納稅籌劃實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　《納稅籌劃實(shí)務(wù)》分別從增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等15個(gè)稅種的角度，以及從企業(yè)創(chuàng)建設(shè)立、投資融資、生產(chǎn)經(jīng)營、合并分立等企業(yè)不同經(jīng)營階段角度分別探討了企業(yè)的納稅籌劃問題，同時(shí)對(duì)納稅籌劃前沿等專題性問題進(jìn)行了探討。為培養(yǎng)應(yīng)用型、技能型納稅籌劃人才，本書從“案例導(dǎo)人”、“稅法依據(jù)”、“籌劃思路”、“籌劃過程”、“籌劃結(jié)論”、“籌劃點(diǎn)評(píng)”6個(gè)方面對(duì)案例進(jìn)行分析點(diǎn)評(píng)，突出了納稅籌劃的實(shí)用性和應(yīng)用性，讓讀者在學(xué)習(xí)納稅籌劃理論知識(shí)的同時(shí)，提升納稅籌劃的實(shí)踐能力。
　　《納稅籌劃實(shí)務(wù)》不僅可以作為高等院校的教材，也可作為各種財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)教材，還適合企業(yè)董事長、經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)人員、稅務(wù)人員、稅務(wù)律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、納稅籌劃師等各類關(guān)心財(cái)稅的人士閱讀。

