納稅評估教程

內容概要

“納稅評估”是高等院校財政、稅務、資產評估等專業(yè)的主要課程，也是伴隨著納稅評估工作的開展而形成的一門新興學科。由尚可文主編的《納稅評估教程》結合各專業(yè)教學及本課程特點，在系統(tǒng)闡述納稅評估基本理論的基礎上，按照納稅評估工作流程的特點，詳盡介紹了納稅評估程序，納稅評估一般方法，增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等主要稅種的納稅評估方法及模型。在編寫過程中，盡量選擇我國納稅評估實踐中的真實案例進行分析，并力求做到理論與實踐的緊密結合，確保內容的可讀性、方法的科學性及教材的實用性。
《納稅評估教程》既可作為高等院校經濟類、管理類等專業(yè)的教學用書，也可作為稅務干部加強稅收征管、企業(yè)會計人員辦理納稅的參考用書，同時也是自學納稅評估者的理想讀物。

書籍目錄

第一章  理論篇：納稅評估概述
  第一節(jié)  納稅評估的概念
    一、納稅評估的定位
    二、納稅評估的性質
    三、納稅評估的構成要素
    四、納稅評估的特征
    五、納稅評估合理性可行性分析
  第二節(jié)  納稅評估的理論基礎
    一、稅收遵從理論與納稅評估
    二、信用風險管理理論與納稅評估
    三、流程再造理論與納稅評估
    四、法據(jù)法理與納稅評估
    五、權變理論與納稅評估
  第三節(jié)  納稅評估的分類
  第四節(jié)  納稅評估的原則
    一、案頭評估的原則
    二、合理性評估的原則
    三、非強制性原則
    四、適用假定與推定原則
    五、最小成本原則
  第五節(jié)  納稅評估的職能作用
    一、納稅評估的職能定位
    二、納稅評估的職能
    三、納稅評估在征管工作中的地位
    四、納稅評估的作用
    五、納稅評估的局限性
  第六節(jié)  納稅評估體系
    一、納稅評估制度體系
    二、納稅評估的組織體系
    三、納稅評估的指標體系
    四、納稅評估的方法體系
  本章小結
  思考與練習
第二章  借鑒篇：國外納稅評估的狀況及借鑒
  第一節(jié)  國外納稅評估簡介
    一、納稅評估制度的起源
    二、國外納稅評估的通行做法
    三、國外納稅評估的經驗分析
    四、發(fā)達國家（地區(qū)）與我國納稅評估制度的比較
    五、國外納稅評估經驗借鑒
  第二節(jié)  我國納稅評估制度的探索
    一、納稅評估制度實施的背景
    二、我國納稅評估的開展情況
    三、我國納稅評估存在的問題
    四、完善我國納稅評估制度的思考
  本章小結
  思考與練習
第三章  程序篇：納稅評估流程
  第一節(jié)  數(shù)據(jù)信息采集
    一、涉稅信息及信息采集的概念
    二、涉稅信息采集在稅務管理中的地位與作用
    三、納稅評估信息的分類
    四、納稅評估信息采集要求
    五、納稅評估信息采集手段
    六、納稅評估信息采集表填寫舉例
    七、數(shù)據(jù)信息的分析與利用
  第二節(jié)  案頭分析評估
    一、案頭分析評估的主要內容
    二、案頭分析評估的主要方法
    三、案頭分析評估技能
    四、案頭分析的制約因素
    五、案頭分析結果的處理
    六、案頭審核分析的創(chuàng)新
  第三節(jié)  實地核查
    一、適用實地核查的情形
    二、實地核查的程序
    三、實地核查的內容及要求
    四、實地核查技能
  第四節(jié)  約談舉證
    一、約談舉證的含義
    二、約談舉證的形式
    三、約談舉證的對象
    四、約談舉證的程序
    五、約談舉證的主要內容
    六、約談舉證的方法
    七、約談說明注意事項與要求
  第五節(jié)  評估結果處理及評估方法的改進
    一、評估處理的內涵
    二、評估處理的要求
    三、評估處理的原則
    四、納稅評估涉及的法律責任的認定
    五、評估復核
    六、成果評價
    七、納稅評估工作開展方法的改進
  第六節(jié)  納稅評估工作報告及其撰寫
    一、納稅評估工作報告撰寫的要求及方法
    二、納稅評估工作報告撰寫舉例
  本章小結
  思考與練習
第四章  方法篇：納稅評估的一般方法
  第一節(jié)  納稅評估的原理
    一、計算機初步評估的原理
    二、人工評估的原理
  第二節(jié)  納稅評估分析方法體系
    一、納稅評估分析方法體系的內容
    二、納稅評估分析方法的分類
  第三節(jié)  納稅評估對象選擇的方法
    一、確定評估對象的概念
    二、確定評估對象的范圍
    三、確定評估對象的因素
    四、確定評估對象的步驟
    五、納稅評估對象選擇的方法
  第四節(jié)  納稅評估工作開展的方法
    一、納稅評估定量分析方法
    二、納稅評估定性分析方法
  第五節(jié)  納稅評估方法的創(chuàng)新
    一、貢獻分析法在納稅評估中的應用
    二、企業(yè)內部控制分析在納稅評估中的運用
    三、預警值法在納稅評估中的應用
  本章小結
  思考與練習
第五章  實務篇（1）：增值稅納稅評估方法
  第一節(jié)  增值稅專項納稅評估開展情況
    一、成品油零售加油站增值稅專項評估
    二、對增值稅專用發(fā)票銷項金額較大而進項稅金為零的企業(yè)的納稅評估
    三、利用金稅工程稽核系統(tǒng)存根聯(lián)滯留發(fā)票信息開展的專項納稅評估
