納稅評(píng)估教程

內(nèi)容概要

“納稅評(píng)估”是高等院校財(cái)政、稅務(wù)、資產(chǎn)評(píng)估等專業(yè)的主要課程，也是伴隨著納稅評(píng)估工作的開展而形成的一門新興學(xué)科。由尚可文主編的《納稅評(píng)估教程》結(jié)合各專業(yè)教學(xué)及本課程特點(diǎn)，在系統(tǒng)闡述納稅評(píng)估基本理論的基礎(chǔ)上，按照納稅評(píng)估工作流程的特點(diǎn)，詳盡介紹了納稅評(píng)估程序，納稅評(píng)估一般方法，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等主要稅種的納稅評(píng)估方法及模型。在編寫過程中，盡量選擇我國(guó)納稅評(píng)估實(shí)踐中的真實(shí)案例進(jìn)行分析，并力求做到理論與實(shí)踐的緊密結(jié)合，確保內(nèi)容的可讀性、方法的科學(xué)性及教材的實(shí)用性。
《納稅評(píng)估教程》既可作為高等院校經(jīng)濟(jì)類、管理類等專業(yè)的教學(xué)用書，也可作為稅務(wù)干部加強(qiáng)稅收征管、企業(yè)會(huì)計(jì)人員辦理納稅的參考用書，同時(shí)也是自學(xué)納稅評(píng)估者的理想讀物。

