揭秘稅收籌劃

內(nèi)容概要

本書站在納稅人的角度，深度揭秘稅收籌劃，內(nèi)容涵蓋稅收籌劃的思想、方法和案例等。本書是對(duì)稅收籌劃思想及實(shí)踐的總結(jié)，既注重理論探索，又重視實(shí)踐創(chuàng)新。
本書的讀者群是企業(yè)總裁、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)干部，以及財(cái)經(jīng)院校師生和相關(guān)研究人員。

作者簡(jiǎn)介

蔡昌，著名財(cái)稅專家，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)管理系主任，中國(guó)第一位稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃方向博士，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后，《陽(yáng)光財(cái)稅叢書》編委會(huì)主任，創(chuàng)立“稅收籌劃八大規(guī)律”，是國(guó)內(nèi)稅收籌劃領(lǐng)域的領(lǐng)軍人物，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA、MPACC《稅收籌劃》課程主講教授，北京大學(xué)、清華大學(xué)、上海交通大學(xué)、中山大學(xué)財(cái)務(wù)總監(jiān)班客座教授。兼任北京中經(jīng)陽(yáng)光稅收籌劃事務(wù)所首席專家，北京匯泰鵬輝稅務(wù)師事務(wù)所顧問(wèn)，享有“稅收籌劃界的丹青妙手”之盛譽(yù)。主持中國(guó)博士后科學(xué)基金項(xiàng)目《和諧社會(huì)下的稅收契約優(yōu)化問(wèn)題研究》，在《人民日?qǐng)?bào)》、《稅務(wù)研究》發(fā)表文章100余篇，出版著作30余部，作品入選《中華文庫(kù)》、《中國(guó)會(huì)計(jì)年鑒》、《中國(guó)財(cái)政金融大典》等國(guó)家文庫(kù)。