  第二節(jié)  增值稅納稅評估指標體系及分析方法
    一、收入類評估分析指標
    二、增值稅稅收負擔率評估指標
    三、應納稅額與工（商）業(yè)增加值彈性分析
    四、工（商）業(yè)增加值稅負分析
    五、應收賬款評估分析指標
    六、進項稅額評估分析指標
    七、投入產出評估分析指標
  第三節(jié)  增值稅納稅評估模型及分析方法
    一、增值稅納稅評估模型建立的思路
    二、增值稅納稅評估模型建立的方法
  第四節(jié)  增值稅納稅評估綜合案例分析
  本章小結
  思考與練習
第六章  實務篇（2）：企業(yè)所得稅納稅評估方法
  第一節(jié)  企業(yè)所得稅納稅評估概述
    一、企業(yè)所得稅納稅評估的對象
    二、企業(yè)所得稅納稅評估的特點
    三、企業(yè)所得稅納稅評估信息來源
    四、企業(yè)所得稅納稅評估的主要內容
    五、企業(yè)所得稅納稅評估程序
    六、企業(yè)所得稅納稅評估期限
  第二節(jié)  企業(yè)所得稅納稅評估指標體系及分析方法
    一、企業(yè)所得稅納稅評估指標的分類
    二、企業(yè)所得稅納稅評估具體指標及應用
  第三節(jié)  企業(yè)所得稅納稅評估模型及分析方法
    一、企業(yè)所得稅納稅評估峰值的設置方法
    二、企業(yè)所得稅納稅評估模型的建立及分析方法
  第四節(jié)  企業(yè)所得稅納稅評估綜合案例及分析
  本章小結
  思考與練習
第七章  實務篇（3）：其他稅種納稅評估方法簡介
  第一節(jié)  個人所得稅納稅評估
    一、個人所得稅納稅評估的特點
    二、個人所得稅納稅評估的方法
    三、個人所得稅納稅評估案例及分析
  第二節(jié)  印花稅評估分析指標及使用方法
    一、印花稅納稅評估指標及應用
    二、印花稅納稅評估案例及分析
  第三節(jié)  資源稅評估分析指標及使用方法
    一、資源稅稅負變動系數(shù)
    二、資源稅同步增長系數(shù)
    三、綜合審核分析
  第四節(jié)  營業(yè)稅評估分析指標及使用方法
    一、收入類評估分析指標及應用
    二、利潤類評估分析指標及應用
    三、配比類分析指標及應用
    四、其他涉稅指標分析及應用
  第五節(jié)  消費稅評估分析指標及使用方法
    一、消費稅納稅評估的方法
    二、消費稅橫向評估分析指標計算及運用
    三、消費稅縱向評估分析指標計算及運用
  第六節(jié)  綜合案例分析
  本章小結
  思考與練習
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：插圖：3.納稅評估的范圍和內容新修訂的《納稅評估管理辦法》對納稅評估的范圍做了兩個方面的擴大和明確。①將納稅評估的開始環(huán)節(jié)提前至申報納稅完成后的風險篩選環(huán)節(jié)，結束環(huán)節(jié)是選出風險最大的納稅人交由稽查立案查處為止。這樣將風險管理理念貫穿納稅評估整個過程，納稅評估也貫穿稅源管理的整個過程，而不僅是稅源管理的某個環(huán)節(jié)性工作。按照風險管理理念，納稅人申報后，稅務機關必須對其申報繳納稅款進行風險識別排序，根據(jù)風險程度大小的不同再逐步采取更有效的稅務管理措施，這是符合國際慣例的做法?！都{稅評估管理辦法》第8條規(guī)定，風險識別是稅務機關采取計算機和人工相結合的方法，分析識別納稅人納稅申報中存在的風險點，按戶歸集，依納稅人風險高低排序，確定其風險等級，明確相應應對措施的過程。②規(guī)定納稅評估是針對所有納稅人的評估，而不僅僅是抽查評估某類納稅人或某個稅種?！都{稅評估管理辦法》第5條規(guī)定，稅務機關對所有納稅人的納稅申報情況作納稅評估；對同一納稅人各稅種統(tǒng)籌安排、綜合實施納稅評估；對多個稅款所屬期的納稅申報情況可以一次進行納稅評估?？紤]到個體工商戶數(shù)量多、零星分散、流動性強，如果對其實施常規(guī)的納稅評估可能成本較高，且稅務機關一直對個體戶實施定期定額征收的管理模式，本次修改評估辦法，將個體工商戶的納稅評估排除在本辦法的適用范圍外，《納稅評估管理辦法》第35條規(guī)定，對實行定期定額征收稅款的個體工商戶按《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》管理，對實行其他征收稅款方式的個體工商戶按本法實施納稅評估。納稅評估的內容是對納稅人納稅申報情況的真實性、準確性，進行審核、統(tǒng)計、分析、判斷，并對疑點問題分別采取稅務約談、調查核實、處理移交等征管措施。具體包括：①根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負監(jiān)控結果及相關數(shù)據(jù)設立評估指標及其預警值；②綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象；③對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷；④對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理；⑤維護更新稅源數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控提供基礎信息等。

編輯推薦

《納稅評估教程》為高等學校經濟與工商管理系列教材之一。

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