書籍目錄

第一章  理論篇：納稅評(píng)估概述
  第一節(jié)  納稅評(píng)估的概念
    一、納稅評(píng)估的定位
    二、納稅評(píng)估的性質(zhì)
    三、納稅評(píng)估的構(gòu)成要素
    四、納稅評(píng)估的特征
    五、納稅評(píng)估合理性可行性分析
  第二節(jié)  納稅評(píng)估的理論基礎(chǔ)
    一、稅收遵從理論與納稅評(píng)估
    二、信用風(fēng)險(xiǎn)管理理論與納稅評(píng)估
    三、流程再造理論與納稅評(píng)估
    四、法據(jù)法理與納稅評(píng)估
    五、權(quán)變理論與納稅評(píng)估
  第三節(jié)  納稅評(píng)估的分類
  第四節(jié)  納稅評(píng)估的原則
    一、案頭評(píng)估的原則
    二、合理性評(píng)估的原則
    三、非強(qiáng)制性原則
    四、適用假定與推定原則
    五、最小成本原則
  第五節(jié)  納稅評(píng)估的職能作用
    一、納稅評(píng)估的職能定位
    二、納稅評(píng)估的職能
    三、納稅評(píng)估在征管工作中的地位
    四、納稅評(píng)估的作用
    五、納稅評(píng)估的局限性
  第六節(jié)  納稅評(píng)估體系
    一、納稅評(píng)估制度體系
    二、納稅評(píng)估的組織體系
    三、納稅評(píng)估的指標(biāo)體系
    四、納稅評(píng)估的方法體系
  本章小結(jié)
  思考與練習(xí)
第二章  借鑒篇：國(guó)外納稅評(píng)估的狀況及借鑒
  第一節(jié)  國(guó)外納稅評(píng)估簡(jiǎn)介
    一、納稅評(píng)估制度的起源
    二、國(guó)外納稅評(píng)估的通行做法
    三、國(guó)外納稅評(píng)估的經(jīng)驗(yàn)分析
    四、發(fā)達(dá)國(guó)家（地區(qū)）與我國(guó)納稅評(píng)估制度的比較
    五、國(guó)外納稅評(píng)估經(jīng)驗(yàn)借鑒
  第二節(jié)  我國(guó)納稅評(píng)估制度的探索
    一、納稅評(píng)估制度實(shí)施的背景
    二、我國(guó)納稅評(píng)估的開展情況
    三、我國(guó)納稅評(píng)估存在的問題
    四、完善我國(guó)納稅評(píng)估制度的思考
  本章小結(jié)
  思考與練習(xí)
第三章  程序篇：納稅評(píng)估流程
  第一節(jié)  數(shù)據(jù)信息采集
    一、涉稅信息及信息采集的概念
    二、涉稅信息采集在稅務(wù)管理中的地位與作用
    三、納稅評(píng)估信息的分類
    四、納稅評(píng)估信息采集要求
    五、納稅評(píng)估信息采集手段
    六、納稅評(píng)估信息采集表填寫舉例
    七、數(shù)據(jù)信息的分析與利用
  第二節(jié)  案頭分析評(píng)估
    一、案頭分析評(píng)估的主要內(nèi)容
    二、案頭分析評(píng)估的主要方法
    三、案頭分析評(píng)估技能
    四、案頭分析的制約因素
    五、案頭分析結(jié)果的處理
    六、案頭審核分析的創(chuàng)新
  第三節(jié)  實(shí)地核查
    一、適用實(shí)地核查的情形
    二、實(shí)地核查的程序
    三、實(shí)地核查的內(nèi)容及要求
    四、實(shí)地核查技能
  第四節(jié)  約談舉證
    一、約談舉證的含義
    二、約談舉證的形式
    三、約談舉證的對(duì)象
    四、約談舉證的程序
    五、約談舉證的主要內(nèi)容
    六、約談舉證的方法
    七、約談?wù)f明注意事項(xiàng)與要求
  第五節(jié)  評(píng)估結(jié)果處理及評(píng)估方法的改進(jìn)
    一、評(píng)估處理的內(nèi)涵
    二、評(píng)估處理的要求
    三、評(píng)估處理的原則
    四、納稅評(píng)估涉及的法律責(zé)任的認(rèn)定
    五、評(píng)估復(fù)核
    六、成果評(píng)價(jià)
    七、納稅評(píng)估工作開展方法的改進(jìn)
  第六節(jié)  納稅評(píng)估工作報(bào)告及其撰寫
    一、納稅評(píng)估工作報(bào)告撰寫的要求及方法
    二、納稅評(píng)估工作報(bào)告撰寫舉例
  本章小結(jié)
  思考與練習(xí)
第四章  方法篇：納稅評(píng)估的一般方法
  第一節(jié)  納稅評(píng)估的原理
    一、計(jì)算機(jī)初步評(píng)估的原理
    二、人工評(píng)估的原理
  第二節(jié)  納稅評(píng)估分析方法體系
    一、納稅評(píng)估分析方法體系的內(nèi)容
    二、納稅評(píng)估分析方法的分類
  第三節(jié)  納稅評(píng)估對(duì)象選擇的方法
    一、確定評(píng)估對(duì)象的概念
    二、確定評(píng)估對(duì)象的范圍
    三、確定評(píng)估對(duì)象的因素
    四、確定評(píng)估對(duì)象的步驟
    五、納稅評(píng)估對(duì)象選擇的方法
  第四節(jié)  納稅評(píng)估工作開展的方法
    一、納稅評(píng)估定量分析方法
    二、納稅評(píng)估定性分析方法
  第五節(jié)  納稅評(píng)估方法的創(chuàng)新
    一、貢獻(xiàn)分析法在納稅評(píng)估中的應(yīng)用
    二、企業(yè)內(nèi)部控制分析在納稅評(píng)估中的運(yùn)用
    三、預(yù)警值法在納稅評(píng)估中的應(yīng)用
  本章小結(jié)
  思考與練習(xí)
第五章  實(shí)務(wù)篇（1）：增值稅納稅評(píng)估方法
  第一節(jié)  增值稅專項(xiàng)納稅評(píng)估開展情況
    一、成品油零售加油站增值稅專項(xiàng)評(píng)估
    二、對(duì)增值稅專用發(fā)票銷項(xiàng)金額較大而進(jìn)項(xiàng)稅金為零的企業(yè)的納稅評(píng)估
    三、利用金稅工程稽核系統(tǒng)存根聯(lián)滯留發(fā)票信息開展的專項(xiàng)納稅評(píng)估
  第二節(jié)  增值稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系及分析方法
    一、收入類評(píng)估分析指標(biāo)
    二、增值稅稅收負(fù)擔(dān)率評(píng)估指標(biāo)
    三、應(yīng)納稅額與工（商）業(yè)增加值彈性分析
    四、工（商）業(yè)增加值稅負(fù)分析
    五、應(yīng)收賬款評(píng)估分析指標(biāo)
    六、進(jìn)項(xiàng)稅額評(píng)估分析指標(biāo)
    七、投入產(chǎn)出評(píng)估分析指標(biāo)
  第三節(jié)  增值稅納稅評(píng)估模型及分析方法
    一、增值稅納稅評(píng)估模型建立的思路
    二、增值稅納稅評(píng)估模型建立的方法
  第四節(jié)  增值稅納稅評(píng)估綜合案例分析
  本章小結(jié)
  思考與練習(xí)
第六章  實(shí)務(wù)篇（2）：企業(yè)所得稅納稅評(píng)估方法
  第一節(jié)  企業(yè)所得稅納稅評(píng)估概述
    一、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的對(duì)象
    二、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的特點(diǎn)
    三、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估信息來源