書籍目錄

第1篇 納稅籌劃認(rèn)知
　第1章 納稅籌劃概述
　　1.1納稅籌劃的含義及特征
　　1.2納稅籌劃的主要形式
　　1.3納稅籌劃相關(guān)概念辨析
　　1.4納稅籌劃的成本與收益
　　1.5納稅籌劃的目標(biāo)
　　1.6納稅籌劃的方法
　　1.7納稅籌劃的步驟
　第2章 納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范
　　2.1納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的含義及特征
　　2.2納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
　　2.3納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型
　　2.4納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
第2篇 納稅人不同稅種下的納稅籌劃實(shí)務(wù)
　第3章 增值稅的納稅籌劃實(shí)務(wù)
　　3.1增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃
　　3.2企業(yè)選擇供應(yīng)商納稅人身份的納稅籌劃
　　3.3分開核算的納稅籌劃
　　3.4折扣方式選擇的納稅籌劃
　　3.5分立農(nóng)業(yè)生產(chǎn)部門的納稅籌劃
　　3.6進(jìn)項(xiàng)稅先抵扣后轉(zhuǎn)出的納稅籌劃
　　3.7混合銷售行為的納稅籌劃
　　3.8一般納稅人從小規(guī)模納稅人購買貨物的進(jìn)項(xiàng)稅籌劃
　　3.9延期納稅的納稅籌劃
　　3.10增值稅起征點(diǎn)的納稅籌劃
　第4章 消費(fèi)稅的納稅籌劃實(shí)務(wù)
　　4.1降低價(jià)格的納稅籌劃
　　4.2通過先銷售來降低計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
　　4.3通過設(shè)立銷售公司來降低計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
　　4.4包裝物的納稅籌劃
　　4.5酒類生產(chǎn)企業(yè)合并的納稅籌劃
　　4.6白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工與自行加工選擇的納稅籌劃
　　4.7卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托加工與自行加工選擇的納稅籌劃
　　4.8手表起征點(diǎn)納稅籌劃
　　4.9自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃
　　4.10延期納稅的納稅籌劃
　第5章 營業(yè)稅的納稅籌劃實(shí)務(wù)
　　5.1降低原材料價(jià)格的納稅籌劃
　　5.2避免重復(fù)征稅的納稅籌劃
　　5.3利用分包合同進(jìn)行納稅籌劃
　　5.4分別核算的納稅籌劃
　　5.5合作建房的納稅籌劃
　　5.6加大扣除項(xiàng)目的納稅籌劃
　　5.7變轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)為對(duì)外投資的納稅籌劃
　　5.8娛樂業(yè)分離經(jīng)營的納稅籌劃
　　5.9轉(zhuǎn)換稅目的納稅籌劃
　　5.10營業(yè)稅起征點(diǎn)的納稅籌劃
　第6章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃實(shí)務(wù)
　　6.1選擇納稅人身份的納稅籌劃
　　6.2一般企業(yè)轉(zhuǎn)化為小型微利企業(yè)的納稅籌劃
　　6.3加大稅前扣除金額的納稅籌劃
　　6.4固定資產(chǎn)折舊年限選擇的納稅籌劃
　　6.5利用小型微利企業(yè)低稅率政策的納稅籌劃
　　6.6業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅籌劃
　　6.7創(chuàng)造條件成為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的納稅籌劃
　　6.8技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃
　　6.9招聘殘疾人員的納稅籌劃
　　6.10企業(yè)捐贈(zèng)的納稅籌劃
　第7章 個(gè)人所得稅的納稅籌劃實(shí)務(wù)
　　7.1選擇納稅人身份的納稅籌劃
　　7.2工資平均發(fā)放的納稅籌劃
　　7.3選擇成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，規(guī)避企業(yè)所得稅的納稅籌劃
　　7.4跨月安排勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅籌劃
　　7.5費(fèi)用轉(zhuǎn)移的納稅籌劃
　　7.6稿酬所得的納稅籌劃
　　7.7不同類型所得相互轉(zhuǎn)換的納稅籌劃
　　7.8財(cái)產(chǎn)租賃所得中選擇裝修時(shí)機(jī)的納稅籌劃
　　7.9偶然所得臨界點(diǎn)的納稅籌劃
　　7.10個(gè)人捐贈(zèng)的納稅籌劃
　第8章 其他稅種的納稅籌劃實(shí)務(wù)
　　8.1關(guān)稅的納稅籌劃
　　8.2城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅籌劃
　　8.4土地增值稅的納稅籌劃
　　8.5城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃
　　8.6房產(chǎn)稅的納稅籌劃
　　8.7車船稅的納稅籌劃
　　8.8車輛購置稅的納稅籌劃
　　8.9印花稅的納稅籌劃
　　8.10契稅的納稅籌劃
第3篇 納稅人不同階段下的納稅籌劃實(shí)務(wù)
　第9章 企業(yè)創(chuàng)建設(shè)立中的納稅籌劃實(shí)務(wù)
　　9.1一般納稅人與小規(guī)模納稅人選擇的納稅籌劃
　　9.2國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)注冊(cè)地點(diǎn)選擇的納稅籌劃
　　9.3利用西部大開發(fā)優(yōu)惠政策進(jìn)行注冊(cè)地點(diǎn)選擇的納稅籌劃
　　9.4企業(yè)設(shè)立時(shí)組織形式選擇的納稅籌劃
　　9.5企業(yè)擴(kuò)張時(shí)組織形式選擇的納稅籌劃
　第10章 企業(yè)投資融資中的納稅籌劃實(shí)務(wù)
　　10.1投資產(chǎn)業(yè)選擇的納稅籌劃
　　10.2投資方式選擇的納稅籌劃
　　10.3出資方式的納稅籌劃
　　10.4融資結(jié)構(gòu)的納稅籌劃
　　10.5租賃融資的納稅籌劃
　第11章 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的納稅籌劃實(shí)務(wù)
　　11.1物資采購對(duì)象選擇的納稅籌劃
　　11.2物資采購運(yùn)費(fèi)的納稅籌劃
　　11.3物資采購時(shí)間選擇的納稅籌劃
　　11.4存貨計(jì)價(jià)方法選擇的納稅籌劃
　　11.5固定資產(chǎn)折舊方法選擇的納稅籌劃
　　11.6合理確認(rèn)收入的納稅籌劃
　　11.7折扣銷售的納稅籌劃
　　11.8實(shí)物折扣的納稅籌劃
　　11.9返還現(xiàn)金的納稅籌劃
　　11.10銷售折扣的納稅籌劃
　第12章 企業(yè)合并分立中的納稅籌劃實(shí)務(wù)
　　12.1通過合并轉(zhuǎn)換增值稅納稅人身份的納稅籌劃
　　12.2通過合并來抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的納稅籌劃
　　12.3通過合并變銷售不動(dòng)產(chǎn)為轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的納稅籌劃
　　12.4通過分立轉(zhuǎn)換增值稅納稅人身份的納稅籌劃
　　12.5通過分立變“混合銷售行為”為兩種單一行為的納稅籌劃
　　12.6通過分立成立銷售公司的納稅籌劃
　　12.7企業(yè)清算的納稅籌劃
第4篇 納稅籌劃前沿
　第13章 企業(yè)簽訂合同中的納稅籌劃實(shí)務(wù)
　　13.1增加合同個(gè)數(shù)的納稅籌劃
　　13.2避免陷入合同稅收陷阱的納稅籌劃
　　13.3簽訂分期收款合同的納稅籌劃
　　13.4改變合同性質(zhì)的納稅籌劃
　第14章 現(xiàn)金凈流量法在納稅籌劃決策中的應(yīng)用
　　14.1納稅籌劃決策中的公式模型
　　14.2現(xiàn)金凈流量法在增值稅納稅人身份選擇納稅籌劃中的應(yīng)用
　　14.3現(xiàn)金凈流量法在選擇購貨對(duì)象納稅籌劃中的應(yīng)用
　　14.4現(xiàn)金凈流量法在混合銷售行為納稅籌劃中的應(yīng)用
　　14.5現(xiàn)金凈流量法在兼營行為納稅籌劃中的應(yīng)用
　第15章 納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理研究
　　15.1納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的流程框架
　　15.2納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)備
　　15.3納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施
　　15.4納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控
　　15.5我國企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)前存在的問題
　　15.6改進(jìn)我國企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
　　附錄a習(xí)題參考答案
　　附錄b關(guān)于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的決定
　　附錄c全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的決定
　　附錄d國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹執(zhí)行修改后的個(gè)人所得稅法有關(guān)問題的公告
　　附錄e財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)子調(diào)整個(gè)體工商戶業(yè)主個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知
　　附錄f國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國資源稅暫行條例》的決定
　　附錄g增值稅改革擴(kuò)圍開始大幅減稅難預(yù)期
　　參考文獻(xiàn)　

