高等教育"十二五"規(guī)劃教材

內(nèi)容概要

　　《高等教育“十二五”規(guī)劃教材：稅務(wù)會(huì)計(jì)》以稅法基本原理和稅務(wù)會(huì)計(jì)基本原理為起點(diǎn)，以稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論和基本方法為主線(xiàn)，按流轉(zhuǎn)稅、所得稅和其他稅種的編排順序，全面闡述各稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算、申報(bào)及會(huì)計(jì)賬務(wù)處理等相關(guān)環(huán)節(jié)的原理與方法；最后舉例介紹多種稅務(wù)籌劃方法，作為對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)理論與方法的補(bǔ)充。在內(nèi)容安排上既體現(xiàn)了完整性和系統(tǒng)性，又突出了增值稅、所得稅兩大稅種的重要性和復(fù)雜性?！　　陡叩冉逃?ldquo;十二五”規(guī)劃教材：稅務(wù)會(huì)計(jì)》在體例設(shè)計(jì)上力求改革創(chuàng)新，案例導(dǎo)入與問(wèn)題提出激起讀者對(duì)知識(shí)的渴望，在文中適當(dāng)融入“思考”和“資料”用以啟發(fā)心智，在章節(jié)后補(bǔ)充本章小結(jié)、中英文關(guān)鍵詞語(yǔ)對(duì)照、思考題、自測(cè)題和案例分析題等用以開(kāi)闊視野和提高能力。《高等教育“十二五”規(guī)劃教材：稅務(wù)會(huì)計(jì)》可作為各類(lèi)高等院校經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)的教科書(shū)，也可供企業(yè)財(cái)務(wù)人員及其他經(jīng)濟(jì)管理人員應(yīng)試參考和在職培訓(xùn)使用。