    四、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的主要內(nèi)容
    五、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估程序
    六、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估期限
  第二節(jié)  企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系及分析方法
    一、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)的分類
    二、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估具體指標(biāo)及應(yīng)用
  第三節(jié)  企業(yè)所得稅納稅評(píng)估模型及分析方法
    一、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估峰值的設(shè)置方法
    二、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估模型的建立及分析方法
  第四節(jié)  企業(yè)所得稅納稅評(píng)估綜合案例及分析
  本章小結(jié)
  思考與練習(xí)
第七章  實(shí)務(wù)篇（3）：其他稅種納稅評(píng)估方法簡(jiǎn)介
  第一節(jié)  個(gè)人所得稅納稅評(píng)估
    一、個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的特點(diǎn)
    二、個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的方法
    三、個(gè)人所得稅納稅評(píng)估案例及分析
  第二節(jié)  印花稅評(píng)估分析指標(biāo)及使用方法
    一、印花稅納稅評(píng)估指標(biāo)及應(yīng)用
    二、印花稅納稅評(píng)估案例及分析
  第三節(jié)  資源稅評(píng)估分析指標(biāo)及使用方法
    一、資源稅稅負(fù)變動(dòng)系數(shù)
    二、資源稅同步增長(zhǎng)系數(shù)
    三、綜合審核分析
  第四節(jié)  營(yíng)業(yè)稅評(píng)估分析指標(biāo)及使用方法
    一、收入類評(píng)估分析指標(biāo)及應(yīng)用
    二、利潤(rùn)類評(píng)估分析指標(biāo)及應(yīng)用
    三、配比類分析指標(biāo)及應(yīng)用
    四、其他涉稅指標(biāo)分析及應(yīng)用
  第五節(jié)  消費(fèi)稅評(píng)估分析指標(biāo)及使用方法
    一、消費(fèi)稅納稅評(píng)估的方法
    二、消費(fèi)稅橫向評(píng)估分析指標(biāo)計(jì)算及運(yùn)用
    三、消費(fèi)稅縱向評(píng)估分析指標(biāo)計(jì)算及運(yùn)用
  第六節(jié)  綜合案例分析
  本章小結(jié)
  思考與練習(xí)
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：3.納稅評(píng)估的范圍和內(nèi)容新修訂的《納稅評(píng)估管理辦法》對(duì)納稅評(píng)估的范圍做了兩個(gè)方面的擴(kuò)大和明確。①將納稅評(píng)估的開始環(huán)節(jié)提前至申報(bào)納稅完成后的風(fēng)險(xiǎn)篩選環(huán)節(jié)，結(jié)束環(huán)節(jié)是選出風(fēng)險(xiǎn)最大的納稅人交由稽查立案查處為止。這樣將風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿納稅評(píng)估整個(gè)過程，納稅評(píng)估也貫穿稅源管理的整個(gè)過程，而不僅是稅源管理的某個(gè)環(huán)節(jié)性工作。按照風(fēng)險(xiǎn)管理理念，納稅人申報(bào)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須對(duì)其申報(bào)繳納稅款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別排序，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度大小的不同再逐步采取更有效的稅務(wù)管理措施，這是符合國(guó)際慣例的做法。《納稅評(píng)估管理辦法》第8條規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取計(jì)算機(jī)和人工相結(jié)合的方法，分析識(shí)別納稅人納稅申報(bào)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，按戶歸集，依納稅人風(fēng)險(xiǎn)高低排序，確定其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，明確相應(yīng)應(yīng)對(duì)措施的過程。②規(guī)定納稅評(píng)估是針對(duì)所有納稅人的評(píng)估，而不僅僅是抽查評(píng)估某類納稅人或某個(gè)稅種?！都{稅評(píng)估管理辦法》第5條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所有納稅人的納稅申報(bào)情況作納稅評(píng)估；對(duì)同一納稅人各稅種統(tǒng)籌安排、綜合實(shí)施納稅評(píng)估；對(duì)多個(gè)稅款所屬期的納稅申報(bào)情況可以一次進(jìn)行納稅評(píng)估?？紤]到個(gè)體工商戶數(shù)量多、零星分散、流動(dòng)性強(qiáng)，如果對(duì)其實(shí)施常規(guī)的納稅評(píng)估可能成本較高，且稅務(wù)機(jī)關(guān)一直對(duì)個(gè)體戶實(shí)施定期定額征收的管理模式，本次修改評(píng)估辦法，將個(gè)體工商戶的納稅評(píng)估排除在本辦法的適用范圍外，《納稅評(píng)估管理辦法》第35條規(guī)定，對(duì)實(shí)行定期定額征收稅款的個(gè)體工商戶按《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》管理，對(duì)實(shí)行其他征收稅款方式的個(gè)體工商戶按本法實(shí)施納稅評(píng)估。納稅評(píng)估的內(nèi)容是對(duì)納稅人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，進(jìn)行審核、統(tǒng)計(jì)、分析、判斷，并對(duì)疑點(diǎn)問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理移交等征管措施。具體包括：①根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值；②綜合運(yùn)用各類對(duì)比分析方法篩選評(píng)估對(duì)象；③對(duì)所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析并作出定性和定量的判斷；④對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進(jìn)行處理；⑤維護(hù)更新稅源數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等。

編輯推薦

《納稅評(píng)估教程》為高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)與工商管理系列教材之一。

圖書封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    納稅評(píng)估教程 PDF格式下載

---