納稅實(shí)務(wù)

內(nèi)容概要

　　本書是根據(jù)本科院校培養(yǎng)應(yīng)用型人才的任務(wù)要求，按照使學(xué)生既掌握納稅實(shí)務(wù)扎實(shí)的理論知識(shí)又培養(yǎng)其納稅實(shí)務(wù)操作能力的思路，采取先闡述納稅實(shí)務(wù)相關(guān)理論、繼而進(jìn)行納稅實(shí)務(wù)操作能力訓(xùn)練來設(shè)計(jì)體例，安排教學(xué)內(nèi)容。全書共9章：第1章為納稅實(shí)務(wù)基礎(chǔ)，闡述納稅實(shí)務(wù)的基本理論、基本概念、基本程序，為以后各章學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)；第2-8章按稅種進(jìn)行安排，每章主要分為稅收基本法規(guī)、稅額計(jì)算、涉稅會(huì)計(jì)處理、納稅模擬操作等部分，在講解基本知識(shí)的基礎(chǔ)上突出對(duì)學(xué)生的單項(xiàng)納稅實(shí)務(wù)操作能力的訓(xùn)練；第9章為企業(yè)綜合納稅實(shí)務(wù)模擬，對(duì)各類企業(yè)的納稅實(shí)務(wù)進(jìn)行綜述并以工業(yè)企業(yè)為例進(jìn)行納稅實(shí)務(wù)綜合操作能力的訓(xùn)練。
　　本書可作為財(cái)政專業(yè)、稅務(wù)專業(yè)、會(huì)計(jì)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)、審計(jì)專業(yè)及工商管理類專業(yè)本科教材，同時(shí)可作為高職高專院校相關(guān)專業(yè)的教材，也可作為財(cái)會(huì)人員、稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)用書或供自學(xué)使用。