書籍目錄

第一篇　思想篇　
　第一章　“第三種眼光”看稅收籌劃
　 一、走近稅收籌劃
　 二、“第三?眼光”的視野
　 三、偷稅、避稅與稅收籌劃
　第二章　稅收籌劃的戰(zhàn)略思想
　 一、戰(zhàn)略管理與稅收籌劃的關(guān)系
　 二、企業(yè)戰(zhàn)略一一稅收籌劃的思維導(dǎo)向
　 三、稅收籌劃的戰(zhàn)略管理方法
　 四、影響稅收籌劃的因素分析
　第三章　稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)思想
　 一、稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析
　 二、籌劃方案的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及其計(jì)量
　 三、籌劃方案風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與管理
　第四章　稅收籌劃的管理思想
　 一、管理模式與稅收籌劃的關(guān)系
　 二、會(huì)計(jì)管理對(duì)納稅的影響
　 三、管理活動(dòng)中的稅收籌劃
　第五章　稅收籌劃的設(shè)計(jì)思想
　 一、流程思想及其運(yùn)用
　 二、契約思想及其運(yùn)用
　 三、轉(zhuǎn)化思想及其運(yùn)用
　第六章　稅收籌劃的前沿發(fā)展
　 一、稅收籌劃戰(zhàn)略的基本框架
　 二、戰(zhàn)略稅收籌劃的創(chuàng)新理論
第二篇　方法篇　
　第七章　稅收籌劃八大規(guī)律
　 一、特定條款籌劃規(guī)律
　 二、稅制要素籌劃規(guī)律
　 三、尋求差異籌劃規(guī)律
　 四、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃規(guī)律
　 五、規(guī)避平臺(tái)籌劃規(guī)律
　 六、組織形式籌劃規(guī)律
　 七、會(huì)計(jì)政策籌劃規(guī)律
　第八章　最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)
　 一、最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)思想
　 二、最優(yōu)納稅方案設(shè)計(jì)流程
　第九章　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅收籌劃
　 一、采購(gòu)活動(dòng)的稅收籌劃
　 二、生產(chǎn)活動(dòng)中的稅收籌劃
　 三、銷售活動(dòng)中的稅收籌劃
　 四、研發(fā)活動(dòng)中的稅收籌劃
　 五、合同簽訂中的稅收籌劃
　第十章　管理決策中的稅收籌劃
　 一、融資決策的稅收籌劃
　 二、收益分配的稅收籌劃
　 三、薪酬激勵(lì)的稅收籌劃
　 四、企業(yè)設(shè)立與重組的稅收籌劃
第三篇　案例篇　
　第十一章　稅收籌劃操作案例
　 案例一五星級(jí)酒店收入剝離籌劃方案
　 案例二“補(bǔ)償款”轉(zhuǎn)化方案
　 案例三企業(yè)收購(gòu)的籌劃案例
　 案例四售后回租的籌劃案例
　 案例五企業(yè)租賃與承包經(jīng)營(yíng)稅收籌劃方案
　 案例六變出售為投資的節(jié)稅籌劃
　 案例七房地產(chǎn)開發(fā)分兩步走可節(jié)稅
　 案例八購(gòu)房送裝修的籌劃
　 案例九轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目籌劃方案
　 案例十房產(chǎn)稅的籌劃空間：轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)出和代銷
　 案例十一“爛尾樓”的稅收籌劃
　 案例十二不同房地產(chǎn)項(xiàng)目的稅收?劃
　　……
第四篇　講座篇
附錄
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：插圖：（2）在賬簿上多列支出或者不列、少列收入。對(duì)于本條爭(zhēng)議最多的是納稅人取得的虛開增值稅專用發(fā)票并且進(jìn)項(xiàng)稅額已人賬是否屬于偷稅行為。對(duì)此國(guó)家稅務(wù)總局以規(guī)章的形式進(jìn)行了界定：納稅人非法取得虛開的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額已經(jīng)記入“應(yīng)交稅金”作進(jìn)項(xiàng)稅額，構(gòu)成了“在賬簿上多列支出……”的行為，應(yīng)確定為偷稅。（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)納稅。最高人民法院在對(duì)《中華人民共和國(guó)刑法》中關(guān)于偷稅罪的本項(xiàng)偷稅手段（與《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中的表述是一致的）的司法解釋中指出：具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零一條第一款規(guī)定的“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)”：納稅人、扣繳義務(wù)人已經(jīng)依法辦理稅務(wù)登記或者扣繳稅款登記的；依法不需要辦理稅務(wù)登記的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法書面通知其申報(bào)的；尚未依法辦理稅務(wù)登記、扣繳稅款登記的納稅人、扣繳義務(wù)人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法書面通知其申報(bào)的。（4）進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。最高人民法院的司法解釋指出：“虛假的納稅申報(bào)”，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送虛假的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表或者其他納稅申報(bào)資料，如提供虛假申請(qǐng)，編造減稅、免稅、抵稅、先征收后退還稅款等虛假資料等。主要表現(xiàn)是納稅申報(bào)表、申報(bào)資料與納稅人賬簿記載的內(nèi)容不一致。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局稅收征管司的釋義，納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)，是指編造虛假的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者通過(guò)修改、涂抹、挖補(bǔ)、拼接、粘貼等手段變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者擅自虛構(gòu)有關(guān)數(shù)據(jù)、資料編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告或者虛報(bào)虧損等。

編輯推薦

《揭秘稅收籌劃》：一種融戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)模式、商務(wù)結(jié)構(gòu)及管理方式于一體的，旨在降低納稅成本與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的智慧型行為。在西方，稅收籌劃有“皇冠上的明珠"之美譽(yù)，蘊(yùn)藏著一種大智慧。蔡昌博士被業(yè)界譽(yù)為“用第三種眼光看稅收籌劃’’的奇才，他的稅收籌劃思想主要概括為三個(gè)方面：從戰(zhàn)略規(guī)劃的高度看籌劃，而非局限于細(xì)節(jié)；從會(huì)計(jì)管理的視角談籌劃，而非只盯著稅收；從實(shí)踐運(yùn)作的角度做籌劃，而不是紙上談兵。

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