書(shū)籍目錄

第1章稅法基本原理 學(xué)習(xí)目標(biāo) 學(xué)習(xí)重點(diǎn) 案例導(dǎo)人與問(wèn)題提出 1.1稅法的基本概念 1.1.1稅法的概念 1.1.2稅法的特點(diǎn) 1.1.3稅收法律關(guān)系 1.1.4稅法的構(gòu)成要素 1.2我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系 1.2.1稅收實(shí)體法 1.2.2稅收程序法 1.3我國(guó)稅收征管制度 1.3.1稅務(wù)登記 1.3.2賬簿、憑證管理 1.3.3納稅申報(bào) 1.3.4稅款征收 1.3.5稅務(wù)檢查 本章小結(jié) 自測(cè)題 第2章稅務(wù)會(huì)計(jì)基本原理 學(xué)習(xí)目標(biāo) 學(xué)習(xí)重點(diǎn) 案例導(dǎo)人與問(wèn)題提出 2.1稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念和特點(diǎn) 2.1.1稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念 2.1.2稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn) 2.2稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能、作用和任務(wù) 2.2.1稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能 2.2.2稅務(wù)會(huì)計(jì)的作用 2.2.3稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù) 2.3稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本前提和一般原則 2.3.1稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本前提 2.3.2稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則 2.4稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本方法 2.4.1會(huì)計(jì)科目與賬戶(hù)的設(shè)置 2.4.2憑證與賬簿的設(shè)置 2.5稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別 2.5.1稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系 2.5.2稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別 本章小結(jié) 自測(cè)題 第3章增值稅會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)目標(biāo) 學(xué)習(xí)重點(diǎn) 案例導(dǎo)入與問(wèn)題提出 3.1增值稅概述 3.1.1 增值稅的含義、類(lèi)型及其特征 3.1.2增值稅的征稅范圍 3.1.3增值稅的納稅人及其分類(lèi) 3.1.4增值稅稅率、征收率和扣除率 3.1.5增值稅的征收管理 3.1.6增值稅的稅收優(yōu)惠 3.2增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 3.2.1增值稅計(jì)算方法 3.2.2一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 3.2.3 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 3.3增值稅的會(huì)計(jì)處理 3.3.1增值稅會(huì)計(jì)賬戶(hù)設(shè)置 3.3.2一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理 3.3.3 小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理 3.3.4增值稅出口退稅的會(huì)計(jì)處理 3.3.5增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)與土繳的會(huì)計(jì)處理 3.4增值稅納稅申報(bào) 3.4.1 一般納稅人的納稅申報(bào) 3.4.2小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào) 本章小結(jié) 自測(cè)題 第4章消費(fèi)稅會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)目標(biāo) 學(xué)習(xí)重點(diǎn) 案例導(dǎo)入與問(wèn)題提出 4.1消費(fèi)稅概述 4.1.1 消費(fèi)稅的含義 4.1.2消費(fèi)稅的納稅人 4.1.3 消費(fèi)稅的征稅范圍 4.1.4消費(fèi)稅的稅目與稅率 4.1.5 消費(fèi)稅的征收管理 4.2消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 4.2.1 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 4.2.2銷(xiāo)售額的確定 4.2.3銷(xiāo)售數(shù)量的確定 4.2.4應(yīng)納稅額的計(jì)算 4.3消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理 4.3.1 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)賬戶(hù)設(shè)置 4.3.2消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理 4.4消費(fèi)稅納稅申報(bào) 本章小結(jié) 自測(cè)題 第5章?tīng)I(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)目標(biāo) 學(xué)習(xí)重點(diǎn) 案例導(dǎo)入與問(wèn)題提出 5.1營(yíng)業(yè)稅概述 5.1.1 營(yíng)業(yè)稅的含義及其特征 5.1.2營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍 5.1.3 營(yíng)業(yè)稅的納稅人及其扣繳義務(wù)人 5.1.4營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率 5.1.5營(yíng)業(yè)稅的征收管理 5.1.’6營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 5.2營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 5.2.1 一般業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 5.2.2特定業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 5.2.3特殊經(jīng)營(yíng)行為營(yíng)業(yè)稅稅額的計(jì)算 5.3營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理 5.3.1 營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)賬戶(hù)設(shè)置 5.3.2營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)處理 5.4營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào) 本章小結(jié) 自測(cè)題 第6章關(guān)稅會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)目標(biāo) 學(xué)習(xí)重點(diǎn) 案例導(dǎo)入與問(wèn)題提出 6.1關(guān)稅概述 6.1.1關(guān)稅的概念 6.1.2關(guān)稅納稅人與征稅對(duì)象 6.1.3進(jìn)出口稅則與稅率 6.1.4關(guān)稅的稅收優(yōu)惠 6.1.5關(guān)稅的征收管理 6.2關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 6.2.1 關(guān)稅完稅價(jià)格的含義 6.2.2進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定 6.2.3 出口關(guān)稅完稅價(jià)格的確定 6.2.4關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 6.3關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理 6.3.1 關(guān)稅會(huì)計(jì)賬戶(hù)設(shè)置 6.3.2 自營(yíng)進(jìn)出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理 6.3.3代理進(jìn)出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理 本章小結(jié) 自測(cè)題 第7章企業(yè)所得稅會(huì)計(jì) 學(xué)習(xí)目標(biāo) 學(xué)習(xí)重點(diǎn) 案例導(dǎo)人與問(wèn)題提出 7.1企業(yè)所得稅概述 7.1.1企業(yè)所得稅的概念 7.1.2企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人 7.1.3征稅對(duì)象和應(yīng)稅所得來(lái)源地的確定 7.1.4企業(yè)所得稅的稅率 7.1.5企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 7.1.6資產(chǎn)的稅務(wù)處理 7.1.7企業(yè)所得稅征收管理 7.2企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 7.2.1應(yīng)納稅所得額的確定 7.2.2應(yīng)納所得稅稅額的計(jì)算 7.3企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理 7.3.1所得稅會(huì)計(jì)差異 7.3.2所得稅會(huì)計(jì)賬戶(hù)設(shè)置 7.3.3資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 7.4企業(yè)所得稅納稅申報(bào) …… 第8章個(gè)人所得稅會(huì)計(jì) 第9章其他稅種會(huì)計(jì) 第10章稅務(wù)籌劃基本原理及應(yīng)用 附錄A部分自測(cè)題參考答案 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   （1）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。 （2）本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。 （3）本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即稅務(wù)登記證號(hào)碼。 （4）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的最細(xì)項(xiàng)（小類(lèi)）進(jìn)行填寫(xiě)（國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼略），僅填寫(xiě)行業(yè)代碼。 （5）本表“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。 （6）本表“法定代表人姓名”欄，填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。 （7）本表“注冊(cè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。 （8）本表“營(yíng)業(yè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。 （9）本表“開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)”欄，填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶(hù)號(hào)碼。 （10）本表“企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型”欄，按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。 （11）本表“電話(huà)號(hào)碼”欄，填寫(xiě)納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地的電話(huà)號(hào)碼。 （12）表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。 （13）表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。 （14）本表第1項(xiàng)“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列表一》（本書(shū)略）第7欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （15）本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出1：3的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17％稅率“銷(xiāo)售額”與13％稅率“銷(xiāo)售額”的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （16）本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

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