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：第1章 納稅籌劃概述1.1 納稅籌劃的含義及特征1.1.1 納稅籌劃的含義納稅籌劃、稅收籌劃、稅務(wù)籌劃都是根據(jù)英文“Tax Planning”翻譯出來的，在此不作具體的區(qū)分。為統(tǒng)一起見，本書采用“納稅籌劃”一詞。荷蘭國際財(cái)政文獻(xiàn)局（IBFD）編著的《國際稅收詞匯》對(duì)納稅籌劃是這樣定義的：納稅籌劃是指納稅人通過經(jīng)營活動(dòng)或個(gè)人事務(wù)活動(dòng)的安排，實(shí)現(xiàn)繳納最低的稅收。印度稅務(wù)專家N?J?雅薩斯威在《個(gè)人投資和稅收籌劃》一書中指出：稅收籌劃是納稅人通過稅務(wù)活動(dòng)地安排，以充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，從而獲得最大的稅收收益。美國南加州大學(xué)W?B?梅格斯博士在與別人合著、已再版多次的《會(huì)計(jì)學(xué)》中指出：人們合理而又合法地安排自己的經(jīng)營活動(dòng)，使之繳納可能最低的稅收，他們使用的方法可稱之為稅收籌劃。我國稅務(wù)專家唐騰《稅收籌劃》中指出：稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的稅收利益。

編輯推薦

《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)與管理類規(guī)劃教材:納稅籌劃實(shí)務(wù)》是以截稿日止的我國稅收法規(guī)規(guī)定為法規(guī)依據(jù)闡述納稅籌劃，體現(xiàn)最新的稅法精神和相應(yīng)的籌劃空間。同時(shí)，作者在書中提出現(xiàn)金凈流量法在納稅籌劃中的應(yīng)用，將現(xiàn)金凈流量與納稅籌劃緊密結(jié)合，指出現(xiàn)金凈流量最大化是短期納稅籌劃決策的主要目標(biāo)，認(rèn)為企業(yè)價(jià)值最大化是長期納稅籌劃決策的主要目標(biāo)；書中還比較系統(tǒng)地闡述納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理，將納稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理理論有機(jī)結(jié)合，并通過案例分析應(yīng)對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的六大策略——避免納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)策略、降低納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)策略、分散納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)策略、轉(zhuǎn)移納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)策略、保留納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)策略和利用納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)策略，顯見作者的理論創(chuàng)新精神。

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