)特別關(guān)注往來賬以及“營業(yè)外支出、固定資產(chǎn)清理、資本公積、待處理財產(chǎn)損益”等科目，防止企業(yè)以房抵押、以房屋進行交換其他資源等。　　……

編輯推薦

　　解密清算如何突破土地增值稅清算困境，如何實現(xiàn)房地產(chǎn)項目完美收官？《陽光財稅叢書：土地增值稅籌劃實戰(zhàn)》涵蓋土地增值稅3種征收方式、10大納稅技巧，100個精典案例，揭秘項目清盤操作實務(wù)，為房地產(chǎn)高管輕松掌控稅收奠定堅實基礎(chǔ)。

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