書籍目錄

第1章 納稅實(shí)務(wù)基礎(chǔ)
  1.1 稅收概述
    1.1.1 稅收的概念
    1.1.2 稅收的特征
    1.1.3 稅收的分類
  1.2 稅法概述
    1.2.1 稅法的概念
    1.2.2 稅法構(gòu)成要素
    1.2.3 稅收法律關(guān)系
    1.2.4 稅法的分類
  1.3 稅收征納一般程序
    1.3.1 稅務(wù)登記
    1.3.2 賬簿、憑證和發(fā)票的管理
    1.3.3 納稅申報(bào)
    1.3.4 稅款征收
  1.4 納稅實(shí)務(wù)基礎(chǔ)模擬操作
    1.4.1 模擬操作案例
    1.4.2 模擬操作要求與指導(dǎo)
    1.4.3 模擬操作執(zhí)行
第2章 增值稅納稅實(shí)務(wù)
  2.1 增值稅基本法規(guī)
    2.1.1 增值稅的納稅義務(wù)人
    2.1.2 增值稅的征稅范圍
    2.1.3 增值稅的稅率
    2.1.4 增值稅的優(yōu)惠政策
    2.1.5 增值稅的征收管理
  2.2 增值稅專用發(fā)票的管理
    2.2.1 增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍
    2.2.2 增值稅專用發(fā)票的開具范圍
    2.2.3 增值稅專用發(fā)票的開具要求
  2.3 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
    2.3.1 進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
    2.3.2 小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
    2.3.3 一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  2.4 增值稅的會(huì)計(jì)處理
    2.4.1 進(jìn)口貨物增值稅的會(huì)計(jì)處理
    2.4.2 小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理
    2.4.3 一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理
  2.5 出口貨物退（免）增值稅計(jì)算及會(huì)計(jì)處理
    2.5.1 出口貨物退（免）增值稅概述
    2.5.2 出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算
    2.5.3 出口貨物退（免）增值稅的會(huì)計(jì)處理
  2.6 增值稅納稅實(shí)務(wù)模擬操作
    2.6.1 模擬操作案例
    2.6.2 模擬操作要求與指導(dǎo)
    2.6.3 模擬操作執(zhí)行
第3章 消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)
  3.1 消費(fèi)稅基本法規(guī)
    3.1.1 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人
    3.1.2 消費(fèi)稅的征稅范圍
    3.1.3 消費(fèi)稅的稅目、稅率
    3.1.4 消費(fèi)稅的征收管理
  3.2 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算
    3.2.1 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的一般方法
    3.2.2 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的具體方法
  3.3 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
    3.3.1 自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
    3.3.2 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理
    3.3.3 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
    3.3.4 消費(fèi)稅出口退（免）稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理
  3.4 消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)模擬操作
    3.4.1 模擬操作案例
    3.4.2 模擬操作要求與指導(dǎo)
    3.4.3 模擬操作執(zhí)行
第4章 營業(yè)稅納稅實(shí)務(wù)
  4.1 營業(yè)稅基本法規(guī)
    4.1.1 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人
    4.1.2 營業(yè)稅的征稅范圍、稅目及稅率
    4.1.3 營業(yè)稅的優(yōu)惠政策
    4.1.4 營業(yè)稅的征收管理
  4.2 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
    4.2.1 營業(yè)額的確定
    4.2.2 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  4.3 營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理
    4.3.1 營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)的賬戶設(shè)置
    4.3.2 營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理方法
  4.4 營業(yè)稅納稅實(shí)務(wù)操作模擬
    4.4.1 模擬操作案例
    4.4.2 模擬操作要求與指導(dǎo)
    4.4.3 模擬操作執(zhí)行
第5章 關(guān)稅納稅實(shí)務(wù)
  5.1 關(guān)稅的基本法規(guī)
    5.1.1 關(guān)稅概述
    5.1.2 關(guān)稅的征稅對(duì)象和納稅義務(wù)人
    5.1.3 關(guān)稅的稅率及運(yùn)用
    5.1.4 關(guān)稅的減免稅優(yōu)惠
    5.1.5 關(guān)稅的征收管理
  5.2 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
    5.2.1 關(guān)稅完稅價(jià)格的確定
    5.2.2 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  5.3 關(guān)稅涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
    5.3.1 關(guān)稅核算的賬戶設(shè)置
    5.3.2 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理
  5.4 關(guān)稅納稅實(shí)務(wù)模擬操作
    5.4.1 模擬操作案例
    5.4.2 模擬操作要求與指導(dǎo)
    5.4.3 模擬操作執(zhí)行
第6章 企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)
  6.1 企業(yè)所得稅基本法規(guī)
    6.1.1 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
    6.1.2 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
    6.1.3 企業(yè)所得稅的稅率
    6.1.4 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
    6.1.5 企業(yè)所得稅的征收管理
  6.2 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
    6.2.1 收入總額
    6.2.2 扣除原則和范圍
    6.2.3 虧損彌補(bǔ)
  6.3 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    6.3.1 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    6.3.2 生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    6.3.3 無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
    6.3.4 長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
    6.3.5 存貨的稅務(wù)處理
    6.3.6 投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
  6.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算
    6.4.1 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
    6.4.2 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
  6.5 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
    6.5.1 永久性差異和暫時(shí)性差異
    6.5.2 資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異
    6.5.3 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的賬戶設(shè)置
    6.5.4 遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
    6.5.5 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
  6.6 企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)模擬操作
    6.6.1 模擬操作案例
    6.6.2 模擬操作要求與指導(dǎo)
    6.6.3 模擬操作執(zhí)行
第7章 個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù)
  7.1 個(gè)人所得稅基本法規(guī)
    7.1.1 個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人
    7.1.2 個(gè)人所得稅的征稅范圍
    7.1.3 個(gè)人所得稅的稅率
    7.1.4 個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
  7.2 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
    7.2.1 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
    7.2.2 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
  7.3 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
    7.3.1 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)處理的賬戶設(shè)置
    7.3.2 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)
  7.4 個(gè)人所得稅的征收管理
    7.4.1 個(gè)人所得稅的繳納方法
    7.4.2 個(gè)人所得稅的納稅期限
    7.4.3 個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)
  7.5 個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù)模擬操作
    7.5.1 模擬操作案例
    7.5.2 模擬操作要求與指導(dǎo)
    7.5.3 模擬操作執(zhí)行
第8章 其他稅種納稅實(shí)務(wù)
  8.1 其他銷售稅種納稅實(shí)務(wù)
    8.1.1 資源稅納稅實(shí)務(wù)
    8.1.2 土地增值稅納稅實(shí)務(wù)
    8.1.3 城市維護(hù)建設(shè)稅納稅實(shí)務(wù)
    8.1.4 教育費(fèi)附加繳納實(shí)務(wù)
  8.2 期間費(fèi)用類稅種納稅實(shí)務(wù)
    8.2.1 房產(chǎn)稅納稅實(shí)務(wù)
    8.2.2 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實(shí)務(wù)
    8.2.3 車船稅納稅實(shí)務(wù)
    8.2.4 印花稅納稅實(shí)務(wù)
  8.3 成本類稅種納稅實(shí)務(wù)
    8.3.1 契稅納稅實(shí)務(wù)
    8.3.2 車輛購置稅納稅實(shí)務(wù)
  8.4 其他稅種納稅實(shí)務(wù)模擬操作
    8.4.1 模擬操作案例
    8.4.2 模擬操作要求與指導(dǎo)
    8.4.3 模擬操作執(zhí)行
第9章 企業(yè)綜合納稅實(shí)務(wù)
  9.1 企業(yè)納稅實(shí)務(wù)綜述
    9.1.1 工業(yè)企業(yè)納稅綜述
    9.1.2 商品流通企業(yè)納稅綜述
    9.1.3 服務(wù)性企業(yè)納稅綜述
    9.1.4 其他企業(yè)納稅綜述
  9.2 企業(yè)綜合納稅實(shí)務(wù)模擬操作
    9.2.1 模擬操作案例
    9.2.2 模擬操作要求與指導(dǎo)
    9.2.3 模擬操作執(zhí)行
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：1）應(yīng)稅銷售行為的確定（1）有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費(fèi)品所有權(quán)的行為。即以從受讓方取得貨幣、貨物、勞務(wù)或其他經(jīng)濟(jì)利益為條件轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費(fèi)品所有權(quán)的行為。（2）納稅人自產(chǎn)自用的消費(fèi)品用于其他方面的。即納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、廣告、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等，均視同對(duì)外銷售。（3）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。2）銷售額的確定（1）納稅人生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品所收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。所謂價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外收取的基金、集資款、包裝費(fèi)、返還利潤、補(bǔ)貼、違約金（延期付款利息）和手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)，但不包括承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)、向購買方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。

編輯推薦

《納稅實(shí)務(wù)》為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)與管理類規(guī)劃教材之一。

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